財政部部長(cháng)謝旭人近日在調研財政工作時(shí)提出繼續深化財稅改革,落實(shí)和完善結構性減稅政策,實(shí)施好各項財稅優(yōu)惠政策,加大對企業(yè)尤其是小微企業(yè)的財稅扶持力度。據統計,2009年以來(lái),中小企業(yè)稅負增長(cháng)很快,其中流轉稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅等增長(cháng)明顯。專(zhuān)家表示,從政策上看,目前繼續出臺新的減稅措施可能性不大,如何把減稅政策落到實(shí)處,為企業(yè)營(yíng)造更好的融資環(huán)境將是關(guān)鍵。
切實(shí)減輕中小企業(yè)稅負
由于規模小、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險不確定、業(yè)績(jì)波動(dòng)性等問(wèn)題,中小企業(yè)的成長(cháng)遇到了種種約束。已經(jīng)出臺的多項鼓勵中小企業(yè)發(fā)展、減免稅負的政策還需加快落實(shí)。
財政部財政科學(xué)研究所人士估計,當前企業(yè)的稅負尤其是中小企業(yè)的稅負可能已達高點(diǎn),如果不下決心解決這個(gè)問(wèn)題,勢必影響中小企業(yè)的持續發(fā)展。
從事建筑行業(yè)的山西介休綿建公司負責人介紹,2010年以來(lái),該企業(yè)的各項稅費占比一直處于上升態(tài)勢,除去企業(yè)所得稅,其余經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)環(huán)節的稅費占比已達12%,其中營(yíng)業(yè)稅和增值稅是主要稅負,由于經(jīng)營(yíng)范圍所限,公司享受不到任何稅收優(yōu)惠。
同該企業(yè)類(lèi)似,一些高新技術(shù)中小企業(yè)同樣面臨稅負高企壓力。Wind統計顯示,2008年-2011年,新三板16家主要從事互聯(lián)網(wǎng)和IT的企業(yè)營(yíng)業(yè)收入平均增速分別是28%、30%和13%,而相應這些企業(yè)的企業(yè)所得稅平均增幅為54%、27%和17%,營(yíng)業(yè)稅及附加的增幅分別為45%、80%和35%,由此可見(jiàn),這些企業(yè)的稅收增速大大超過(guò)了營(yíng)收增速。與此同時(shí),各項稅收占營(yíng)業(yè)收入的比重在攀升,以上述企業(yè)為例,2008年-2011年,營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅占營(yíng)業(yè)收入的比重分別從3.7%、3%提升到6.2%、6%,而其他營(yíng)業(yè)成本的增速低于稅收的增速。
但從另一個(gè)方面看,目前推進(jìn)的營(yíng)改增試點(diǎn)大大減輕了不少中小企業(yè)的稅負壓力。
減稅政策需落到實(shí)處
從目前出臺的減稅方案看,在所得稅方面,根據不同的經(jīng)營(yíng)范圍,各地都有不同的稅率;增值稅方面,由于所處行業(yè)不同,在預繳和實(shí)繳方面,各地差異也很大;對于出口退稅、財政補貼等政策,由于所處的地域和門(mén)檻的要求,很多中小企業(yè)也難以享受好處;對于其他的減免措施,雖然也有涉及,但由于政策導向不準,效應不強,在實(shí)際中很難執行。
中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(cháng)劉桓認為,目前出臺的中小企業(yè)減稅政策已經(jīng)很多,但一些政策沒(méi)有落到實(shí)處。這其中的問(wèn)題主要是執行部門(mén)和監督部門(mén)的脫節。如對一些年收入在6萬(wàn)元以下的小微企業(yè),所得稅可按10%來(lái)征收,但在實(shí)際中,很多稅務(wù)部門(mén)還是按企業(yè)的毛利率、稅基以及其它任務(wù)指標來(lái)進(jìn)行征收,很多企業(yè)難以享受該項優(yōu)惠。此外,對于一些政府采購政策,很多中小企業(yè)在勞務(wù)和貨物方面還達不到門(mén)檻,還有更多的資金約束。
談及未來(lái)中小企業(yè)減負的方向,財政部財政科學(xué)研究所人士認為,當前再出臺新的措施可能性不大,未來(lái)的重點(diǎn)在這些政策的執行,如何根據當地和企業(yè)的特點(diǎn)來(lái)采用合適的稅率是各級稅務(wù)部門(mén)工作細化的重點(diǎn)。此外,中小企業(yè)的融資環(huán)境問(wèn)題也需要更多的部門(mén)參與進(jìn)來(lái),雖然銀監會(huì )等部門(mén)陸續出臺了關(guān)于信用擔保方面的措施,但中小企業(yè)融資難的問(wèn)題并未好轉,如何營(yíng)造更好的市場(chǎng)環(huán)境需要更多的時(shí)間來(lái)培育。