已投入使用的辦公大樓，已收到租金的辦公大樓，卻一分錢(qián)折舊都不提，這樣一件聞所未聞的事，就發(fā)生在國內頂級券商——中信證券身上。
作為資本市場(chǎng)的重要成員，券商因輔導企業(yè)上市、并為企業(yè)提供資本運作的咨詢(xún)服務(wù)，理所當然是財務(wù)專(zhuān)家。中信證券作為行業(yè)翹楚，更應該是專(zhuān)家中的專(zhuān)家。
不過(guò)，中信證券上周五(8月19日)晚間發(fā)布的2011年半年報，卻出現低級會(huì )計差錯。有專(zhuān)業(yè)財務(wù)人士指出，中信證券北京與深圳的新辦公大樓早已入住，但已投入使用的新大樓竟然離奇地屬于
“在建工程”，導致中信證券每個(gè)月少計提折舊573萬(wàn)元。
新辦公大樓已投入使用
2009年7月，中信證券決定分期付款購買(mǎi)北京瑞城中心寫(xiě)字樓項目，作為北京地區辦公地，預算不超過(guò)14億元。1個(gè)月后，中信證券再次公告，由于將注冊地遷回深圳，因此決定花費不超過(guò)10.4億元，分期購買(mǎi)深圳卓越時(shí)代廣場(chǎng)二期寫(xiě)字樓。
這兩項購樓計劃在當時(shí)引起了媒體和市場(chǎng)的廣泛關(guān)注。特別是北京瑞城中心，曾是北京地區著(zhù)名爛尾樓，中信證券入駐可以說(shuō)是盤(pán)活了這一項目。經(jīng)過(guò)兩年等待，中信證券終于搬入新辦公大樓。
今年4月和5月，中信證券先后公告深圳總部和北京辦公地址更改；并且瑞城中心與卓越時(shí)代二期都因中信證券的入駐，更名為“中信證券大廈”。
但蹊蹺的是，在半年報中，兩個(gè)地方的新大樓仍然被中信證券列入“在建工程”核算：截至6月30日，瑞城中心辦公樓，即北京的新辦公大樓賬面價(jià)值14.93億元；卓越時(shí)代廣場(chǎng)二期——深圳的新辦公大樓賬面價(jià)值為5.65億元。
公司：沒(méi)轉是因有事沒(méi)做完
值得一提的是，兩處新辦公大樓不只是中信證券一家入住。從去年11月20日起，中信證券已經(jīng)將卓越時(shí)代廣場(chǎng)的5~10層租給中信銀行深圳分行。瑞城中心1層大堂和結構15層房屋則租給中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，起租日從今年5月1日開(kāi)始。今年上半年，光是這兩處房產(chǎn)，中信證券就獲得了1325萬(wàn)元租金收入。
《每日經(jīng)濟新聞》記者昨日(8月23日)以投資者身份先后致電中信證券北京和深圳的董事會(huì )辦公室。兩地工作人員都證實(shí)，中信證券在北京和深圳現在名為
“中信證券大廈”的新辦公大樓，就是半年報中的瑞城中心和卓越時(shí)代廣場(chǎng)二期。
至于為何已經(jīng)入住了還算是“在建”，北京工作人員的回答頗為有趣：“我們搬進(jìn)來(lái)后明顯感覺(jué)到，新房子還有這樣那樣的問(wèn)題。等到相關(guān)事項完善后我們就會(huì )轉入固定資產(chǎn)�！倍钲谵k公室則表示：“我們現在這兩棟樓還有些事沒(méi)做完，等做完了就會(huì )列入固定資產(chǎn)核算。請多關(guān)注我們的公告�！�
但是一位資深上市公司財務(wù)經(jīng)理指出，按照會(huì )計準則，對于寫(xiě)字樓，只要是裝修完畢，可以入住，那么無(wú)論是否住進(jìn)去，都應該從“在建工程”轉入“固定資產(chǎn)”進(jìn)行核算，并計提折舊。如果是將自有房產(chǎn)出租，則應該將出租部分轉入“投資性房地產(chǎn)”核算�！皬呐兜男畔�(lái)看，卓越時(shí)代廣場(chǎng)5~10層去年11月就已經(jīng)出租，那么早在去年11月，至少出租這部分就可以認定為達到預定可使用狀態(tài)，以投資性房地產(chǎn)核算；否則有租金收入卻沒(méi)相應支出，是不匹配的。而其他大部分則最遲在搬進(jìn)新辦公大樓后，就應該從在建工程轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。不管這房子是否有問(wèn)題，也不管是否付完款、辦了過(guò)戶(hù)手續�！�
隨后，《每日經(jīng)濟新聞》記者在中信證券披露的年報和中報發(fā)現，其在闡述主要會(huì )計政策時(shí)均表示，“在建工程達到預定可使用狀態(tài)時(shí)轉入固定資產(chǎn)”�？梢�(jiàn)，中信證券的會(huì )計處理不僅違背了會(huì )計準則，同時(shí)還違背了自己選擇的會(huì )計政策，是非常明顯的會(huì )計差錯。
每月少提折舊逾500萬(wàn)元
由于瑞城中心項目最初預算為14億元，而從半年報來(lái)看已經(jīng)超支，因此假定中信證券在5月搬進(jìn)去以后將其轉入固定資產(chǎn)核算，并且最終轉固金額就是6月30日在建工程余額14.92億元；那么按照中信證券的會(huì )計政策，房屋建筑物的月折舊率為2.262‰，今年中期瑞城中心少提1個(gè)月的折舊338萬(wàn)元。卓越時(shí)代二期也是在4月搬進(jìn)去以后轉固，金額按預算數10.4億元估算，那么卓越時(shí)代二期少提2個(gè)月的折舊471萬(wàn)元。兩處房產(chǎn)合計少提折舊809萬(wàn)元。由此，兩座大樓每個(gè)月少提折舊費為573萬(wàn)元。
一位券商行業(yè)分析師指出，對中信證券這樣一家大公司來(lái)說(shuō)，每月少提573萬(wàn)元折舊并不會(huì )對它的業(yè)績(jì)有太大影響。但是考慮到中信證券是一家在投行界鼎鼎有名的大券商，犯下如此低級的錯誤就有些不可思議了�！白约旱膱蟊矶紱](méi)有做到萬(wàn)無(wú)一失，那么憑什么讓投資者相信，中信證券在當保薦人時(shí)，能夠做到為那些擬上市公司提供完全專(zhuān)業(yè)的服務(wù)呢？而它保薦的公司，會(huì )不會(huì )也犯一些錯誤呢？盡管這是件小事，可是千里之堤，潰于蟻穴，任何一件小事對于公司形象與品牌的維護都很重要�！�