關(guān)于加強和規范社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知
財社[2012]3號
各省、自治區、直轄市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：
根據《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專(zhuān)戶(hù)的整改意見(jiàn)》(財庫[2011]171號)要求，為進(jìn)一步加強和規范社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社保專(zhuān)戶(hù))管理，切實(shí)保證納入社保專(zhuān)戶(hù)的各項社會(huì )保障資金的安全、規范、有效，現就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、高度重視社保專(zhuān)戶(hù)清理整頓工作。根據《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強和規范財政資金管理的通知》(財辦[2011]1號)要求，分散在財政相關(guān)職能部門(mén)管理的財政專(zhuān)戶(hù)必須在2011年年底前全部轉歸到財政國庫部門(mén)統一管理。2011年以來(lái)，財政部在全國范圍內組織開(kāi)展了地方財政專(zhuān)戶(hù)清理整頓工作。在核查工作中，社保專(zhuān)戶(hù)管理也暴露出一些問(wèn)題，亟待進(jìn)一步規范和解決。規范社保專(zhuān)戶(hù)管理，是維護財政資金安全，從源頭上預防和治理腐敗的一項制度性、機制性措施。地方各級財政部門(mén)要認清形勢，顧全大局，嚴格按照財辦[2011]1號和財庫[2011]171號文件要求，認真做好社保專(zhuān)戶(hù)移交、清理、歸并工作。
二、明確社保專(zhuān)戶(hù)歸口管理后的職責劃分。近年來(lái)，在地方各級財政部門(mén)的努力下，社保專(zhuān)戶(hù)管理不斷完善和規范，制定了會(huì )計核算、財務(wù)管理、工作規程等一整套規章制度，保證了各項社會(huì )保障資金安全運行和國家各項社會(huì )保障政策的落實(shí)。社保專(zhuān)戶(hù)實(shí)行歸口管理后，地方各級財政社會(huì )保障部門(mén)、財政國庫部門(mén)要本著(zhù)認真負責的態(tài)度，加強溝通協(xié)調，做好移交后的銜接工作。按照“管錢(qián)”、“管事”分開(kāi)的原則，財政國庫部門(mén)主要負責做好賬戶(hù)管理(包括賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等)、資金管理和會(huì )計核算管理工作，并按月按險種向財政社會(huì )保障部門(mén)提供本級社會(huì )保險基金國庫征繳入庫當月數和累計數以及社保專(zhuān)戶(hù)收支相關(guān)數據；財政社會(huì )保障部門(mén)主要負責做好預算指標下達、用款計劃審核、業(yè)務(wù)臺賬記錄、財務(wù)管理等工作。地方各級財政社會(huì )保障部門(mén)、財政國庫部門(mén)要嚴格執行社會(huì )保險基金財務(wù)會(huì )計制度，并進(jìn)一步細化職責分工，建立規范的工作規程，確保社保專(zhuān)戶(hù)平穩移交、安全高效運行。
三、嚴格執行社會(huì )保險基金計息和保值增值規定。社會(huì )保險基金是國家通過(guò)立法強制征收的專(zhuān)項計息基金，其保值增值關(guān)系到社會(huì )保險制度的正常運行。財政部門(mén)要對開(kāi)戶(hù)銀行提出分險種、按政策計息的要求，由社保專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時(shí)送財政國庫部門(mén)、財政社會(huì )保障部門(mén)和社會(huì )保險經(jīng)辦機構分別記賬，財政國庫部門(mén)、財政社會(huì )保障部門(mén)、社會(huì )保險經(jīng)辦機構和開(kāi)戶(hù)銀行要定期對賬，財政部門(mén)不得自行分配利息。
地方各級財政社會(huì )保障部門(mén)要根據社會(huì )保險基金結余情況，在與有關(guān)部門(mén)協(xié)商的基礎上，提出可轉存定期存款或購買(mǎi)國家債券的基金結余數量和期限的建議；財政國庫部門(mén)要按照國家規定制定具體轉存定期存款、購買(mǎi)國家債券的操作方案，并按規定的程序實(shí)施。地方財政部門(mén)不得動(dòng)用基金結余進(jìn)行任何其他形式的直接或間接投資。地方財政部門(mén)要建立健全基金保值增值制度及運作機制，在確�；鹬Ц栋踩那疤嵯聦�(shí)現保值增值。
四、合理歸并社保專(zhuān)戶(hù)。在地方財政專(zhuān)戶(hù)清理整頓核查工作中發(fā)現，一些地方存在著(zhù)社會(huì )保障基金多頭開(kāi)戶(hù)和重復開(kāi)戶(hù)問(wèn)題。地方各級財政社會(huì )保障部門(mén)要本著(zhù)安全第一、方便群眾、有利于加強管理的原則，積極配合財政國庫部門(mén)做好社保專(zhuān)戶(hù)的清理、歸并、開(kāi)設等賬戶(hù)管理工作。省、市級社保專(zhuān)戶(hù)設置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到5個(gè)；縣級社保專(zhuān)戶(hù)設置在3個(gè)以上的，2012年年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到3個(gè)，并對各項社會(huì )保險基金實(shí)行分賬核算、按政策規定計息。同一家商業(yè)銀行只允許開(kāi)設一個(gè)社保專(zhuān)戶(hù)。今后隨著(zhù)社會(huì )保險省級統籌工作的推進(jìn)，還要進(jìn)一步精簡(jiǎn)社保專(zhuān)戶(hù)數量。目前開(kāi)設社保專(zhuān)戶(hù)在上述規定個(gè)數以下的，不再增加社保專(zhuān)戶(hù)數量。
為提高資金運行效率，地方各級財政部門(mén)在同級人民銀行國庫內已開(kāi)設財政社會(huì )保障補助資金專(zhuān)戶(hù)的，可根據本地區實(shí)際情況將該專(zhuān)戶(hù)撤銷(xiāo)；未開(kāi)設該專(zhuān)戶(hù)的，不再開(kāi)設。該專(zhuān)戶(hù)撤銷(xiāo)后，符合本通知規定的財政預算安排的補助資金由同級財政國庫部門(mén)直接撥入社保專(zhuān)戶(hù)，分賬核算。
五、清理納入社保專(zhuān)戶(hù)管理的財政補助資金。為確保各項社會(huì )保障資金專(zhuān)款專(zhuān)用，自1999年設立社保專(zhuān)戶(hù)以來(lái)，除各項社會(huì )保險基金外，一些財政預算安排的補助資金也納入社保專(zhuān)戶(hù)管理。為提高財政資金運行效率和效益，進(jìn)一步規范社保專(zhuān)戶(hù)管理，根據財政國庫管理制度改革要求，今后除財政對社會(huì )保險基金(含城鄉醫療救助)的補助資金，以及國家另有規定納入社保專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，其他財政補助資金應當實(shí)行國庫集中支付，不得再通過(guò)社保專(zhuān)戶(hù)轉撥。地方各級財政社會(huì )保障部門(mén)要按照積極穩妥的原則，對本級管理的社保專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清理，并根據本地區實(shí)際情況，盡快消化專(zhuān)戶(hù)內結存的不再納入專(zhuān)戶(hù)管理的財政補助資金。
六、建立社保專(zhuān)戶(hù)規范管理的長(cháng)效機制。地方各級財政部門(mén)要建立健全社保專(zhuān)戶(hù)管理制度，加強社會(huì )保障資金收支管理；要建立定期檢查機制，加強上級財政部門(mén)對下級財政部門(mén)的檢查和考核，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)處理，確保各項社會(huì )保障資金的完整和安全；要加快建立社保專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算信息系統，盡快實(shí)現財政社會(huì )保障部門(mén)和財政國庫部門(mén)的信息共享。
地方各級財政部門(mén)要根據本通知規定，結合本地區實(shí)際情況，商有關(guān)部門(mén)制定符合本地區實(shí)際的社保專(zhuān)戶(hù)管理辦法。執行中如有問(wèn)題，請及時(shí)向財政部社會(huì )保障司、國庫司反映。
財政部
二○一二年二月十五日