黨的十六大以來(lái),我國財稅改革不斷向縱深發(fā)展，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為統領(lǐng)，積極構建有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制、運行機制和管理制度，初步構建了有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制，有力地推動(dòng)了經(jīng)濟社會(huì )協(xié)調發(fā)展和保障改善民生。
推進(jìn)稅制改革，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )協(xié)調發(fā)展
稅制改革的每一個(gè)大動(dòng)作，都對經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展產(chǎn)生著(zhù)深刻影響
近年來(lái)，以結構性減稅為主基調的稅制改革頻頻推出“大動(dòng)作”：
2006年，農村稅費改革進(jìn)一步推進(jìn)，我國全面取消了農業(yè)稅，每年減輕農民負擔達1250億元。同時(shí)，財政對種糧農民給予補貼，廣大農民“減負增收”，生產(chǎn)生活水平雙提高。
2008年，統一內外資企業(yè)所得稅，內資企業(yè)所得稅稅率由原來(lái)的33%降至25%，負擔明顯減輕，也為各類(lèi)企業(yè)公平競爭創(chuàng )造良好的稅收環(huán)境。
2009年，增值稅轉型在全國全面推開(kāi)。從2009年到2011年，實(shí)行增值稅轉型改革明顯減輕了企業(yè)稅收負擔，三年累計約5000多億元。
2011年9月1日起，新的個(gè)人所得稅法實(shí)施。個(gè)稅工薪所得減除費用標準由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%，并擴大了低檔稅率的適用范圍。調整后，工薪階層納稅人數大幅減少，由約8400多萬(wàn)人減至約2400萬(wàn)人；工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來(lái)的約28%下降到約7.7%，由此全國個(gè)稅收入每年減少約1600億元。
今年1月1日起，上海市交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)開(kāi)展營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。據測算，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅如果在全國推開(kāi)，全國稅收凈減收將超過(guò)1000億元，帶動(dòng)居民消費增長(cháng)1%，同時(shí)直接帶來(lái)大約70萬(wàn)個(gè)新增就業(yè)崗位。
財政部財政科學(xué)研究所所長(cháng)賈康認為，稅制改革的每一個(gè)大動(dòng)作，都對經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展產(chǎn)生著(zhù)深刻影響。取消農業(yè)稅、增加農民補貼，為我國糧食生產(chǎn)連年增長(cháng)提供了保障；全面實(shí)施增值稅轉型改革，推動(dòng)了企業(yè)技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級；企業(yè)所得稅合并，使內外資企業(yè)處于同一“起跑線(xiàn)”，市場(chǎng)環(huán)境更加公平；調整個(gè)稅，居民稅收負擔減輕，有助于提升居民的消費信心，促進(jìn)擴大內需和經(jīng)濟結構的調整；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，解決了貨物和勞務(wù)稅制中的重復征稅問(wèn)題，將積極促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展方式轉變。
優(yōu)化財政支出，著(zhù)力保障和改善民生
把改善民生的著(zhù)力點(diǎn)放在社會(huì )保障體系建設上，確實(shí)抓住了問(wèn)題的關(guān)鍵
隨著(zhù)近年來(lái)經(jīng)濟的快速增長(cháng)，我國財政收入不斷躍上新臺階。以人為本，著(zhù)力保障和改善民生，成為財稅改革的最大亮點(diǎn)。
北京銀建出租汽車(chē)公司司機艾國東師傅說(shuō)：“這幾年社會(huì )保障福利的提高，幾乎每個(gè)人都能感受到。拿我個(gè)人來(lái)說(shuō)，養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和住房公積金，這幾年是從無(wú)到有，變化巨大。特別是醫療保險連沒(méi)有工作的‘一老一小’全都覆蓋到了，對于我們這些上有老、下有小的中年人來(lái)說(shuō)，家庭負擔和壓力真是大大減輕�！�
賈康認為，社會(huì )保障體系一直是我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的薄弱環(huán)節，也是百姓最大的后顧之憂(yōu)。黨和政府把改善民生的著(zhù)力點(diǎn)放在社會(huì )保障體系建設上，確實(shí)抓住了問(wèn)題的關(guān)鍵。
隨著(zhù)基本公共服務(wù)均等化的推進(jìn)，農民在低保、養老、看病、就業(yè)等方面的保障正在向城里人靠攏，這是一個(gè)巨大的突破，也是一個(gè)了不起的成就。
2010年，全國財政用于保障和改善民生的支出近6萬(wàn)億元，占全國公共財政支出的2/3。2011年，全國財政支出對“三農”、教育、醫療衛生、社會(huì )保障和就業(yè)、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強，增長(cháng)超過(guò)20%，體現了政府在保障和改善民生方面的不懈努力。
此外，2011年中央對地方稅收返還和轉移支付增長(cháng)23.4%，其中，一般性轉移支付增長(cháng)38.3%。擴大一般性轉移支付的比重，意味著(zhù)中央對欠發(fā)達地區支持的過(guò)程中，欠發(fā)達地區可以自主安排的財力有了較大幅度的增加，這就有利于欠發(fā)達地區的發(fā)展，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。
加強制度建設，讓每一分錢(qián)花出效益
全面推進(jìn)財政科學(xué)化精細化管理，更好地為國理財
財政管理水平的高低，直接影響到財政職能作用的發(fā)揮和財政資金的使用效率。近年來(lái)，各級財政部門(mén)進(jìn)一步加強制度建設，全面推進(jìn)財政科學(xué)化精細化管理。
自2001年以來(lái)，一場(chǎng)被稱(chēng)為“財政革命”的財政國庫管理制度改革，給我國預算執行管理制度帶來(lái)了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心基礎性地位，財政資金運行由“中轉”變?yōu)椤爸边_”，
財政資金運行監控能力和使用效益大幅提高。截至2011年底，中央各部門(mén)及所屬13000多個(gè)基層預算單位和地方各級近40萬(wàn)個(gè)預算單位實(shí)行了國庫集中支付制度改革。
公務(wù)卡制度改革，是國庫集中支付制度改革的一項新舉措。通過(guò)利用“刷卡支付、消費留痕”的特點(diǎn)，將公務(wù)消費充分置于陽(yáng)光之下。公務(wù)卡制度改革自2007年推行以來(lái)，對減少預算單位現金支付結算、規范公務(wù)支出的政策效應逐步顯現。今年1月1日起，中央預算單位實(shí)施公務(wù)卡強制結算目錄，包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費等支出，都要按規定使用公務(wù)卡結算。
實(shí)行政府采購制度，是加強政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉措。2011年我國政府采購規模突破1萬(wàn)億元，占全國財政支出的10%，為國家節約資金1500多億元，政府采購在促進(jìn)節能減排、扶持中小企業(yè)等方面的政策功能得到加強，“十一五”期間節能環(huán)保產(chǎn)品的采購金額達到2726億元。
2011年，我國預算管理制度改革又取得新的重大成果：全面取消預算外資金，將所有政府性收入全部納入預算管理。這一具有里程碑意義的改革，進(jìn)一步規范了政府資金的分配秩序，推動(dòng)了由公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算和社會(huì )保險基金預算組成的有機銜接的政府預算體系建設。
在加強制度建設的同時(shí)，財政預決算公開(kāi)力度不斷加大，從“大賬”到“細賬”，公開(kāi)的內容更加具體。2011年，在預算公開(kāi)的基礎上，中央部門(mén)決算和“三公”經(jīng)費首次向社會(huì )公開(kāi)，主動(dòng)接受公眾監督，進(jìn)一步提高財政管理透明度。
深化財稅改革，理順各級政府間財政分配關(guān)系
進(jìn)一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務(wù)的能力
與建立有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制目標相比，財稅改革目前還面臨著(zhù)一些問(wèn)題和難點(diǎn)，突出表現在：政府間事權和支出責任劃分不夠清晰，省以下財政體制尚需完善；預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進(jìn)一步加強；稅制結構不盡合理，地方稅體系建設相對滯后等，迫切需要通過(guò)加快財稅體制改革加以解決。
財政部部長(cháng)謝旭人表示，按照“十二五”規劃要求，今年將從完善財政體制、深化預算管理制度改革和健全稅收制度三方面深化我國財稅體制改革，更好服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )穩定發(fā)展大局。
一是進(jìn)一步完善財政體制。健全財政轉移支付制度，繼續提高一般性轉移支付規模和比例，清理歸并部分專(zhuān)項轉移支付項目，努力提高轉移支付資金使用效益。完善省以下財政體制，進(jìn)一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務(wù)的能力。
二是深化預算管理制度改革。完善公共財政預算，提高政府性基金預算的規范性和透明度，擴大國有資本經(jīng)營(yíng)預算實(shí)施范圍，進(jìn)一步推進(jìn)健全社會(huì )保障基金預算制度。深化部門(mén)預算、國庫集中收付制度、政府采購等管理制度改革。將部門(mén)預算制度改革覆蓋到縣一級，加快建立健全預算績(jì)效管理制度，積極穩妥地推進(jìn)財政預決算公開(kāi)，進(jìn)一步增強預算透明度。
三是進(jìn)一步健全改革稅收制度。推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。完善消費稅制度，促進(jìn)節能減排，引導合理消費。進(jìn)一步推進(jìn)資源稅改革，擴大從價(jià)計征的范圍，適時(shí)擴大房產(chǎn)稅試點(diǎn)范圍。按照正稅清費原則，研究起草環(huán)境保護稅法草案及配套改革方案，深化環(huán)境保護稅費改革。
“十二五”加快財稅體制改革總體思路
基本原則——
一是明確方向，服務(wù)大局。把科學(xué)發(fā)展觀(guān)切實(shí)貫穿于深化財稅體制改革的全過(guò)程，進(jìn)一步健全公共財政體系，加快經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式轉變，促進(jìn)區域協(xié)調和城鄉統籌發(fā)展，為推動(dòng)科學(xué)發(fā)展與社會(huì )和諧提供體制保障，努力為全面建設小康社會(huì )服務(wù)。
二是整體設計，協(xié)調聯(lián)動(dòng)。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會(huì )、財政與金融、財政部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系，統一規劃，全面設計，綜合配套，協(xié)調推進(jìn)，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協(xié)調配合，形成改革合力。
三是積極穩妥，循序漸進(jìn)。既抓住機遇，突出重點(diǎn)，加大改革力度；又妥善處理改革、發(fā)展、穩定的關(guān)系，調動(dòng)各方面的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實(shí)施，成熟一項推出一項，確保改革平穩有序進(jìn)行�！�
主要目標——
完善財政體制。在合理界定事權基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進(jìn)一步理順各級政府間財政分配關(guān)系。健全統一規范透明的財政轉移支付制度，提高轉移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機制，加強縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障。
提高預算完整性和透明度。建立并不斷完善科學(xué)完整、結構優(yōu)化、有機銜接、公開(kāi)透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結構和管理活動(dòng)。健全預算編制和執行管理制度，強化預算管理，增強預算編制的科學(xué)性和準確性。
健全稅收制度。完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財產(chǎn)稅、環(huán)境資源稅及其他特定目的稅相協(xié)調，多稅種、多環(huán)節、多層次調節的復合稅制體系，充分發(fā)揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經(jīng)濟、調節收入分配的職能作用。
主要任務(wù)——
健全財力與事權相匹配的財政體制，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。從我國基本國情出發(fā)，在保持分稅制財政體制框架基本穩定的前提下，進(jìn)一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制，把加強縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障放在更加突出的位置。
健全公共財政預算，提高公共財政收入質(zhì)量，增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入，著(zhù)力保障和改善民生。建立健全完整規范的預算公開(kāi)機制。在完善預算編制的基礎上，進(jìn)一步擴大公開(kāi)范圍，細化公開(kāi)內容。
推進(jìn)稅制改革，完善有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度。按照簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序。逐步健全地方稅體系。在統一稅政的前提下，賦予省級政府適當稅政管理權限，培育地方支柱稅源。