編者按：假如一個(gè)人退休前工資為5000元，退休后養老金為2000元，那么養老金替代率（養老金占工資的百分比）就是40%。數據顯示，我國養老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養老替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養老金替代率最低標準為55%。我國企業(yè)養老金的替代率在國際警戒線(xiàn)以下，養老金替代率過(guò)低是何種原因？怎么消除這種差距？今后改革路徑如何設計？
近四年的人民網(wǎng)“全國兩會(huì )調查”顯示，“養老保障”連續居網(wǎng)友關(guān)注度之首。養老問(wèn)題為何關(guān)注如此之高？這與我國在改革開(kāi)放之后發(fā)展起來(lái)的養老金制度不完善有極大關(guān)系。當前我國機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)人員退休養老金采用不同的養老制度，造成了社會(huì )不公。
盡管?chē)疫B續9年提高企業(yè)退休人員養老金水平，但與機關(guān)事業(yè)單位差距仍大。問(wèn)題在于，隨著(zhù)我國養老金占工資比重逐年下降，養老金替代率降低，社保制度亟需整體改革。
今年以來(lái)，關(guān)于養老金改革更是呼聲日高，人社部牽頭的養老金改革方案正在修改完善。10月中旬，10部委將就養老金委托投資增值及制度的頂層設計展開(kāi)座談。10月25日，人社部新聞發(fā)言人尹成基透露，將進(jìn)一步完善各項社會(huì )保險制度，加快養老保險頂層設計。
單位養老與社會(huì )養老之別
當前我國養老金制度較為復雜，一類(lèi)分法是分成公務(wù)員、事業(yè)單位人員、企業(yè)職工、城鎮居民和農民五種養老保障制度，另一種觀(guān)點(diǎn)是把機關(guān)公務(wù)員事業(yè)單位并一起，分為四種，無(wú)論五種還是四種，幾種制度差異大，且互不相通和流轉。
“我服從上級安排，從機關(guān)調入企業(yè)工作，現在每月退休金是2000多元，但原先我在的機關(guān)單位同級別的同事退后每月卻能拿到6000多元，是我的三倍�！睆V州一位有著(zhù)42年工齡的企業(yè)退休老職工說(shuō)。
北京師范大學(xué)教授李實(shí)認為，從上世紀80年代以來(lái)，不同制度養老金的差距越來(lái)越大，公務(wù)員事業(yè)單位能比企業(yè)高2到3倍，不過(guò)最少的是農民養老金，有的地方新農保，60歲以上老年人一個(gè)月僅領(lǐng)60元養老金，企業(yè)大概是農村的的30倍。公務(wù)員平均工資4000多元，差別就更大。
《中國社會(huì )保障收入再分配狀況調查》顯示，被訪(fǎng)者2011年8月領(lǐng)取的養老金最低為200元，最高為10000元，后者是前者的50倍。而且月養老金低于2615元平均水平的占到總人數的77.3%。加入參保險種這個(gè)變量后發(fā)現，造成養老金待遇懸殊的原因在于不同的養老保險制度。
“全國大概一千萬(wàn)人，包括中央機關(guān)、省級機關(guān)，目前仍是退休制度而非養老制度�！�
人力資源與社會(huì )保障部專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )專(zhuān)家、中央財經(jīng)大學(xué)社保系主任褚福靈指出，比如工作30年發(fā)給80%，工作40年發(fā)給90%，按照工齡計發(fā)，嚴格說(shuō)這不是社會(huì )保障，而是單位保障。只要工資調，養老金就調，工資上漲10%，養老金也要跟著(zhù)上漲10%。而這種比國家為企業(yè)漲社會(huì )保險的養老金往往更高，更確切地說(shuō)，這是單位養老與社會(huì )養老之別。
“網(wǎng)上50倍，30倍的差距數字太離譜，城市與農村沒(méi)有可比性，”人民日報記者白天亮說(shuō)，“機關(guān)的退休金相當于企業(yè)的2.1倍，事業(yè)單位相當于企業(yè)的1.8倍，雖是平均水平，有一定的局限性，但還是比較可信�！�
替代率低原因分析：繳費年限少、基數低
以專(zhuān)業(yè)名詞“養老金替代率”（養老金占工資的百分比）分析，假如一個(gè)人退休前工資為5000元，退休后養老金為2000元，替代率就是40%。
中國社會(huì )科學(xué)院2013年初發(fā)布的《社會(huì )保障綠皮書(shū)》和《中國社會(huì )保障收入再分配狀況調查》顯示，在被調查者中，75.4%的職工養老金不高于2000元，92.3%的機關(guān)事業(yè)單位退休人員養老金卻都高于4000元。差距兩倍多。
“差距大不是絕對的大，差距大小首先和現在企業(yè)制度本身的內在因素有關(guān)。繳費年限低、繳費基數低，總體養老金水平就要低�！瘪腋ｌ`解釋?zhuān)毠ゐB老保險，存在一些影響養老金差距的因素。第一，繳稅年限偏低，有的交15年就不交了，甚至還有提前退休，個(gè)人帳戶(hù)積累很少，自然就低。第二，繳費基數低，現在北京平均工資五千，繳費基數如果能達到80%或者70%，就很不錯。繳費有一個(gè)區間，即60%到300%，大部分是就低交，在這種情況下，企業(yè)養老金必低，何況現在計算的是全國的平均數，這是一個(gè)需要理解的現狀。
“調查發(fā)現，一些企業(yè)老總養老金，甚至高于機關(guān)事業(yè)單位，因為交的基數高，還有補充養老金，”
褚福靈說(shuō)：“不能一概而論企業(yè)養老金就低，盡管養老金高的人是極少數，但是如果都按時(shí)交，都交了20年、30年，企業(yè)養老金也不一定低�！�
企業(yè)職工養老金成倍低于機關(guān)事業(yè)單位人員，加之一些企業(yè)為職工繳費基數低，甚至按最低標準交夠15年就停止，這是導致企業(yè)養老金替代率偏低之一。盡管企業(yè)養老金在逐年增長(cháng)，但相較于社會(huì )平均工資增長(cháng)速度，還是追趕不上，進(jìn)而導致替代率在持續下降。
導致國內外養老金替代率下降的原因并不相同。發(fā)達國家養老金替代率下降，主要緣于人口老齡化帶來(lái)的財政負擔，迫使政府不得不降低養老金待遇。而中國的養老金替代率下降卻是產(chǎn)生在企業(yè)職工養老金“九連增”的背景下，主要在于養老金提高幅度沒(méi)有趕超過(guò)職工工資增長(cháng)率。這一現象將養老金調整機制本身的缺陷暴露無(wú)疑。
企業(yè)養老金替代率低于警戒線(xiàn)
從2005年開(kāi)始，盡管?chē)疫B續第9年提高企業(yè)退休人員養老金水平，社會(huì )各界并不“領(lǐng)情”，相反，卻是對養老金替代率連年下降的不滿(mǎn)和質(zhì)疑。
在廣州，同樣是2000年退休，機關(guān)干部退休工資從2000元上漲到現在的8000元并不罕見(jiàn)；而企業(yè)退休工人退休金僅從500元上漲到2000元左右。兩者之間的退休金數額差距從十年前的1500元擴大到現在的6000元。由此看來(lái)，退休差距似乎不但沒(méi)有縮小，反而有擴大之勢。
國際上，養老金替代率不僅關(guān)系到退休人員的切身利益，且同整個(gè)基本養老保險制度的運行密切相關(guān)。替代率是整個(gè)養老保險制度體系的關(guān)鍵點(diǎn)，替代率水平是否合理，反映的是整個(gè)制度的安排和政策取向。
世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養老替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養老金替代率最低標準為55%。即退休金是退休前工資的55%為最低標準。
2012年由世界社保研究中心發(fā)布的《中國養老金發(fā)展報告2012》對城鎮基本養老保險替代率進(jìn)行了測算。數據顯示，養老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。
而褚福靈測算出2011年我國企業(yè)養老金替代率僅為42.9%，低于國際警戒線(xiàn)。
相比而言，事業(yè)單位人員和公務(wù)員的養老金替代率一直維持在80%至90%的高水平，其中，公務(wù)員的替代率水平要更高。褚福靈計算，1995年至2002年中國事業(yè)單位和機關(guān)單位的養老金替代率居高不下，總體維持在92%-107%水平。
由此看出，機關(guān)事業(yè)單位和公務(wù)員的養老金替代率要遠遠高于按當年城鎮在崗職工平均工資計算的企業(yè)基本養老保險替代率，二者差距還在擴大。對此，齊傳鈞分析，主要是因制度的碎片化。只要不在一個(gè)制度下就不會(huì )公平，未來(lái)如果兩個(gè)制度打通，通過(guò)這次頂層設計，納入一起建立一種制度，如果一個(gè)同樣工資的公務(wù)員和企業(yè)，一個(gè)交了28年，一個(gè)交了40年，最后交費年限短退休金低的也心服，因為這是在一個(gè)制度下。
“并軌最大的瓶頸是機關(guān)事業(yè)單位人員擔心待遇會(huì )降低�！敝袊鐣�(huì )科學(xué)院世界社保中心主任鄭秉文一針見(jiàn)血，“不能說(shuō)機關(guān)事業(yè)單位人員覺(jué)悟低，也不是國家決心不夠大，而是待遇降低的改革肯定難以推行�！�
無(wú)制度設計，雙軌制下養老金替代率差距難縮
國際勞工組織提出養老金替代率的最低目標為55%，我國城鎮職工養老保險制度最初制度設計的替代率目標為58.5%。有學(xué)者分析，目前制度平均替代率（制度平均養老金水平占社會(huì )平均工資的比例）已下降到50%之下，說(shuō)明“�；尽钡哪繕苏谑艿酵{。
據社科院的統計，2010年基本養老保險人均養老金占城鎮單位在崗職工平均工資比率（稱(chēng)作替代率），全國平均水平是49.79%，最低的是重慶44.24%、江蘇45.70%、吉林45.75%，最高是山東的70.74%、新疆65.22%和青海的64.06%。出現差距之后就會(huì )出現公平性問(wèn)題，最高比最低的高出25個(gè)百分點(diǎn)。
中國社科院世界社保研究中心秘書(shū)長(cháng)房連泉認為，在目前的城鎮基本養老保險制度下，實(shí)際企業(yè)養老金替代率水平呈逐年下降趨勢，說(shuō)明現行的養老金政策迫切需要改革，以保障制度的可持續性。首先考慮的問(wèn)題是養老金替代率的適當水平�！氨；尽笔悄壳爸贫鹊闹饕繕酥�，而我國城鎮職工養老保險制度最初制度設計的替代率目標為58.5%。
由于我國目前的養老金體系主要維系于單一的社會(huì )基本養老保險，企業(yè)年金和個(gè)人養老金在退休支柱中的作用微乎其微，因此基本養老保險替代率的下降更加彰顯了養老保障不足問(wèn)題的嚴重性，“�；尽蹦繕穗y以實(shí)現。
中國社科院世界社保研究中心副秘書(shū)長(cháng)齊傳鈞認為，當前養老金替代率水平下降的空間已經(jīng)不大，未來(lái)應該大體維持在這個(gè)水平。另外，貨幣發(fā)行權在中央政府，這是社會(huì )財富在退休者和就業(yè)者兩大群體之間分配的隱性工具，換句話(huà)說(shuō)，這也是社會(huì )基本養老保險相對商業(yè)養老保險的優(yōu)勢所在。因此，對于普通百姓來(lái)說(shuō)，參加基本養老保險還是非常有必要的。當然，為了保障退休前后的生活水平不變，參加企業(yè)年金或購買(mǎi)一些商業(yè)養老保險也是不可少的。
雙軌制下養老金替代率差距是存在的，這一差距源生于機關(guān)事業(yè)單位和城鎮企業(yè)部門(mén)所用的兩套截然不同的養老保險制度。若要改變這一現象，最根本的做法是破除雙軌制，重新進(jìn)行養老保險制度設計。如無(wú)完善的總體制度設計，解決雙軌制下養老金替代率差距將愈發(fā)艱難。