秦寶牧業(yè)屠宰收入虛增數倍 巨虧變暴利
2013-05-27   作者:王朋  來(lái)源:每日經(jīng)濟新聞
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    秦寶牧業(yè)招股書(shū)顯示,2009年~2011年度,公司秦川牛屠宰量分別為19974頭、20554頭、21645頭;秦寶牛屠宰量分別為300頭、1722頭、2825頭。
    秦寶牧業(yè)2009年~2011三年中歸屬于母公司股東的凈利潤分別為1769.99萬(wàn)元、2017.91萬(wàn)元和1166.89萬(wàn)元。但據知情人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者介紹,秦寶牧業(yè)每年根本完成不了上述屠宰量,公司屠宰業(yè)務(wù)涉嫌造假,由此屠宰收入亦可能存在虛增。

    2009~2011年年均屠宰量2萬(wàn)頭以上

    秦寶牧業(yè)旗下有4家全資子公司,其中秦寶良種牛、富農良種牛主要進(jìn)行秦川牛短期育肥,楊凌牛業(yè)主要進(jìn)行秦寶牛繁育及育肥,楊凌秦寶食品主要是進(jìn)行肉類(lèi)產(chǎn)品的深加工及銷(xiāo)售。
    而屠宰加工業(yè)務(wù)一直由母公司秦寶牧業(yè)承擔,招股書(shū)顯示,公司生產(chǎn)的秦寶優(yōu)質(zhì)牛肉和秦寶雪花牛肉共用一條屠宰線(xiàn),該屠宰線(xiàn)設計屠宰能力為10萬(wàn)頭/年。
    2009年公司上述兩大產(chǎn)品總屠宰量為20274頭;2010年總屠宰量為22276頭;2011年總屠宰量為24470頭。2009年~2011年,公司上述兩大產(chǎn)品分別合計實(shí)現銷(xiāo)售收入1.43億元、1.96億元和2.59億元。秦寶牧業(yè)母公司2009~2011年凈利潤分別為1769.99萬(wàn)元、2017.91萬(wàn)元、1166.89萬(wàn)元。

    競爭企業(yè)屠宰業(yè)務(wù)虧損或微利

    在A(yíng)股上市公司中,福成五豐主要從事牛肉養殖、屠宰、加工及活牛和牛肉產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù),因此從主業(yè)看,與秦寶牧業(yè)有一定的可比性。秦寶牧業(yè)招股書(shū)稱(chēng),2009~2011年三年實(shí)現年均2萬(wàn)多頭屠宰量,且上述三年母公司亦取得逾千萬(wàn)元的凈利潤,那么同期福成五豐的屠宰業(yè)務(wù)又是怎樣的情況呢?
    從屠宰量和銷(xiāo)售收入來(lái)看,福成五豐從2009年~2011年連續三年下滑,屠宰量從34981頭降至30252頭,銷(xiāo)售收入從26213.13萬(wàn)元降至23967萬(wàn)元。而這三年與秦寶牧業(yè)年屠宰量持續增加相反。
    從盈利情況看,2009年福成五豐歸屬上市公司股東凈利潤為486.35萬(wàn)元、2010年凈利潤為虧損3340.47萬(wàn)元、11年凈利潤為1472.81萬(wàn)元。值得注意是,盡管2009~2011年3年福成五豐屠宰量出現下降,但其年均屠宰數量也在3萬(wàn)頭以上,高于秦寶牧業(yè)招股書(shū)披露的年均2萬(wàn)頭以上,但2010年福成五豐出現大幅虧損,其余兩年盈利水平整體低于秦寶牧業(yè)母公司水平。在規模效應顯著(zhù)的屠宰行業(yè),屠宰量越大,往往攤銷(xiāo)越低、利潤越高,但秦寶牧業(yè)屠宰量遠小于福成五豐,凈利潤卻遠高于福成五豐,這應該如何解釋呢?

    實(shí)際屠宰量每年約2000頭

    招股書(shū)顯示,2009~2011年三年,秦寶牧業(yè)屠宰量維持小幅攀升態(tài)勢,且每年屠宰總量均在2萬(wàn)頭以上。若按一年365天計算,上述三年,秦寶牧業(yè)每天的屠宰量分別為55.55頭、61頭和67.04頭。
    然而,有知情人士告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者,秦寶牧業(yè)屠宰量涉嫌造假,實(shí)際屠宰量遠達不到招股書(shū)披露數量。
    據上述知情人士介紹,秦寶牧業(yè)屠宰設備2003年開(kāi)始投入使用,屬于中型屠宰廠(chǎng),設計日屠宰量300頭,每天至少要屠宰100頭牛才能保證不虧損,由此計算,一年下來(lái)屠宰量至少應在3萬(wàn)頭之上。但招股書(shū)披露的每年屠宰量均在2.5萬(wàn)頭以下。
    “不過(guò)就報告期公司每年宰2萬(wàn)余頭,實(shí)際上秦寶每年的屠宰量就2000頭牛!鄙鲜鲋槿耸糠Q(chēng),屠宰主要收取屠宰費,包括屠宰、冷凍在內從一頭牛上可賺200多元,一年2000頭即40萬(wàn)元,但水電費一個(gè)月至少要15萬(wàn)元,這還沒(méi)有算入人工工資。
    “按照這個(gè)實(shí)際屠宰量,秦寶牧業(yè)平均每天就屠宰5頭左右,個(gè)位數屠宰量肯定競爭不過(guò)當地的小作坊,因此秦寶牧業(yè)實(shí)際情況就是,集中到某一個(gè)時(shí)間段或者是上面審查的時(shí)候集中宰一次。按照公司招股書(shū)每年屠宰量,推算每天屠宰50頭~60頭,但你在他們工廠(chǎng)呆10天,或許還碰不上一天會(huì )宰牛!鄙鲜鲋槿耸糠Q(chēng)。

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