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兒慈會(huì )現金流量表 |
中華少年兒童慈善救助基金會(huì )(以下稱(chēng)“兒慈會(huì )”)陷入到總值達48億的“洗錢(qián)”嫌疑中。12月10日晚間，這家由民政部主管的公募基金會(huì )回應稱(chēng)，這是財務(wù)人員多計一個(gè)“0”造成的失誤。但最早質(zhì)疑這些數值的媒體從業(yè)者周筱赟仍對回應表示懷疑。
媒體從業(yè)者周筱赟在微博中截取了兒慈會(huì )《現金流量表》的兩個(gè)科目。依照周的理解，有超過(guò)48億的資金以“其他與業(yè)務(wù)相關(guān)資金”名義通過(guò)兒慈會(huì )賬戶(hù)，但卻沒(méi)有進(jìn)入到日常業(yè)務(wù)活動(dòng)或投資中。周認為這讓人覺(jué)得很像“洗錢(qián)”。
兒慈會(huì )方面說(shuō)，這是閑置資金多次多批買(mǎi)入銀行理財產(chǎn)品的累計額，僅有4.75億，但財務(wù)人員在計入時(shí)寫(xiě)成了47.5億，因此自動(dòng)生成了錯誤的報表。這個(gè)差錯發(fā)生在今年2月。而歷經(jīng)富有經(jīng)驗的主任會(huì )計師，并有數十位業(yè)內資深的理事監事背書(shū)，一路送到業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記機關(guān)順利年檢——也沒(méi)人試圖更正這些信息。
周筱赟仍堅持認為，兒慈會(huì )賬面上的疑問(wèn)，不僅是小數點(diǎn)標記錯誤的問(wèn)題，因為報表中“‘收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現金’數高達4,766,273,045.02元，‘支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現金’有4,840,617,722.28元”，這些數字末尾并不是整數。
《現金流量表》一個(gè)科目中的資金額，可能是一個(gè)年度內同性質(zhì)的資金反復計入的數值。比如相關(guān)賬戶(hù)中有47.5元現金，假設在一年內不斷投資(支付)和兌付(收到)各1億次，也會(huì )被計入47.5億的數值。如果以現報表中“支付的其他”現金減去47.5億，該會(huì )計科目中另有90617722.28元。兒慈會(huì )發(fā)言人姜瑩對本報記者說(shuō)，這些資金一部分用于其他短期理財，一部分屬于業(yè)務(wù)周轉或退還款項。
在暫時(shí)沒(méi)有銀行對賬憑證的情況下，本報向兒慈會(huì )財務(wù)部門(mén)詢(xún)問(wèn)以下信息：一是用于理財投資的資金為何未計入“投資活動(dòng)”和“短期投資”中？二是理財投資的資產(chǎn)配置情況和年化收益率？三是在2010年沒(méi)有結余，2011年現金捐贈收入約6000萬(wàn)元，同時(shí)有近10個(gè)專(zhuān)項基金使用兒慈會(huì )賬戶(hù)統一資金撥付情況下，還能多次周轉資金進(jìn)行投資，兒慈會(huì )如何平衡理財收益和項目效率？
姜瑩向財務(wù)部門(mén)核實(shí)后說(shuō)，總值超過(guò)4.75億的理財資金的年化收益率在3%-4%，所有資金均配置在中國銀行發(fā)行的7天、21天等短期理財產(chǎn)品中�！皼](méi)有存續超過(guò)3個(gè)月的產(chǎn)品�！本唾Y金未編入投資項目的問(wèn)題，則是財務(wù)人員認為，基金會(huì )賬戶(hù)即在中國銀行開(kāi)設，這些資金沒(méi)有變?yōu)閭刃问�，在回籠后又直接投入到業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此沒(méi)有計入投資項。
一位非會(huì )計專(zhuān)業(yè)的民政部咨詢(xún)專(zhuān)家稱(chēng)，非營(yíng)利組織相關(guān)財務(wù)準則中，就短期投資的描述中，也沒(méi)有提及這類(lèi)短期理財產(chǎn)品，但依照一般情況，這類(lèi)行為應該屬于短期投資。這些資金進(jìn)出編入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不涉及稅收問(wèn)題，而如果是短期投資的收益，依照現行法規則仍要繳納25%的所得稅。據本報記者了解，其他基金會(huì )亦有類(lèi)似編制方式，非營(yíng)利組織的投資收益的稅收減免問(wèn)題已經(jīng)在業(yè)內爭論多年。
就投資沖動(dòng)會(huì )否影響項目資金撥付效率，姜瑩說(shuō)，每一個(gè)專(zhuān)項基金要在年初提交工作計劃，在計劃中的業(yè)務(wù)和費用，在單筆5萬(wàn)元以下支出經(jīng)專(zhuān)項基金項目官員簽字可以實(shí)時(shí)轉賬。5萬(wàn)-10萬(wàn)元需由兒慈會(huì )秘書(shū)長(cháng)簽字。10萬(wàn)-30萬(wàn)的支出由理事長(cháng)審批。30萬(wàn)以上需要經(jīng)理事會(huì )同意�！拔覀兝硎麻L(cháng)秘書(shū)長(cháng)坐班天天都在�！苯撜f(shuō)。
如果此事僅源于一次數字錯填，其暴露的監管問(wèn)題也令人狐疑。一家中國非營(yíng)利組織編制的財務(wù)信息，至少需要經(jīng)由專(zhuān)業(yè)審計事務(wù)所、組織內部的監事會(huì )和理事會(huì )，業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)四重審核。兒慈會(huì )在今年2月開(kāi)始進(jìn)行財務(wù)審計，3月送交理事和監事參加的年度會(huì )議，經(jīng)一致通過(guò)后編制為年度工作報告，交由民政部社會(huì )福利和慈善事業(yè)發(fā)展促進(jìn)司(業(yè)務(wù)主管部門(mén))和民間組織管理局(登記管理機關(guān))進(jìn)行“年檢”。
兒慈會(huì )官網(wǎng)發(fā)布的年檢材料顯示，除民間組織管理局尚未簽章外，其他內部和外部的監管方都在附帶有“48億”數值的財務(wù)報表等資料上簽字表示沒(méi)有異議。未能參加今年3月理事會(huì )議的理事王振耀說(shuō)，會(huì )建議理事會(huì )盡快解釋這些問(wèn)題。
北京中證天通會(huì )計師事務(wù)所一位主任審計師和已離職的一位審計師就報表出具了無(wú)保留的審計意見(jiàn)。書(shū)面意見(jiàn)沒(méi)有涉及48億數值。但有兩人簽字認可的年檢資料中也沿用了這一數字。該事務(wù)所是多個(gè)部委推薦的非營(yíng)利組織審計機構，承擔了數家在民政部登記公益基金會(huì )的審計工作。
如果兒慈會(huì )提供的資料就有差錯，審計師為何沒(méi)有發(fā)現和提示？負責兒慈會(huì )和諸多同類(lèi)項目的主任審計師李征回應本報記者說(shuō)，“我在外地，需要回去調閱工作底稿，再告訴你們是什么情況，這件事件我會(huì )向注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )和相關(guān)部門(mén)匯報�！睂徲嫀熑~煒波電話(huà)中拒絕對她的工作發(fā)表評論，據該事務(wù)所辦公室人員稱(chēng)，“相關(guān)情況以基金會(huì )方面為準”。兒慈會(huì )姜瑩認為，相關(guān)報表中的錯誤發(fā)生在審計前(而不是后期加工時(shí)出錯)，“只是他們也沒(méi)有審計出來(lái)�！�
多家組織合作發(fā)起基金會(huì )中心網(wǎng)(CFC)，有集成上千家基金會(huì )財務(wù)數據的查詢(xún)系統。首席執行官程剛曾對本報說(shuō)，他覺(jué)得基金會(huì )提供財務(wù)報表的質(zhì)量不高�！敖�(jīng)常要一家家打電話(huà)去問(wèn)，(一些報表)連分類(lèi)項和總數都對不上�！�