城鎮居民社會(huì )養老保險開(kāi)始試點(diǎn)、擴面征繳成果擴大、企業(yè)養老金“八連漲”……2011年我國養老保險取得了明顯進(jìn)展。然而值得注意的是，與國際上由基本養老保險、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養老保險組成“三條腿板凳”結構的養老保險體系不同，我國企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養老保險在整個(gè)養老保障體系中的作用仍顯薄弱，而另外“一條腿”社會(huì )基本養老保障體系也正面臨著(zhù)收支缺口持續增大的挑戰。
對此，接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)的一些代表委員表示，在人口老齡化不斷加深的情況下，建立并完善多層次的養老保障體系迫在眉睫，只有盡早規劃，提前積累，才能緩解老齡化壓力、增強養老金的可持續水平。
短板 企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養老保險仍然薄弱
2011年我國基本養老保險的擴面征繳取得較大進(jìn)展。截至2011年底，城鎮職工基本養老保險參保人數達到2.84億人，全國月人均養老金1531元。
2009年開(kāi)始的新型農村社會(huì )養老保險試點(diǎn)和2011年啟動(dòng)的城鎮居民社會(huì )養老保險試點(diǎn)也在繼續推進(jìn)中，截至2011年底，新農保和城居保兩項社會(huì )保險國家直接部署的試點(diǎn)地區已經(jīng)達到全國60%以上，全國國家試點(diǎn)地區參加新農保和城鎮居民養老保險人數達到3億多人。
在保險資金積累方面，13個(gè)開(kāi)展部分做實(shí)養老保險個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)的省(市、自治區)，做實(shí)的個(gè)人賬戶(hù)資金達到2700多億。去年年底養老保險累計結余1.92萬(wàn)億元。
然而，與基本養老保險制度的鋪開(kāi)速度相比，受制于稅收政策模糊和優(yōu)惠幅度有限，作為我國城鎮職工養老保險體系“第二支柱”的企業(yè)年金計劃依然步伐緩慢。數據顯示，截至2010年末，全國有3.71萬(wàn)戶(hù)企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數為1335萬(wàn)人，年末企業(yè)年金基金累計結存2809億元。粗略計算，建立年金計劃的企業(yè)數僅占當時(shí)企業(yè)總數的0.31%，參加企業(yè)年金計劃的職工人數僅占參加城鎮職工基本養老保險人數的5.19%，占就業(yè)總人數的1.51%。累計結存的企業(yè)年金基金也只相當于同期兩市市值的1.06%，相當于GDP的0.71%。
全國政協(xié)委員、招商銀行行長(cháng)馬蔚華表示，目前企業(yè)年金在基金積累規模、覆蓋率和替代率等方面都非常低，嚴重滯后于我國人口和經(jīng)濟發(fā)展的速度，與OECD(經(jīng)合組織)成員企業(yè)年金平均發(fā)展水平相去甚遠。
不僅如此，在公眾對保險保障的認知度較低的情況下，個(gè)人儲蓄性商業(yè)養老保險對基本養老保障的支持也顯得力不從心。根據中國保監會(huì )及國家統計局的數據，截至2010年末，相對于發(fā)達國家12%的壽險深度及1500美元左右的壽險密度，中國的壽險深度僅為2.67%，壽險密度僅為794元人民幣。
挑戰 社會(huì )基本養老保險收支缺口增大
從以上數據不難看出，無(wú)論從基金規模還是參保人數看，基本養老保險、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養老保險共同構成“三條腿板凳”的養老保障制度框架并未形成。而作為目前唯一真正起到“支柱”作用的基本養老保障體系，也正面臨著(zhù)收支缺口持續增大和我國人口老齡化現狀對其形成的巨大挑戰。
目前我國城鎮職工基本養老保險施行的是上世紀90年代確立的“統賬結合”制度，基本養老保險由社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)兩部分組成。社會(huì )統籌由單位負擔繳費，目前為單位職工工資總額的20%，個(gè)人賬戶(hù)則由職工個(gè)人繳費，為個(gè)人工資的8%，其產(chǎn)權屬于個(gè)人所有，原則上不能調劑借用，個(gè)人賬戶(hù)實(shí)行的是長(cháng)期封閉積累、產(chǎn)權個(gè)人所有的“完全積累”制。
然而，我國的社保制度起步較晚，而且在“統賬結合”的制度確立前沒(méi)有積累，隨著(zhù)老齡化程度不斷加深，各省區統籌賬戶(hù)每年都有巨大的支付壓力，多數地區不得不挪用個(gè)人賬戶(hù)的資金，由此形成規模龐大的“空賬”，目前這一數字據估算約有1.4萬(wàn)億元。
為解決“空賬”可能帶來(lái)的養老金支付壓力，中國在2000年開(kāi)始了“做實(shí)”個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)，但對個(gè)人繳費賬戶(hù)做實(shí)，現在養老金收支就有缺口。根據人力資源和社會(huì )保障部的統計，2010年若剔除1954億元的財政補貼，企業(yè)部門(mén)基本養老保險基金當期征繳收入收不抵支的省份共有15個(gè)，缺口高達679億元。
社會(huì )科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文在接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，隨著(zhù)養老保險擴面征繳不斷推進(jìn)，個(gè)人賬戶(hù)“空賬”黑洞也將以更快的速度擴大。此外，以接近10%的平均漲幅連續8年調整企業(yè)退休人員基本養老水平，更使得許多地區籌集的養老金連按時(shí)給付都非常困難，已經(jīng)到了難以離開(kāi)財政補貼的程度。
除了收支缺口增大外，養老金制度還存在著(zhù)收益率低的痼疾。根據相關(guān)規定，目前社會(huì )保險基金結余只有存銀行和買(mǎi)國債兩種投資渠道，據鄭秉文測算，2000年至2008年全國社會(huì )保險基金總的收益率可能不足2%，以通貨膨脹率為5.6%計，2011年損失接近1000億元，面臨巨大的貶值風(fēng)險。
全國政協(xié)委員、國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員張小濟在接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)時(shí)指出，到“十二五”末，我國老齡人口將達到2.21億，老年人口比重將達到16%。隨著(zhù)人口老齡化進(jìn)程加速，這種基本養老保險“一柱獨撐”的局面將給政府造成越來(lái)越大的支付負擔和管理壓力，甚至可能出現難以滿(mǎn)足龐大養老金支付缺口的問(wèn)題。
另一方面，養老保險從制度全覆蓋到實(shí)際全覆蓋也仍有很長(cháng)的路要走。張小濟認為，養老保險覆蓋范圍擴大面臨諸多困難，大量的非公有制經(jīng)濟組織從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員，農民工和被征地農民仍游離在制度之外。繳費與待遇之間關(guān)聯(lián)性差，各類(lèi)養老保險之間缺乏健全的轉移接續制度也仍然在抑制著(zhù)這部分人員的參保積極性。
不僅如此，即便對于已納入到社會(huì )保障體系中的人來(lái)說(shuō)，過(guò)度依賴(lài)于基本養老保險可能導致退休后待遇水平低下也是值得注意的問(wèn)題。
根據國際經(jīng)驗，養老金替代率(勞動(dòng)者退休時(shí)養老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率)達到60%至70%才可維持基本生活水平，如果低于50%，則生活水平較退休前會(huì )有大幅下降。而據業(yè)內人士測算，以北京為例，對月收入超過(guò)5000的人群來(lái)說(shuō)，按照目前的支付規則，退休時(shí)的基本養老金替代率水平大概為18%至26%。全國范圍內看，隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展，基本養老保險替代率連續6年下降，目前已降至50%以下。
應對 完善多層次養老保險體系迫在眉睫
接受記者采訪(fǎng)的一些代表委員表示，在人口老齡化不斷加深的情況下，必須正視過(guò)度依賴(lài)基本養老保險帶來(lái)的風(fēng)險，完善多層次養老保障體系迫在眉睫。
全國政協(xié)委員步正發(fā)表示，社會(huì )發(fā)展到一定階段，養老只靠國家太片面，只靠個(gè)人太單薄。因此，發(fā)展多層次養老保障體系，要明確國家、企業(yè)和個(gè)人三方責任的合理分擔，這也是建立完善的養老保障體系的發(fā)展趨勢。
事實(shí)上，我國也較早意識到了企業(yè)年金和商業(yè)養老保險在養老保障方面的作用，并實(shí)施了一些相關(guān)優(yōu)惠政策，但激勵效果并不明顯。而企業(yè)年金個(gè)人繳費部分和上海個(gè)人稅遞延型養老險政策的稅收優(yōu)惠政策盡管經(jīng)過(guò)反復論證，仍多年難產(chǎn)。
對此，馬蔚華認為，要完善多層次養老保障體系、必須通過(guò)加大企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度，特別是明確其中個(gè)人繳費部分的稅收優(yōu)惠政策，擴大企業(yè)年金市場(chǎng)規模，形成“中間大兩頭小”(基本養老金和個(gè)人養老金比例小，企業(yè)年金占比大)的養老金保障穩定結構。他建議，由稅務(wù)部門(mén)牽頭，組織研究、規劃企業(yè)年金個(gè)人繳費部分所得稅延期支付的稅收體系，為出臺企業(yè)年金個(gè)人延期納稅的法律規定做好準備。
關(guān)于個(gè)人稅收遞延型養老保險的試點(diǎn)，一直是“但聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。對此，全國人大代表、山東保監局局長(cháng)任建國在《關(guān)于統籌協(xié)調發(fā)展商業(yè)保險與社會(huì )保險的建議》中表示，建議推進(jìn)社會(huì )保險與商業(yè)保險統籌協(xié)調發(fā)展，加快個(gè)人稅收遞延型養老保險的試點(diǎn)，力爭早日全面推廣，“使個(gè)人養老保險成為與基本養老保險、企業(yè)年金相并列的養老保障體系三大支柱之一”。
任建國還建議，要加強社會(huì )保險與商業(yè)保險統籌發(fā)展的頂層設計。他指出，目前商業(yè)保險在社會(huì )保障體系中的具體定位、作用和范圍并不清晰，參與社會(huì )保障體系建設的途徑和方式不夠明確。對商業(yè)保險機構提供補充保障和經(jīng)辦社會(huì )保險缺乏具體的制度安排。
此外，全國政協(xié)委員、中國人民保險集團公司總裁吳焰提交的《關(guān)于加快推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)的提案》中指出，我國目前已經(jīng)基本具備開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)的條件，建議由財政部、保監會(huì )、稅務(wù)總局和有關(guān)地方政府加強協(xié)商協(xié)作，加快完善并出臺最終試點(diǎn)方案，實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)相關(guān)試點(diǎn)工作。
吳焰在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示，造成我國企業(yè)年金發(fā)展緩慢的原因有很多，但稅收優(yōu)惠力度不足，尤其是缺乏相關(guān)激勵措施是最主要的原因之一�！艾F在可能這方面有些政策，還不夠配套不夠完善，今后還應該在這方面有所改善�！彼f(shuō)。