在經(jīng)歷了長(cháng)達兩年之久的時(shí)間之后，盡管中間夾雜著(zhù)措辭嚴厲的恐嚇、不斷升級的對抗以及斷斷續續的合作，中美跨境審計監管終于有了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展：稍早之前，中國證監會(huì )、財政部與美國公眾公司會(huì )計監察委員會(huì )(PCAOB)終于達成了跨境審計監管的框架性協(xié)議。在業(yè)內人士看來(lái)，盡管只是框架性協(xié)議，但這份合作備忘錄正在為那些尋求從美國股市融資的中國企業(yè)掃清了道路，并有望提升美國公眾投資者對于在美上市中概股的信心。
　　中國證監會(huì )24日公告稱(chēng)，其與中國財政部于5月7日與美國公眾公司會(huì )計監察委員會(huì )(PCAOB)簽署執法合作備忘錄，正式開(kāi)展中美會(huì )計審計跨境執法合作。證監會(huì )稱(chēng)，作為中美雙方提供和交換各自管轄范圍內調查相關(guān)審計文件的框架性協(xié)議，此備忘錄的簽署標志著(zhù)中美會(huì )計審計跨境執法合作邁出了重要一步，為今后雙方開(kāi)展跨境協(xié)查打下了良好基礎。
　　證監會(huì )相關(guān)負責人在24日的通氣會(huì )上表示，今后涉及具體執法案件需要調取上市公司審計文件時(shí)，經(jīng)美方提出申請后，中方可為其提供會(huì )計底稿。但是，就美方希望進(jìn)入中方會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行日常監管這一問(wèn)題，雙方意見(jiàn)尚未達成一致。對于對外提供會(huì )計底稿的前提問(wèn)題，上述負責人稱(chēng)，對外提供審計底稿，要遵守中國的相關(guān)法律法規，包括保密法、檔案法和會(huì )計法等。如果違反中國的法律法規，中方并不能為其提供底稿；至于提供的會(huì )計底稿能否用于境外司法訴訟程序，還需要和有關(guān)部門(mén)(諸如司法部、外交部)進(jìn)行協(xié)商。
　　PCAOB則表示，該諒解備忘錄為各方就提供和交換與兩國各自管轄范圍內調查相關(guān)的審計文件建立了一個(gè)合作的框架。更具體地說(shuō)，該備忘錄為各方提供了一個(gè)可以通過(guò)互相協(xié)助來(lái)請求和獲取文件及信息的機制，以促進(jìn)各方的調查工作。PCAOB主席James　R.Doty說(shuō)：“這份協(xié)議是在跨境執法合作中邁出的重要一步，它也是保護美國資本市場(chǎng)投資者利益必要的一步�！�
　　中國證監會(huì )并沒(méi)有公布此次備忘錄的全文，不過(guò)根據美方公布的文本，在這份由中國證監會(huì )國際部主任童道馳、財政部監督檢查局局長(cháng)吳奇修以及PCAOB主席James　R.Doty共同簽署的備忘錄上，開(kāi)宗明義地表明，此舉旨在尋求加強對于在美上市的中國公司的跨境監管的精確性和可靠性，以保護投資者的利益并促進(jìn)資本市場(chǎng)上公眾對于這些公司的信任。備忘錄說(shuō)，在如下情況下，協(xié)助的請求將會(huì )被否決：違反國內法或者給予公眾利益以及國家利益、該請求不夠具體或者該請求沒(méi)有同該備忘錄一致的情況下。
　　至此，中國與美國之間這場(chǎng)耗時(shí)兩年之久的跨境審計監管“戰爭”有了平息的征兆。從2011年7月份雙方首次舉行會(huì )晤開(kāi)始，由于期間美國證交會(huì )(SEC)繞過(guò)中國證監會(huì )下令德勤(中國)向其提交關(guān)于陷入會(huì )計丑聞的一家中國公司(東南融通)的客戶(hù)資料，中美跨境審計監管陷入泥潭，雙方約定當年10月在美國進(jìn)行的第二輪會(huì )談也被無(wú)限期推遲。此后，雙方對抗進(jìn)一步升級，去年12月，SEC對五大會(huì )計師事務(wù)所的中國關(guān)聯(lián)公司提起行政訴訟，要求它們遵守美國法律，配合該委員會(huì )的調查。
　　在業(yè)內人士看來(lái)，此舉對于在美上市的中概股來(lái)說(shuō)，是一大利好。近兩年來(lái)，由于不斷受到會(huì )計丑聞的影響，中概股頻頻遭到在美機構的做空，因此掀起了一股私有化退市的浪潮。僅2013年以來(lái)，就先后有諾康生物、思源、BCD半導體和分眾傳媒完成了私有化，除此之外，WSP控股、亞信聯(lián)創(chuàng )、7天連鎖、飛鶴國際等多家中概股的私有化也在進(jìn)程之中。業(yè)內普遍認為，中資股近年慘遭美國研究機構唱衰及沽空，致股價(jià)及市場(chǎng)信心崩潰，是導致私有化浪潮出現的最重要的原因。
　　相對于私有化浪潮的出現，中國公司赴美上市近年來(lái)也寥寥無(wú)幾。在業(yè)內人士看來(lái)，中美雙方此次簽訂的執法合作備忘錄在一定程度上掃清了中國企業(yè)赴美上市的障礙�！斑@個(gè)協(xié)議有利于在一定程度上降低美國市場(chǎng)公眾投資者對于中國企業(yè)赴美上市的提防心理�！北本┑囊患胰�商業(yè)人士說(shuō)。