“《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統計申報辦法〉的決定》昨日公布，該《辦法》新增一條規定：“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個(gè)人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)情況�！北本┣嗄陥笥浾呖吹�，需要申報的“中國居民”，不僅包括個(gè)人也包括機構�！�

　　中國居民在境外的股票、債券、存款、理財產(chǎn)品、貸款等金融資產(chǎn)和負債今后都要向國家外匯管理局進(jìn)行申報�！秶鴦�(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統計申報辦法〉的決定》昨日公布，自2014年1月1日起施行。該《辦法》新增一條規定：“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個(gè)人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)情況�！�

　　哪些人需要申報

　　中國居民和住在中國的“老外”都要申報

　　《辦法》規定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個(gè)人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)狀況”。同時(shí)，修訂后的《辦法》將在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民也納入申報主體范圍，明確中國居民和在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民均有義務(wù)申報國際收支信息。

　　需要說(shuō)明的是，只有“在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民”才需要履行申報義務(wù)，如果非中國居民在中國境內沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟交易，或者在境外發(fā)生的經(jīng)濟交易，則不需要申報。對于中國居民與非中國居民之間發(fā)生的經(jīng)濟交易，主要由中國居民進(jìn)行申報，對不能滿(mǎn)足國際收支統計需要或者確實(shí)無(wú)法通過(guò)中國居民申報采集的數據，才由非中國居民申報。

　　此外，《辦法》中的“居民”是統計意義上的居民，包括機構和個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)，既包括在中國境內居留1年以上的自然人(外國及香港、澳門(mén)、臺灣地區在境內的留學(xué)生、就醫人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外)和中國短期出國人員(在境外居留時(shí)間不滿(mǎn)1年)、在境外留學(xué)人員、就醫人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬;也包括在中國境內依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機構)及境外法人的駐華機構(不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領(lǐng)館)以及中國國家機關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團體、部隊。

　　哪些資產(chǎn)需要申報

　　投資移民“資金”也在申報范圍

　　隨著(zhù)我國對外開(kāi)放度的不斷加深，中國居民對外金融資產(chǎn)、負債存量也在不斷增加，但對于這類(lèi)數據無(wú)法完全通過(guò)金融機構采集，為保證國際收支統計數據的完整性，需要納入統計監測范圍。

　　《辦法》規定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個(gè)人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)狀況”。相比原《辦法》，此為新增條款。目前國家外匯管理局還未對個(gè)人如何申報對外資產(chǎn)負債進(jìn)行規定，國際貨幣基金組織國際收支統計委員會(huì )委員韓健預計未來(lái)將結合實(shí)際情況出臺細則，可能要求擁有一定金額以上對外金融資產(chǎn)、負債的居民個(gè)人報送相關(guān)信息。

　　目前，在海外配置資產(chǎn)和移民的中國人越來(lái)越多，一些投資移民項目本身就是直接的投資理財行為。比如香港投資定居項目，需要投資1000萬(wàn)港元于香港的股票、證券等金融產(chǎn)品。按照新的《國際收支統計申報辦法》，這1000萬(wàn)港元的金融資產(chǎn)必須向外匯局申報。此外，還有一些內地居民通過(guò)各種渠道進(jìn)行美股和港股的投資，或者購買(mǎi)境外金融機構發(fā)行的基金、理財產(chǎn)品，按照規定，這些資產(chǎn)也都要申報。

　　居民在海外的資產(chǎn)有細賬嗎

　　通過(guò)地下錢(qián)莊轉移資產(chǎn)很難監控

　　“目前受外匯管制限制，中國內地居民每年只能購匯5萬(wàn)美元。不少人都是通過(guò)地下錢(qián)莊等非法途徑將資金轉移海外。這部分金融資產(chǎn)，個(gè)人肯定不會(huì )申報，外匯部門(mén)也很難監控查處。在加大打擊力度的同時(shí)，也需要有更周全的細則才能使規定不形同虛設�！庇袠I(yè)內人士如此表示。

　　不按規定申報會(huì )怎么樣

　　個(gè)人違反規定最高罰款5萬(wàn)元

　　《辦法》再次強調，中國居民、非中國居民未按照規定進(jìn)行國際收支統計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規定給予處罰。處罰包括：由外匯管理機關(guān)責令改正，給予警告;對機構可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款。

　　專(zhuān)家觀(guān)點(diǎn)

　　完善申報制度應對跨境資本異常流動(dòng)

　　對外經(jīng)濟貿易大學(xué)金融學(xué)院院長(cháng)丁志杰認為，近二十年是我國對外經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的時(shí)期，國際收支交易規模不斷擴大，交易內容、交易類(lèi)型、交易方式日益多樣化，跨境證券投資、金融衍生品等新產(chǎn)品以及電子銀行、國際銀行卡等新業(yè)務(wù)不斷涌現，導致當前國際收支運行的不確定性因素增多，國際資本跨境異常流動(dòng)加劇，監管難度加大，有必要完善國際收支統計申報制度，進(jìn)一步增強對跨境資金流動(dòng)的監測和分析，提高預警能力。