IPO公司2012年度財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作正式啟動(dòng)。昨日（12月28日），中國證監會(huì )發(fā)布《關(guān)于做好首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作的通知》（下稱(chēng)《通知》），明確本次專(zhuān)項檢查將以保薦機構及會(huì )計師事務(wù)所自查、證監會(huì )檢查自查報告及重點(diǎn)抽查相結合的方式進(jìn)行。前者在自查中須特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費用、體外資金支付貨款等十二項粉飾或操縱利潤情形。
證監會(huì )相關(guān)部門(mén)負責人表示，本次專(zhuān)項檢查意在切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，督促中介機構勤勉盡責，提高執業(yè)質(zhì)量。專(zhuān)項檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機構均應作自我檢查，在此基礎上，證監會(huì )組織抽查，重點(diǎn)檢查保薦機構及會(huì )計師事務(wù)所的盡責履職情況。
按照《通知》，各中介機構在開(kāi)展2012年年度財務(wù)資料補充和信息披露工作時(shí)，應嚴格遵守現行各項執業(yè)準則和信息披露規范要求，勤勉盡責，審慎執業(yè)，對首發(fā)公司報告期內財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)性、準確性和完整性開(kāi)展全面自查工作。
在具體檢查工作要求方面，《通知》明確，專(zhuān)項檢查以保薦機構及會(huì )計師事務(wù)所自查、證監會(huì )檢查自查報告及重點(diǎn)抽查相結合的方式進(jìn)行。各保薦機構、會(huì )計師事務(wù)所須特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費用等、與利益群體（保薦機構、PE機構等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來(lái)、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形。
| |
證監會(huì )還將開(kāi)展重點(diǎn)抽查 |
為督促各中介機構將自查工作落到實(shí)處，《通知》要求各中介機構在自查報告中逐項說(shuō)明對各項財務(wù)問(wèn)題的落實(shí)情況、核查過(guò)程和核查結論，并明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據等內容。
與此同時(shí)，證監會(huì )發(fā)行監管部和創(chuàng )業(yè)板發(fā)行監管部將就中介機構自查工作落實(shí)情況進(jìn)行檢查，并在此基礎上，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作。抽查并不是對企業(yè)的全面體檢，而是結合中介機構自查和審核中發(fā)現的疑點(diǎn)，有針對性地進(jìn)行檢查。
在時(shí)間安排上，按照《通知》，各保薦機構、會(huì )計師事務(wù)所須在發(fā)行人補充報送2012年度財務(wù)資料的同時(shí)，將自查報告報送證監會(huì )，報送截止日為2013年3月31日。證監會(huì )將在自查報告審核基礎上，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作。
《通知》還明確了本次專(zhuān)項檢查的責任追究機制。要求首發(fā)公司及相關(guān)中介機構嚴把信息披露質(zhì)量，堅決遏制虛假信息披露行為。若在檢查中發(fā)現存在嚴重執業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，將轉相關(guān)監管部門(mén)依法處理；若發(fā)現財務(wù)造假、利潤操縱等明確線(xiàn)索，將轉稽查部門(mén)做進(jìn)一步調查；若涉嫌犯罪，將依法移送司法機關(guān)，追究刑事責任�！锻ㄖ愤�明確發(fā)行人不配合中介機構實(shí)施核查，提供虛假財務(wù)資料的，一經(jīng)初步查實(shí)，將依法移送立案稽查。
上述負責人指出，審核以信息披露為中心，其基礎與核心是狠抓信息披露的真實(shí)性、客觀(guān)性和準確性，要能反映企業(yè)的本來(lái)面貌。為此，中國證監會(huì )專(zhuān)門(mén)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》，并就會(huì )計監管風(fēng)險提示明確發(fā)文要求，一系列行動(dòng)均劍指發(fā)行市場(chǎng)一直被詬病的財務(wù)信息失真、虛假及欺詐發(fā)行上市。
“近年來(lái)，國內外經(jīng)濟形勢復雜多變，我國經(jīng)濟結構面臨著(zhù)調整和轉型，這些因素均會(huì )不同程度地影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)經(jīng)營(yíng)有波動(dòng)十分正常，關(guān)鍵在于要如實(shí)披露，客觀(guān)表述�！�
上述負責人說(shuō)，為強化和狠抓首發(fā)公司財務(wù)會(huì )計信息披露質(zhì)量，檢查中介機構勤勉盡責情況，證監會(huì )擬于近期對IPO在審企業(yè)的財務(wù)報告集中開(kāi)展專(zhuān)項檢查工作。自《通知》下發(fā)后，中介機構仍未盡責履職的，一經(jīng)發(fā)現并查證核實(shí)，將依法予以嚴懲。