近來(lái)，許多過(guò)會(huì )企業(yè)備受各界質(zhì)疑。3月28日，西隴化工股份有限公司(下稱(chēng)“西隴化工”)首發(fā)獲發(fā)審委審核通過(guò)。5月25日，西隴化工開(kāi)始申購。申購前夜，《經(jīng)濟參考報》記者在深入調查后發(fā)現，其存在高新技術(shù)資質(zhì)認定涉嫌造假、涉嫌構成重大違法等諸多問(wèn)題，登陸資本市場(chǎng)的資格值得懷疑。
高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)存疑
西隴化工招股書(shū)稱(chēng)，2008年12月，西隴化工及其全資子公司汕頭市西隴化工廠(chǎng)有限公司、四川西隴化工有限公司(西隴化工的全資子公司，下稱(chēng)“四川西隴”)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期三年，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)的于2008年1月施行的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2008〕172號)第十五條明確規定：“有環(huán)境等違法、違規行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的，應取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構在5年內不再受理該企業(yè)的認定申請�！庇幸馑嫉氖�，四川西隴2008年1月21日剛剛受到成都市工商行政管理局的處罰。
對此，江蘇省科技廳一位不愿透露姓名的業(yè)內人士表示，四川西隴的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)存在重大問(wèn)題，該公司隱瞞了被相關(guān)部門(mén)處罰的情況，蒙蔽了相關(guān)主管部門(mén)，因而得以蒙混過(guò)關(guān)。他認為，應取消四川西隴的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，并取消附著(zhù)于此的稅收優(yōu)惠政策，全額追繳最近三年的應繳稅收。
不僅如此，西隴化工也曾遭到其他部門(mén)的處罰。招股書(shū)顯示，2008年1月23日，汕頭市國土資源局下發(fā)《汕頭市國土資源局行政處罰告知書(shū)》(汕國土資監告[2008]4號)，認定西隴化工因原廠(chǎng)區用地未能滿(mǎn)足生產(chǎn)規模的要求，于2005年4月未經(jīng)國土資源管理部門(mén)批準在公司廠(chǎng)區北側建設廠(chǎng)房。該局決定對西隴化工處以罰款人民幣11.31萬(wàn)元。
隨著(zhù)調查的深入，《經(jīng)濟參考報》記者發(fā)現，西隴化工的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的認定還存在更多問(wèn)題。西隴化工招股書(shū)關(guān)于“研發(fā)經(jīng)費的投入情況”的描述顯示，報告期內即2008年、2009年、2010年的營(yíng)業(yè)收入分別為88197.80萬(wàn)元、76670.51萬(wàn)元、116415.53萬(wàn)元，同期研發(fā)經(jīng)費則分別為1527.62萬(wàn)元、1893.92萬(wàn)元、2653.36萬(wàn)元，研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入之比分別為1.99%、2.15%、2.28%。而《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十條明確規定，企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會(huì )科學(xué))新知識，創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì )計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：(1)最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；(2)最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至20000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；(3)最近一年銷(xiāo)售收入在20000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
對照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，西隴化工研發(fā)投入占比應不低于3%。江蘇省科技廳有關(guān)人士表示，如果已經(jīng)被評為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)達不到《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的硬要求，應當自達不到要求的當年起即終止其高新技術(shù)企業(yè)資格，同時(shí)追繳相關(guān)稅收。
曾遭工商部門(mén)查處
西隴化工招股書(shū)稱(chēng)：“2008年1月21日，成都市工商行政管理局向四川西隴化工有限公司下達了成工商處字[2008]01005號《行政處罰決定書(shū)》，認為四川西隴在未辦理《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》的情況下，于2006年1月1日至2006年8月17日期間，擅自生產(chǎn)并銷(xiāo)售了冰乙酸、碘化鉀、硫酸等56種化學(xué)試劑，及于2006年1月1日至2007年3月31日期間生產(chǎn)并銷(xiāo)售了氧化鋅、草酸、硫酸鉀等另28種化學(xué)試劑，該局決定沒(méi)收公司在上述期間的違法所得人民幣110.38萬(wàn)元，并處罰款人民幣5萬(wàn)元。四川西隴已經(jīng)足額繳交了上述罰沒(méi)款項�！�
《經(jīng)濟參考報》記者發(fā)現，2005年9月1日正式施行的《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》(國務(wù)院令第440號)第六章第四十五條指出：“企業(yè)未依照本條例規定申請取得生產(chǎn)許可證而擅自生產(chǎn)列入目錄產(chǎn)品的，由工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證主管部門(mén)責令停止生產(chǎn)，沒(méi)收違法生產(chǎn)的產(chǎn)品，處違法生產(chǎn)產(chǎn)品貨值金額等值以上3倍以下的罰款；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；構成犯罪的，依法追究刑事責任�！痹摋l例第四十八條還規定“銷(xiāo)售或者在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用未取得生產(chǎn)許可證的列入目錄產(chǎn)品的，責令改正，處5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；構成犯罪的，依法追究刑事責任�！币簿褪钦f(shuō)，第四十五條和第四十八條規定的處罰內容的實(shí)施主體分別是負責生產(chǎn)環(huán)節的工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證主管部門(mén)(即質(zhì)監部門(mén))和負責流通環(huán)節的工商管理部門(mén)。
而西隴化工的招股書(shū)竟然一字未提當地質(zhì)監部門(mén)的處罰情況，僅僅提及了工商管理部門(mén)的處罰情況。招股書(shū)稱(chēng)，2010年4月26日，成都市工商行政管理局出具《情況說(shuō)明》，認為四川西隴“已于2006年8月18日辦理了56種產(chǎn)品的《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》。因此，我局認為四川西隴化工有限公司上述行為不構成重大違法行為”。保薦機構及發(fā)行人律師僅據此即認為，四川西隴的上述行為不構成重大的工商行政違法行為。
事實(shí)上，四川西隴擅自生產(chǎn)并銷(xiāo)售了冰乙酸、碘化鉀、硫酸、氧化鋅、草酸、硫酸鉀等84種化學(xué)試劑。而成都市工商行政管理局出具的《情況說(shuō)明》中只提及了其中56種化學(xué)試劑補辦了《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》，關(guān)于另外違法生產(chǎn)并銷(xiāo)售另28種化學(xué)試劑的后續處理情況并沒(méi)有提及。業(yè)內人士指出，由于這84種化學(xué)試劑包含了硫酸等危險化學(xué)品，四川西隴實(shí)際上已經(jīng)嚴重違反了《危險化學(xué)品安全管理條例》、《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》、《化學(xué)試劑產(chǎn)品生產(chǎn)許可證實(shí)施細則》、《非藥品類(lèi)易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)許可辦法》、《安全生產(chǎn)許可證條例》等一系列法律法規，除了工商部門(mén)外，質(zhì)監、安全生產(chǎn)等相關(guān)部門(mén)都應對其作出嚴厲處罰，因此，西隴化工事實(shí)上已經(jīng)構成了情節嚴重的重大違法行為。
值得一提的是，2006年5月18日起施行的《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》明確規定，發(fā)行人不得有“最近36個(gè)月內違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重”的情形。
企業(yè)對違法違規事只字不提
5月14日，《經(jīng)濟參考報》記者根據西隴化工招股書(shū)中提供的公司郵箱地址，發(fā)送了相關(guān)采訪(fǎng)提綱。5月19日，記者聯(lián)系西隴化工時(shí)，對方稱(chēng)并沒(méi)有收到采訪(fǎng)提綱。當日，記者根據其提供的郵箱，又一次發(fā)送了采訪(fǎng)提綱，對方當日確認收到了采訪(fǎng)提綱。5月20日，西隴化工通過(guò)電子郵件給本報記者回復稱(chēng)“請與財經(jīng)公司商量認真對待此事，別節外生枝。辛苦了”。而關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)質(zhì)疑、涉嫌構成重大違法、環(huán)保核查瑕疵等諸多重大問(wèn)題，西隴化工方面只字不提。