針對陽(yáng)煤化工因虛增42億元銷(xiāo)售收入收到證監會(huì )四川監管局4張罰單的信息，《證券日報》此前曾進(jìn)行過(guò)相關(guān)報道，而由于公司被查出的問(wèn)題較為嚴重，因此，引發(fā)了各界的討論。

　　12月3日，本報記者致電四川證監局詢(xún)問(wèn)該局或證監會(huì )是否將對陽(yáng)煤化工有進(jìn)一步更嚴厲的處罰措施、該案是否將被移交司法機關(guān)以及如何保護投資者合法權益等一系列問(wèn)題，證監局辦公室一位工作人員要求記者發(fā)過(guò)去具體的采訪(fǎng)提綱。截至本報昨晚截稿時(shí)，尚未收到四川證監局對相關(guān)問(wèn)題的相關(guān)答復。本報將持續關(guān)注事態(tài)的最新進(jìn)展。

　　四川監管局11月25日的調查結果顯示，陽(yáng)煤化工通過(guò)多份虛假合同將“風(fēng)險、報酬并未實(shí)際轉移出陽(yáng)煤化工”的相關(guān)產(chǎn)品確認為銷(xiāo)售收入和成本，違反《企業(yè)會(huì )計準則》相關(guān)規定，多計收入約42億元，約占陽(yáng)煤化工2012年銷(xiāo)售收入216億元的19.66%。

　　除了通過(guò)虛假購銷(xiāo)合同虛增營(yíng)業(yè)收入的問(wèn)題，四川監管局還查出了陽(yáng)煤化工存在內幕交易防控及信息披露不符合規定、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用、三會(huì )運作不規范、對外擔保信息披露不準確等多方面問(wèn)題。

　　在信披違規方面，四川監管局查出，2013年2月22日至25日，陽(yáng)煤化工股票連續三個(gè)交易日達到漲幅限制。2013年2月27日，陽(yáng)煤化工公告稱(chēng)，“無(wú)應披露未披露信息”。3月28日，陽(yáng)煤化工公告2012年年報同時(shí)公告每10股轉增15股的利潤分配預案。

　　然而，四川證監局調查發(fā)現，陽(yáng)煤化工在2013年2月25日前多次討論利潤分配預案。2月25日，經(jīng)陽(yáng)煤化工總經(jīng)理馬安民、董事會(huì )秘書(shū)楊印生、財務(wù)總監王強等商議，初步擬定提出每10股轉增15股分配預案，當日陽(yáng)煤化工做了內幕信息知情人登記。2月27日的公告內容不實(shí)。

　　此外，2013年1月9日，陽(yáng)煤化工董事會(huì )審議通過(guò)并對外披露審議同意為豐喜重裝提供4億元貸款提供擔保。2013年1月21日，該項擔保實(shí)際發(fā)生時(shí)，被擔保對象為豐喜重裝的全資子公司豐喜化工，與披露的被擔保主體不一致。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規定。

　　對于陽(yáng)煤化工財務(wù)造假等行為，四川證監局11月25日開(kāi)出了4張“罰單”：對公司要求其責令改正監管措施;對公司出具警示函并記入證券期貨誠信檔案;對總經(jīng)理馬安民、董事會(huì )秘書(shū)楊印生、財務(wù)總監王強出具警示函;責令董事長(cháng)裴西平、總經(jīng)理馬安民、財務(wù)總監王強參加上交所或上市公司協(xié)會(huì )舉辦的最近一期上市公司董事、高管培訓。

　　有不愿具名的律師向《證券日報》記者稱(chēng)，目前只是當地證監局的處罰，證監會(huì )還未對此事做進(jìn)一步立案調查�！澳壳皢螐淖C監局的處罰看，罰得太輕了，該公司的違法違規成本幾乎可以忽略不計;而且只警示了上市公司及其高管，并未涉及到重組上市時(shí)的財務(wù)顧問(wèn)、會(huì )計師事務(wù)所和律所等機構”。

　　京博律師事務(wù)所的張新維律師也向《證券日報》記者表示，陽(yáng)煤化工“虛增銷(xiāo)售收入42億元”一事創(chuàng )下了迄今為止資本市場(chǎng)上金額最大的財務(wù)造假案�，F在四川證監局的調查結果只是認定了該公司財務(wù)造假的事實(shí)，但證監會(huì )的處罰還沒(méi)有出來(lái)。