被稱(chēng)為IPO“史上最嚴財務(wù)核查”發(fā)令槍昨日正式打響。昨日，證監會(huì )在京召開(kāi)IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議，被稱(chēng)為是IPO“史上最嚴財務(wù)核查”的動(dòng)員大會(huì )。
投行人士根據會(huì )上傳達內容預計，在未來(lái)三個(gè)月里，新股申報的增量部分將會(huì )減緩，在會(huì )里的存量部分將出現相當明顯的撤回現象。與此同時(shí)，由于此次財務(wù)核查的耗時(shí)較長(cháng)，新股發(fā)行重啟的時(shí)間將比預想中更晚，最快也將在今年6月。
為中介機構戴“緊箍”
去年12月28日，證監會(huì )突擊發(fā)布《關(guān)于做好首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作的通知》(下稱(chēng)《通知》)，對于正在排隊的各家IPO企業(yè)和中介機構來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一枚“重磅炸彈”。
該《通知》規定，目前正在排隊的800多家IPO企業(yè)的中介機構必須在今年3月31日前遞交自查報告，證監會(huì )將在自查報告審核基礎上，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作。并要求對12項粉飾操縱利潤的情形進(jìn)行重點(diǎn)核查。
“概括而言，監管層召開(kāi)此次會(huì )議想傳達的精神是，本次財務(wù)檢查是動(dòng)真格的，各中介機構要高度重視。擠出企業(yè)的水分，說(shuō)真話(huà)�！币晃粎�(huì )投行人士對《第一財經(jīng)日報》記者稱(chēng)，在此次會(huì )議上，證監會(huì )發(fā)行部相關(guān)領(lǐng)導在《通知》里12項重點(diǎn)核查事項的基礎上，作了更加細化的解釋說(shuō)明，并提及到具體行業(yè)和企業(yè)，比如綠大地虛構工商注冊信息、消費品類(lèi)企業(yè)推遲維修、廣告支出等費用。而證監會(huì )會(huì )計部人士更表示，會(huì )計師事務(wù)所對于出現舞弊信號的企業(yè)，應該拒絕委托。
“誰(shuí)也別心存僥幸�！弊C監會(huì )相關(guān)負責人在昨日的會(huì )上稱(chēng)，凡是進(jìn)入行政受理程序的企業(yè)，就必須承擔申報文件真實(shí)、準確、完整的責任。造成嚴重后果的，將承擔更嚴重責任。若沒(méi)有把握，就將申報材料撤回。
從2012年4月“進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革”，到5月關(guān)于進(jìn)一步提高IPO財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)的14號文、10月的會(huì )計監管風(fēng)險提示4號、直至12月的專(zhuān)項財務(wù)檢查通知，監管部門(mén)一路強調IPO企業(yè)財務(wù)信息披露質(zhì)量。
上述負責人指出，本次檢查工作體現“以信息披露為中心”的監管理念，在我國經(jīng)濟轉型、增速下滑，特別去年國際國內經(jīng)濟形勢復雜的狀態(tài)下，企業(yè)的業(yè)績(jì)下滑是正常的，監管層關(guān)注的不是企業(yè)業(yè)績(jì)好壞，現在更關(guān)注信息披露是否充分。
IPO重啟或在6月后
據記者了解，本次針對在會(huì )IPO(截至今年3月31日申報IPO的企業(yè))的財務(wù)專(zhuān)項核查將分“三步走”，分為自查、復核和抽查三個(gè)部分，耗時(shí)5個(gè)月以上。
具體而言，今年1月至3月為自查階段，以保薦機構和會(huì )計師為主，對企業(yè)報告期內全部財務(wù)狀況進(jìn)行自查。4月至5月為復核階段，由證監會(huì )審核部門(mén)對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復核，預審員還要結合審核中發(fā)現的主要問(wèn)題進(jìn)行反饋，發(fā)現有該查不查的，直接移交稽查立案。此后證監會(huì )還將抽調系統內100多位人員進(jìn)行現場(chǎng)檢查形式的重點(diǎn)抽查。
據此，有投行人士分析認為，今年6月之前恢復新股發(fā)行審核無(wú)望，比此前3月前重新IPO發(fā)行的預測更為悲觀(guān)。
證監會(huì )相關(guān)人士在昨日的會(huì )上表示，對于今年3月31日實(shí)在無(wú)法提交的情況，則需在20個(gè)工作日之內申請中止審查，待提交自查報告并經(jīng)復核完后再恢復狀態(tài)。如果沒(méi)有及時(shí)中止申請，證監會(huì )有權終止審核。
相關(guān)人士同時(shí)稱(chēng)，將對抽查出有問(wèn)題發(fā)行人和中介機構進(jìn)行監管措施和行政處罰兩類(lèi)處理手段。監管措施包括談話(huà)提醒、出具警示函、誠信檔案記錄等。收到警示函的機構，將影響其公司評級，也影響其新業(yè)務(wù)資格的審批。行政處罰將按照法律上限來(lái)執行。