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一場(chǎng)收入分配調整大幕即將隨著(zhù)個(gè)稅起征點(diǎn)的再次上調而拉開(kāi)。
昨日(4月20日)十一屆全國人大常委會(huì )第二十次會(huì )議審議個(gè)人所得稅法修正案草案。草案擬從現行的每月2000元提高到每月3000元，現行工薪所得9級超額累進(jìn)稅率修改為7級。
這是5年內第三次上調個(gè)稅起征點(diǎn)，也是最大幅度的一次上調。如初審順利通過(guò)，將于6月底二審，最快于下半年實(shí)施。據測算，調整工薪所得稅率初次級距，減收約100億元。其中，稅負減少的納稅人減稅約180億元，稅負增加的納稅人增稅約80億元。
同時(shí)，一場(chǎng)針對高收入定向增發(fā)征稅的排查正在多個(gè)城市展開(kāi)，超過(guò)50萬(wàn)的交易被列入重點(diǎn)排查之列。種種跡象表明，在本輪個(gè)稅調整中，高收入群體無(wú)疑已成為重點(diǎn)監控對象。
工薪階層繳稅比例降至12%
2006年，起征點(diǎn)曾從800元/月提高到1600元/月，2008年又提至2000元/月。因此，此次調整幅度為歷次最高。
按照財政部、國稅總局兩部委的解釋?zhuān){整后，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由目前的28%下降到12%左右，約有半數城鎮居民將免繳個(gè)稅。
按照國家統計局的數據，2010年度我國城鎮居民人均消費性支出為1123元/月，按平均每一就業(yè)者負擔1.93人計算，城鎮就業(yè)者人均負擔的消費性支出為2167元/月。若今年該指標平均增長(cháng)10%，城鎮就業(yè)者人均負擔的月消費支出約為2384元。
同時(shí)，草案還擬將現行工薪所得9級超額累進(jìn)稅率修改為7級，取消15%和40%兩檔稅率，擴大5%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍。其中，現行適用40%稅率的應納稅所得額，并入45%稅率，影響了部分高收入者。
按照現行標準，40%稅率的繳納范圍是月薪80000元至100000元之間。
謝旭人介紹，草案對個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率表的級距作了相應調整，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。
謝旭人表示，合計全年約減少財政收入1200億元。其中，提高工資薪金所得減除費用標準，約減少個(gè)人所得稅收入990億元；調整工薪所得稅率初次級距，減收約100億元；調整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率級距，減收約110億元。
扣除社保、公積金后工薪所得為19000元時(shí)，按新舊免征額和稅率計算，要繳納的個(gè)稅同樣為3025元；當工薪所得少于19000元時(shí)，按新計算方法的個(gè)稅就將少于舊方法；而多于19000元時(shí)，繳納個(gè)稅數額就將上升。
啟動(dòng)高收入群體排查
按謝旭人的說(shuō)法，“發(fā)揮稅收對收入分配的調節作用”是此次調整的主要目的之一。除低收入者獲益外，隨著(zhù)國稅函[2011]89號、國稅發(fā)[2011]50號文的下發(fā)，一場(chǎng)針對高收入群體繳稅的排查正在一些城市鋪開(kāi)。
據悉，這次排查主要針對個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)參與資本交易。其中，近3年產(chǎn)生個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)交易的公司、個(gè)人股權參與定增超過(guò)50萬(wàn)的交易等已被列入部分省市的重點(diǎn)排查對象；遼寧、河北、山東青島、天津等省市地方稅務(wù)局，甚至將個(gè)人股權參與資本市場(chǎng)各項交易涉及的稅收都納入重點(diǎn)監控。
數據顯示，按照公開(kāi)的資料計算，以股權參與上市公司定向增發(fā)的資本大佬們需繳納數百萬(wàn)至數億元的稅款。
今年2月，國稅總局批復江蘇地稅局回函(國稅函[2011]89號)顯示，個(gè)人以評估增值的股權參與上市公司定向增發(fā)應繳納個(gè)人所得稅。此后的4月15日，國稅總局發(fā)布《關(guān)于切實(shí)加強高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》(國稅發(fā)[2011]50號)，對上述文件進(jìn)一步強調。
事實(shí)上，這次排查可能僅是一個(gè)開(kāi)始。在很多分析人士看來(lái)，針對高收入群體納稅的排查和追繳，或將在近期展開(kāi)。按照國稅發(fā)[2011]50號文的規定，對高收入者個(gè)稅征管的重點(diǎn)，主要包括4個(gè)方面：財產(chǎn)轉讓等非勞動(dòng)所得；高收入行業(yè)企業(yè)中高層管理人員的獎金、補貼和股權激勵所得；個(gè)人從事影視表演、廣告拍攝及形象代言等獲取所得；高收入外籍個(gè)人所得。
高收入群體逃避個(gè)稅的渠道較多，且數額很大。據了解，從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動(dòng)所得，以及高收入行業(yè)的各類(lèi)獎金、補貼、股票期權和限制性股票等激勵所得，往往容易成為個(gè)稅繳納的漏洞所在。
分析人士認為，若嚴格按照“50號文”的規定進(jìn)行監管，從高收入群體中追繳的稅收額度，將在很大程度上彌補起征點(diǎn)提高、稅率級距減少帶來(lái)的財政收入損失。
據稅務(wù)總局所得稅司介紹，在加強高收入者主要所得項目征管方面，將以非勞動(dòng)所得如財產(chǎn)轉讓所得和利息、股息、紅利所得為重點(diǎn)，針對容易逃避稅收的關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行監管。
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