■ ST天潤信息披露違法違規案
　　■ 彩虹精化信息披露違法違規案
　　■ 亞星化學(xué)信息披露違法違規案及正源和信所違法違規案

　　對于上市公司信息披露違規違法，證監會(huì )再次祭出嚴打之手。證監會(huì )昨日通報了3起資本市場(chǎng)違法違規案件的查處情況，其中均是上市公司信息披露違法違規案。
　　證監會(huì )相關(guān)負責人表示，上市公司信息披露是證券市場(chǎng)“三公”原則的基本要求，證監會(huì )將繼續對上市公司信息披露進(jìn)行嚴格監管，依法嚴肅查處其中的違法違規行為，保護投資者合法權益。

　　中介服務(wù)機構也存在違規
　　證監會(huì )首先通報了亞星化學(xué)信息披露違法違規案及正源和信所違法違規案。此案值得注意的是，山東正源和信有限責任會(huì )計事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)正源和信所）期間也發(fā)生了違法違規行為。
　　據介紹，亞星化學(xué)發(fā)生三次信息未披露違法違規行為，分別是：亞星化學(xué)與控股股東濰坊亞星集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)亞星集團）之間存在直接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)未予及時(shí)披露，未作賬務(wù)處理、亞星化學(xué)與亞星集團之間存在間接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)未予及時(shí)披露，大部分未作賬務(wù)處理、亞星化學(xué)未及時(shí)披露重大擔保事項。
　　例如，2009年1月至2010年11月，亞星化學(xué)直接向亞星集團劃轉資金累計13億余元，亞星集團直接向亞星化學(xué)劃轉資金累計13億余元。對于上述資金往來(lái)事項，亞星化學(xué)未進(jìn)行賬務(wù)處理，未按規定履行臨時(shí)信息披露義務(wù)，也未在相應定期報告中披露。
　　而為亞星化學(xué)2009年年報進(jìn)行審計的正源和信所同樣存在違法違規行為：一是未履行充分的分析程序，未發(fā)現亞星化學(xué)少計應付票據金額，形成了錯誤核查驗證結論；二是在函證沒(méi)有收到回函的情況下，未實(shí)施有效的替代程序；三是對亞星化學(xué)2009年度財務(wù)報表發(fā)表不恰當的審計意見(jiàn)。
　　依據相關(guān)法律規定，證監會(huì )決定：責令亞星化學(xué)改正，給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款；并對其他相關(guān)責任人處以警告及罰款等行政處罰措施。對于正源和信所，證監會(huì )決定：責令正源和信所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元，并處以35萬(wàn)元罰款；對兩名簽字注冊會(huì )計師劉守堂、賀業(yè)政給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

　　上市公司應完善內控體系
　　與此同時(shí)，證監會(huì )相繼通報了ST天潤信息披露違法違規案和彩虹精化信息披露違法違規案。
　　經(jīng)查，ST天潤存在多項信息披露違法違規行為：使用募集資金歸還銀行借款未及時(shí)披露，公告內容存在虛假記載；ST天潤未經(jīng)批準擅自改變募集資金用途；ST天潤重大仲裁事項未及時(shí)披露。
　　據悉，《證券法》等法律法規對上市公司募集資金的使用有著(zhù)嚴格的規定，需要變更募集資金用途的，上市公司可通過(guò)合理決策流程來(lái)實(shí)施。
　　證監會(huì )相關(guān)負責人表示，ST天潤擅自變更募集資金用途，是由上市公司個(gè)別核心高管或者實(shí)際控制人私自決定，違法行為具有主觀(guān)故意。為了隱瞞募集資金被挪用的事實(shí)，ST天潤又在公告中繼續披露募集資金被銀行扣劃的不實(shí)內容，屬于故意違法，錯上加錯。
　　而彩虹精化信息披露違法違規行為是：未及時(shí)披露可能給彩虹精化帶來(lái)巨額利潤的合同事項、未及時(shí)披露彩虹綠世界與深圳綠世界商談變更合同主體事項。由于未能及時(shí)披露相關(guān)信息，期間，彩虹精化股票價(jià)格發(fā)生異動(dòng)。
　　根據相關(guān)法律法規，證監會(huì )對上述兩家公司做出了相關(guān)處罰決定。上述負責人表示，上市公司應進(jìn)一步完善內控制度，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地履行信息披露義務(wù)，高管人員應盡職盡責，對簽字的信息披露事項嚴格把關(guān)；證券服務(wù)機構應勤勉盡責，嚴格履行相應程序，確保所出具的文件真實(shí)、準確、完整。