1個(gè)團伙控制17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿公司，利用17家生產(chǎn)企業(yè)偽造生產(chǎn)假像，虛開(kāi)發(fā)票給貿易公司�？偣蔡撻_(kāi)發(fā)票7787份，遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省市地區，涉案稅款超億元。通過(guò)騙取出口退稅來(lái)錢(qián)快，甚至可買(mǎi)房買(mǎi)跑車(chē)，利益的驅動(dòng)讓一些人卷入犯罪的漩渦。
日前，《經(jīng)濟參考報》記者在采訪(fǎng)中了解到，公安部、國家稅務(wù)總局掛牌督辦的特大騙取出口退稅案“7.18案”成功告破，案件涉案金額達12.8億元，涉案稅款達1.8億元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“閃電一號”特大騙取出口退稅案將在深圳市中級人民法院第二次開(kāi)庭，涉案金額高達24億元人民幣，騙取出口退稅款3.28億元人民幣，抓獲團伙成員37人。
這兩個(gè)案件是近年來(lái)騙取出口退稅現象的縮影，其成功告破為國家挽回稅款損失2億多元。但案件反映出騙取出口退稅手法日趨狡猾，形成上中下游團伙作案，配貨配票隱蔽性強，從口岸向內地延伸等新特點(diǎn)。同時(shí)，需要引發(fā)我們思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形勢下，監管部門(mén)應如何加強監管、堵塞漏洞？
“目前騙稅已經(jīng)鏈條化了，從上游的虛開(kāi)洗票，到利用外貿公司去退稅，到報關(guān)配貨配票，都有專(zhuān)業(yè)人員操作，因此門(mén)檻很低�！鞭k案人員介紹道，“在‘老師’的指導下，短短幾個(gè)月就掌握了�！�
今年3月20日，在深圳一幢居民樓里，“7.18”案的核心人物張建設（化名）在家中被捕。從抓捕現場(chǎng)視頻看，張建設體型微胖、圓頭圓腦。他家的雙人床下有兩個(gè)大抽屜，上面覆蓋著(zhù)三合板，他就藏在三合板下面、抽屜旁邊的狹縫中。
在被公安發(fā)現后，張建設沒(méi)有驚慌失措，相反，他十分鎮靜、一言不發(fā)。正如深圳國稅稽查局某辦案人員所言，“在他(張建設)的操控之下，成立了十幾家生產(chǎn)企業(yè)。雖然不是他一人打理，有一個(gè)團隊來(lái)運作這件事情，但如果沒(méi)有相當的駕馭能力是不能做到的�！�
“7.18”案是在公安部、國家稅務(wù)總局督辦下、由深圳市公安局和深圳市國稅局聯(lián)合專(zhuān)案組破獲的，迄今為止各種騙取出口退稅活動(dòng)中隱蔽性最強的大規模團伙作案。
2007年，剛剛大學(xué)畢業(yè)的張建設進(jìn)入深圳某外貿公司工作。在這里他認識了張宏偉(化名)，也就是引領(lǐng)他走上騙取出口退稅道路的“師父”。
2008年5月，深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司注冊成立，張建設是法人代表。據張建設的詢(xún)問(wèn)筆錄顯示，“成立隆泰祥公司的目的就是用來(lái)騙稅的。隆泰祥公司接收的所有發(fā)票均為虛開(kāi)�！�
2008年8月，張建設通過(guò)一個(gè)做服裝的朋友謝某，成立了深圳市勇冠服裝有限公司。服裝廠(chǎng)房有簡(jiǎn)單的生產(chǎn)以應付檢查，而公司賬務(wù)則由張建設控制，對外虛開(kāi)增值稅發(fā)票。張建設說(shuō)：“我給他不含稅票面金額每100萬(wàn)1萬(wàn)元人民幣的好處費。勇冠對隆泰祥公司業(yè)務(wù)完全虛假，沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)�！�
“7.18”案中，類(lèi)似于隆泰祥這樣的貿易公司和勇冠這樣的服裝生產(chǎn)公司不在少數。以張建設為首的犯罪團伙共控制了17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿公司，以17家生產(chǎn)企業(yè)的名義取得紗線(xiàn)類(lèi)原材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票，再將紗線(xiàn)類(lèi)發(fā)票作進(jìn)項抵扣，偽造生產(chǎn)假象，虛開(kāi)服裝類(lèi)專(zhuān)用發(fā)票給貿易公司。虛開(kāi)發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省份。從騙稅的外貿公司到供票的服裝生產(chǎn)公司，乃至更上游購買(mǎi)原材料紗線(xiàn)取得增值稅發(fā)票，都是一伙人在做，上、中、下游全線(xiàn)操控、團伙作案，分工明確，這無(wú)疑成為了近年來(lái)出騙取出口退稅最新最大的特點(diǎn)。
深圳國稅稽查局辦案人員還告訴記者，“張建設只有26歲，當時(shí)我們抓他時(shí)也不太相信他是老板，后來(lái)我們大概明白了，他是很快找到‘老師’了�！边@里的“老師”就是張宏偉，一個(gè)騙稅的老手。
如果說(shuō)張建設是“7.18”案整個(gè)騙稅鏈條的總領(lǐng)，那么負責“配貨配票”的劉得意（化名）就是騙稅得以成功的關(guān)鍵環(huán)節。正如深圳國稅稽查人員所言：“實(shí)際上能撮合騙稅業(yè)務(wù)完成的，很大的一個(gè)因素在于無(wú)序的貨代行業(yè)做技術(shù)上的支持�！�
據了解，以前騙稅分子最初采取偽報品方式，即把沒(méi)有退稅的商品或者退稅率低的商品報成退稅率高的商品。這種手法有危險，萬(wàn)一被海關(guān)查到，會(huì )暴露自己。后來(lái)開(kāi)始多報少出以及虛高報價(jià)。而“7.18”案件反映出來(lái)的“配貨配票”是犯罪手法的進(jìn)一步演進(jìn)。所謂“配貨配票”就是貨代找一些不需要退稅的貨主，把那些貨配到騙稅分子虛開(kāi)的票上進(jìn)行對應。這樣合法過(guò)關(guān)，隱蔽性非常強，由于海關(guān)無(wú)法掌握貨物的來(lái)源，海關(guān)驗貨難以查出問(wèn)題。
之所以能夠成功“配貨配票”，關(guān)鍵在于貨代中介掌握了真實(shí)的貨物信息。劉得意在接受公安詢(xún)問(wèn)時(shí)被問(wèn)道他從何人處獲取真實(shí)出口的貨物信息，他回答：“沒(méi)有固定的人，這些真實(shí)出口貨物的信息是互相流通的，只要外貿公司提出需要什么樣的貨物信息，我們都可以很快找到�！�
據辦案民警介紹，深圳目前工商注冊的貨代公司就有1.2萬(wàn)余家，至于像劉得意這樣沒(méi)有公司，只是在文錦渡口岸租一間小辦公室配臺電腦，做“配貨配票”這一行一做就是好幾年的，更是“多如牛毛”。
“只要找得到貨，注不注冊都無(wú)所謂，這行沒(méi)有部門(mén)去監管，是空白地帶�！币晃徊辉竿嘎缎彰霓k案人員告訴記者，“所謂法不罰眾，現在干這個(gè)的很多。我和他們打交道比較多，凡是當場(chǎng)被逮住的，第一句話(huà)往往是，‘真倒霉，怎么就把我給逮住了！’他覺(jué)得是運氣不好的問(wèn)題�！眲⒌靡獗徊逗笠舱f(shuō)，他做這行多年，從來(lái)沒(méi)想到會(huì )有風(fēng)險。
上網(wǎng)隨便一搜，就可以看到各種關(guān)于“炒單”(“配貨配票”)的討論。網(wǎng)友“貨代工作狂”坦言：“說(shuō)實(shí)話(huà)，在這行這么多年，炒單見(jiàn)得多了�！边�有網(wǎng)友發(fā)問(wèn)：“請問(wèn)做外貿不炒單是不是很笨？”當有網(wǎng)友求助如何“炒單”時(shí)，立刻就有了一大串“熱心”的回復，“找貨源呀，先收定金，看貨期，找供貨商下單……”“很容易啦”“樓主我來(lái)幫你操作，給我點(diǎn)提成就OK了”“找我，十二年外貿經(jīng)驗，手到擒來(lái)！”
在整個(gè)外貿出口流程中，報關(guān)行是以進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人名義或者以自己的名義，向海關(guān)辦理代理報關(guān)業(yè)務(wù)，從事報關(guān)服務(wù)的境內企業(yè)法人。報關(guān)行需要在海關(guān)備案，報關(guān)行里的報關(guān)員需要考取資質(zhì)，相對比較規范。而一些報關(guān)行也為利益所驅動(dòng)，干起了“配貨配票”的勾當。
記者在深圳調研時(shí)了解到，一般報關(guān)行為出口企業(yè)報關(guān)，收取100元到500元左右的報關(guān)費，而有些動(dòng)了歪腦筋的報關(guān)行會(huì )把報關(guān)價(jià)壓低。對于一些特定的貨物，報關(guān)行不收取報關(guān)費，甚至給出“補貼價(jià)”。有行內人士給記者舉例：“鹽田報關(guān)報價(jià)：包柜報關(guān)100元起，耳機補貼100元至800元，純木家具補貼100元至300元，服裝補貼100元至1500元……”這就是報關(guān)行在“攬貨”了，下一步就是勾結中介“配貨配票”。
一些正規的報關(guān)行對此很無(wú)奈。某大型報關(guān)行的報關(guān)員告訴《經(jīng)濟參考報》記者：“報關(guān)行本來(lái)門(mén)檻就比較低，競爭比較激烈�！磫巍瘜ξ覀兊臎_擊挺大的。很多要出口的企業(yè)想，我找你們正規的要給代理費，我找一些別的貨代或者報關(guān)行，就很便宜，甚至還能倒貼我錢(qián)。那肯定我們有一些客戶(hù)就流失了�！�
某騙稅辦案人員指出：“一些不正規的貨代、報關(guān)行，不但不收費，反而給客戶(hù)錢(qián)，那就惡性競爭了。合規經(jīng)營(yíng)的貨代、報關(guān)行也許過(guò)不了多長(cháng)時(shí)間，也坐不住了。這就叫劣幣驅逐良幣�！�
深圳市公安局經(jīng)濟犯罪偵查局六大隊的李超曄副大隊長(cháng)告訴記者：“‘閃電一號’案有幾個(gè)主犯，其中一個(gè)是外貿公司，一個(gè)是貨代，把貨代列入主犯，在打擊騙稅里是第一次�！彼忉尩溃骸拔覀冋J為報關(guān)配貨環(huán)節是最大的毒瘤，但是這個(gè)行業(yè)監管不到位。很多人或者不知道這樣違法，或者知道但是以非主觀(guān)故意為理由給自己找借口，很難進(jìn)行打擊�！W電一號’案子中，公訴機關(guān)把貨代列為主犯，就是要打掉配貨環(huán)節。騙稅分子即使有票找不到對應的貨物，就沒(méi)有落腳點(diǎn)，也就不敢去冒這個(gè)風(fēng)險了。
近年來(lái)打掉的案子中，服裝類(lèi)商品居多�！�7.18”案是服裝，“閃電一號”是服裝，深圳目前正在配合浙江省紹興警方協(xié)查的一個(gè)案子也是服裝。據深圳國稅稽查人員介紹，之所以選服裝，是因為服裝征稅17%，退稅率高達16%。除了服裝之外，電子產(chǎn)品、家具的退稅率也很高，也是騙稅分子關(guān)注的領(lǐng)域。
據知情人士透露：“騙稅分子也是根據國家的政策，哪個(gè)行業(yè)退稅高，就盯準了哪個(gè)行業(yè)。有些行業(yè)退稅只有5%左右，和他騙稅的成本差不多，自然不在考慮范圍內。騙稅的行業(yè)一定是退稅率最高的行業(yè)，沒(méi)有利潤他是不會(huì )做這些事的�！�
由于整個(gè)騙稅環(huán)節都需要專(zhuān)業(yè)的操作，騙稅鏈條中的每一環(huán)就像是纏在一起的螞蚱，每個(gè)螞蚱都要從中分得一杯羹。辦案人員告訴記者：“如果一個(gè)企業(yè)運作了幾年，只退了一兩百萬(wàn)的稅，就能說(shuō)明它沒(méi)有騙稅，因為騙稅需要很高的成本�！北热纭�7.18”案中的劉得意，一年進(jìn)賬300多萬(wàn)元，但扣去成本的話(huà)一年賺三、五十萬(wàn)元。
據辦案人員介紹，騙稅的每個(gè)環(huán)節都是要錢(qián)的。按照退稅率17%，即退稅17個(gè)點(diǎn)來(lái)看，開(kāi)增值稅發(fā)票大概要花掉6個(gè)點(diǎn)，注冊外貿公司、租房子，花掉2、3個(gè)點(diǎn)，通過(guò)貨代找不需要退稅的貨主，把那些貨配到他虛開(kāi)的票上進(jìn)行對應，大概要3個(gè)點(diǎn)，總共加起來(lái)成本要12個(gè)點(diǎn)，騙稅分子最后到手的有5個(gè)點(diǎn)左右。所以騙稅分子一定會(huì )大量虛開(kāi)，以量換價(jià)。
對此，一些基層辦案人員和專(zhuān)家都建議，國家能否出臺相應政策，適當降低服裝等商品的退稅率？騙稅分子是利益驅動(dòng)，如果把退稅率降低幾個(gè)點(diǎn)，那么騙稅分子的利潤就微乎其微了，也就失去了騙稅的動(dòng)力了。國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(cháng)靳東升接受記者采訪(fǎng)時(shí)也表示：“退稅率高也是(騙稅)因素之一�！睂ν饨�(jīng)貿大學(xué)副教授崔鑫生告訴記者：“我國把出口作為拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)的動(dòng)力，因為出口退稅率偏高，那一些人就鉆了政策空子。我認為最好的政策就是取消出口退稅，這是從根本上解決問(wèn)題�！�
“去年上半年全國其他省市國稅局有288人次到深圳，去船運、貨代等公司取證，深圳國稅配合其調查騙取出口退稅。今年上半年這個(gè)數字增加到了651人次，基本上涵蓋全國各個(gè)省份�！鄙钲趪惢榫洲k案人員告訴記者，“現在一天就來(lái)了7批31個(gè)人，涉及的案子都是將外貿公司設在內地省份，通過(guò)深圳配貨出口的�！�
把外貿公司設在內地，在深圳通過(guò)貨代找貨源，這種跨區域作案已經(jīng)成了騙取出口退稅的新手段、新趨勢。據辦案民警介紹，廣東潮汕一帶的騙稅“祖師爺”，對政策掌握的非常熟。他們?yōu)榱颂颖艽驌�，北上去開(kāi)外貿公司，同時(shí)利用他們在深圳這么多年的根基和資源，找到相關(guān)的貨源。由于內地一些省份接觸騙取出口退稅案件比較少，經(jīng)驗不足，犯罪分子容易得逞。從內地開(kāi)票，在深圳配貨出關(guān)，再到內地退稅，隱蔽性非常強�！�
“今年上半年我們大隊就接待了來(lái)自十一個(gè)省、自治區的公安，包括浙江、江蘇、上海，甚至還有新疆。最近我們在配合海南公安協(xié)查一個(gè)案子，騙稅分子就是因為在海南找不到合適的貨源而來(lái)深圳配貨的�！鄙钲谑泄簿纸�(jīng)濟犯罪偵查局六大隊副大隊長(cháng)李超曄強調，“我認為現在深圳已經(jīng)成了配貨配票的中轉站、大本營(yíng)�！�
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真空地帶： |
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打擊騙稅須部門(mén)協(xié)力 |
專(zhuān)家表示，打擊出口騙退稅離不開(kāi)公安、國稅、海關(guān)等三家的密切合作。因此，凡是涉及出口退稅的部門(mén)之間應該信息共享，建立各部門(mén)綜合治理的長(cháng)效機制。
深圳國稅稽查局辦案人員告訴記者：“一些技術(shù)上的問(wèn)題，不是一個(gè)部門(mén)能解決的，需要多部門(mén)通力合作。我覺(jué)得應該各部門(mén)派一些有實(shí)干經(jīng)驗的、一線(xiàn)的同志，大家坐下來(lái)交換一下信息和想法，各自設計一下如何堵塞漏洞�！�
“閃電一號”案件線(xiàn)索是深圳海關(guān)在對大量的出口違規企業(yè)的信息進(jìn)行梳理的基礎上發(fā)現的。在查到企業(yè)的違規記錄后，海關(guān)再去國稅局查其退稅記錄，最終鎖定了重點(diǎn)嫌疑目標公司，并將案件線(xiàn)索移給國稅局。國稅局的優(yōu)勢在于可以結合稅票、物流綜合分析。比如說(shuō)，開(kāi)票的公司是一個(gè)生產(chǎn)化工產(chǎn)品的企業(yè)，但是卻設在內地很少生產(chǎn)化工產(chǎn)品的地區，不符合正常的貿易規律。國稅根據商業(yè)邏輯，判斷增值稅發(fā)票流轉的合理性，來(lái)分析騙稅的風(fēng)險點(diǎn)。如果海關(guān)和國稅查到的風(fēng)險點(diǎn)對碰上，那么該企業(yè)就很可能參與騙稅了。
今年5月，公安部、國稅總局和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)文指出要繼續深入打擊騙退稅。6月深圳國稅、海關(guān)和公安聯(lián)合舉辦了一個(gè)200多人的業(yè)務(wù)培訓，平時(shí)各部門(mén)之間還有定期的聯(lián)席會(huì )議，交流信息和經(jīng)驗。這些都是值得嘗試的有益探索，更需要進(jìn)一步完善和發(fā)展。
