中國證監會(huì )和美國證券監管機構的首次跨境會(huì )計監管合作，很有可能會(huì )在一家大型中國光伏企業(yè)——阿斯特太陽(yáng)能上得到實(shí)現。
　　據媒體報道，證監會(huì )已完成了一家中概股公司的會(huì )計底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準備向美國證監會(huì )提供底稿。同時(shí)，中國證監會(huì )也準備向PCAOB提供有關(guān)公司的會(huì )計底稿。這是中國證監會(huì )首次向美方提供相關(guān)公司會(huì )計底稿，標志著(zhù)中美會(huì )計審計跨境執法合作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐和重要一步。
　　《經(jīng)濟參考報》記者了解到，這家公司很可能就是在納斯達克上市的中國大型光伏企業(yè)——阿特斯太陽(yáng)能(CSIQ，2006年11月在納斯達克上市，募資凈額8984萬(wàn)美元)，而美國證監會(huì )(SEC)的調查，也是一宗自2010年以來(lái)的陳年舊案。
　　公開(kāi)資料顯示，2010年6月1日，阿特斯太陽(yáng)能收到了來(lái)自SEC的傳票，要求其遞交與2009年部分銷(xiāo)售相關(guān)文件，受這個(gè)消息的影響，該公司股票當天重挫16%。阿特斯太陽(yáng)能在稍后的公告中表示，該公司將推遲發(fā)布2010年第一季度財報，源于該公司董事會(huì )審計委員會(huì )發(fā)起的一項調查。公告稱(chēng)，審計委員會(huì )已經(jīng)聘請外部律師和法務(wù)會(huì )計來(lái)幫助審查傳票中所提到的交易。不過(guò)，受到彼時(shí)中美跨境會(huì )計監管尚未達成任何協(xié)議，SEC對于阿斯特太陽(yáng)能的相關(guān)調查也始終沒(méi)有任何結果。
　　2012年12月，SEC以違反證券條例為名，起訴了德勤、普華永道、畢馬威、安永以及BDO的中國分支。本周一(7月8日)，SEC試圖說(shuō)服法官對上述機構執行制裁，理由是這些事務(wù)所拒絕向監管者提供相關(guān)的審計資料，阻礙了其對于在美國上市中國企業(yè)的欺詐調查。據路透報道，在SEC舉行的聽(tīng)證會(huì )中，一位SEC官員在證詞里指控德勤沒(méi)有交出相應的審計記錄，造成對一家大型中國太陽(yáng)能公司長(cháng)達三年的金融欺詐調查陷入停滯狀態(tài)。這家公司，正是阿斯特太陽(yáng)能�！督�(jīng)濟參考報》記者就此致電阿斯特太陽(yáng)能的蘇州總部，其表示對此事并不清楚。
　　據了解，在SEC提出要求之后，德勤立刻向中國的監管機構提供了19箱關(guān)于阿斯特太陽(yáng)能的審計資料。但至今，中國監管機構尚未與SEC共享這些資料。稍早之前的5月7日，中國證監會(huì )、財政部和美國公眾公司會(huì )計監察委員會(huì )簽署執法合作備忘錄，該諒解備忘錄為各方就提供和交換與兩國各自管轄范圍內調查相關(guān)的審計文件建立了一個(gè)合作的框架。具體地說(shuō)，今后涉及具體執法案件需要調取上市公司審計文件時(shí)，經(jīng)美方提出申請后，中方可為其提供會(huì )計底稿。
　　稍早之前，阿斯特太陽(yáng)能公布了一季度財報，其當期組件發(fā)貨量340MW，上季度為404MW；凈營(yíng)收為2.64億美元，上季度為2.95億美元；毛利潤率9.7%，上季度為5.0%；第一季度末現金、現金等價(jià)物和限制性資金余額為6.06億美元，上季度為5.64億美元。阿特斯董事長(cháng)兼首席執行官瞿曉鏵在5月28日的第一季度的財報公告電話(huà)會(huì )議中指出，其預計該公司在2013年回歸全年盈利，將是第一批回歸盈利的主要公司之一。數據顯示，自今年3月份以來(lái)，阿特斯太陽(yáng)能股價(jià)表現強勁，累計上漲了207%，目前已經(jīng)回到了每股12美元上方。
　　中國證監會(huì )有關(guān)負責人表示，確實(shí)涉及財務(wù)欺詐的上市公司將依法處理，但對好的上市公司應該還之以清白，維護中國企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國企業(yè)境外上市創(chuàng )造良好的環(huán)境。稍早之前，來(lái)自安永的數據顯示，自2011年第三季度以來(lái)，中國企業(yè)赴美上市就已處于冰凍狀態(tài)，今年上半年則只有一家企業(yè)在美上市。
　　有投資者表示，隨著(zhù)中美會(huì )計審計跨境執法合作的深入，一些問(wèn)題中概股公司將被市場(chǎng)淘汰，而遵守市場(chǎng)法規、業(yè)績(jì)良好的中概股公司將再度獲得投資者的追捧。而資本市場(chǎng)也將為眾多優(yōu)質(zhì)的中國公司重新打開(kāi)赴美上市的窗口。