二次上會(huì )的勝景山河被否了。
　　4月6日下午，中國證監會(huì )相關(guān)負責人對記者表示，證監會(huì )已決定撤銷(xiāo)勝景山河首次公開(kāi)發(fā)行股票的核準決定，同時(shí)要求勝景山河按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人。
　　值得注意的是，此前流言纏身的勝景山河，并不是倒在此前業(yè)內普遍質(zhì)疑的虛增銷(xiāo)售收入等問(wèn)題上，而是倒在了關(guān)聯(lián)方信息與存貨確認披露存在重大遺漏等問(wèn)題上。
　　但對于是否會(huì )追究中介機構責任，對相關(guān)中介機構進(jìn)一步處理，上述負責人指出，證監會(huì )后續將繼續對相關(guān)機構盡職調查情況做進(jìn)一步了解。

　　關(guān)聯(lián)方和存貨為主因

　　該負責人表示，在湖南勝景山河生物科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票期間，有媒體提出質(zhì)疑，證監會(huì )也收到了舉報信。質(zhì)疑和舉報主要涉及公司涉嫌虛增收入、虛構存貨、水電費與生產(chǎn)情況不配比，隱瞞關(guān)聯(lián)方、隱瞞自然人股東身份等問(wèn)題。
　　針對這些問(wèn)題，證監會(huì )一方面按照規定對勝景山河已募集的資金予以?xún)鼋Y，另一方面按照核查程序要求中介機構對媒體報道和舉報信涉及問(wèn)題進(jìn)行核查，同時(shí)調閱保薦機構和會(huì )計師事務(wù)所的相關(guān)工作底稿。
　　該負責人透露，中介機構審核報告顯示，勝景山河銷(xiāo)售收入確認符合會(huì )計準則的規定；存貨是真實(shí)的；不存在外購黃酒進(jìn)行勾兌的情形。
　　但核查報告表明，勝景山河的招股說(shuō)明書(shū)未按要求披露其與一家主要客戶(hù)間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，以及三家直銷(xiāo)客戶(hù)的采購情況。
　　關(guān)聯(lián)方相關(guān)的情況包括，岳陽(yáng)市明明德商貿有限公司是勝景山河的主要客戶(hù)之一。根據相關(guān)規定，2007年12月至2008年4月之間，明明德商貿與勝景山河之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，招股說(shuō)明書(shū)中未披露明明德商貿與勝景山河間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。
　　此外，平江漢昌建筑公司、岳陽(yáng)輝輪貿易公司和深圳城德商貿三家公司2008年向勝景山河采購黃酒金額分別為400萬(wàn)元、600萬(wàn)元和508.24萬(wàn)元，均超過(guò)招股說(shuō)明書(shū)披露的第五大客戶(hù)采購金額，招股說(shuō)明書(shū)未披露上述直銷(xiāo)客戶(hù)的情況。
　　此外，勝景山河的存貨金額大，其中庫存原酒22199.25噸存放于防空洞中，成本約14500萬(wàn)元，占期末公司資產(chǎn)總額的比例約為三分之一。
　　證監會(huì )在抽查審計工作底稿中發(fā)現，勝景山河未對報告期末存放在防空洞的原酒實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，會(huì )計師也沒(méi)有實(shí)施監盤(pán)等審計程序，僅采取估算防空洞容積的方法測算儲酒數量，違反了注冊會(huì )計師審計準則的相關(guān)規定。
　　鑒于上述情況，2011年4月6日，發(fā)審委2011年第60次發(fā)審會(huì )對勝景山河的申請文件和會(huì )后事項初審報告等進(jìn)行了審核。
　　發(fā)審會(huì )認為勝景山河未按要求披露上述信息，構成了重大遺漏，違反了相關(guān)規定，不符合法定發(fā)行上市條件，審核未通過(guò)。
　　此外，關(guān)于勝景山河隱瞞自然人股東一事，上述部門(mén)負責人對記者確認了該情況確實(shí)存在，但其強調，勝景山河撤銷(xiāo)上市的原因在于上述的關(guān)聯(lián)交易與存貨等信息披露存在重大遺漏。

　　中介機構應負何責

　　值得注意的是，證監會(huì )指出，中介機構應勤勉盡責地就股票發(fā)行相關(guān)文件進(jìn)行核查、驗證。若相關(guān)中介機構未能勤勉盡責，存在疏漏，證監會(huì )將依法進(jìn)行嚴肅處理。
　　但在4月6日下午，證監會(huì )并未公布對相關(guān)中介機構的處理安排。
　　對于記者提出是否會(huì )對相關(guān)中介機構進(jìn)一步處理的問(wèn)題，上述負責人指出，證監會(huì )后續將繼續對相關(guān)機構盡職調查情況做進(jìn)一步了解。
　　對于中介機構的法律責任，廣東奔犇律師事務(wù)所主任劉國華律師告訴本報記者，如此重大的關(guān)聯(lián)交易，公司和保薦代表人都沒(méi)有提及，屬于重大遺漏，但更重要的一點(diǎn)在于，勝景山河重大遺漏的背后是否有欺詐發(fā)行股票的嫌疑。
　　《中華人民共和國刑法》第一百六十條規定：在招股說(shuō)明書(shū)、認股書(shū)、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額百分之一以上百分之五以下罰金。
　　另根據《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五條：[欺詐發(fā)行股票、債券案(刑法第一百六十條)]在招股說(shuō)明書(shū)、認股書(shū)、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴。
　　而其中一條就包括“發(fā)行數額在五百萬(wàn)元以上的”這一點(diǎn)。
　　此前，勝景山河共發(fā)行1700萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)確定為34.2元/股，對應發(fā)行后市盈率為85.5倍，共計融資5.8億元。這一數額已遠遠超過(guò)500萬(wàn)元的下限。
　　《證券法》第一百九十二條表示，保薦人出具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的保薦書(shū)，或者不履行其他法定職責的，責令改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款；情節嚴重的，暫�；蛘叱蜂N(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)許可。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，撤銷(xiāo)任職資格或者證券從業(yè)資格。
　　勝景山河的保薦機構為平安證券，其保薦人代表為林輝。除了勝景山河之外，林輝簽字保薦的5個(gè)IPO項目中，有2個(gè)項目?jì)H僅過(guò)了三年時(shí)間就宣布要賣(mài)殼，這2個(gè)項目分別是*ST德棉[9.85 -2.48% 股吧]和天潤發(fā)展。
　　另外，對發(fā)行人而言，《證券法》第一百九十三條還規定，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。
　　劉國華稱(chēng)，按目前證監會(huì )認定的重大遺漏這一點(diǎn)，勝景山河就有虛假陳述的嫌疑。
　　根據《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規定第二十九條：虛假陳述行為人在證券發(fā)行市場(chǎng)虛假陳述，導致投資人損失的，投資人有權要求虛假陳述行為人按本規定第三十條賠償損失；導致證券被停止發(fā)行的，投資人有權要求返還和賠償所繳股款及銀行同期活期存款利率的利息。
　　至于虛假陳述的被告則包括發(fā)起人、控股股東等實(shí)際控制人；發(fā)行人或者上市公司；證券承銷(xiāo)商；證券上市推薦人；會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構等專(zhuān)業(yè)中介服務(wù)機構等。