按照《中華人民共和國審計法》規定，審計署2013年5月至9月對中國投資有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中投公司)2012年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。重點(diǎn)審計了其境外投資業(yè)務(wù)、所屬中央匯金投資有限責任公司及其控(參)股的中國建銀投資有限責任公司、中投發(fā)展有限責任公司、中國銀河金融控股有限責任公司、國泰君安證券股份有限公司、中國銀河證券股份有限公司、中投信托有限責任公司、國泰基金管理有限公司等7家企業(yè)(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)匯金公司、建銀投資、中投發(fā)展、銀河金控、國泰君安、銀河證券、中投信托、國泰基金)，并對審計范圍內的重大事項作了必要延伸。

　　一、基本情況及審計評價(jià)意見(jiàn)

　　中投公司成立于2007年9月，是國有獨資公司。據中投公司合并財務(wù)報表反映，至2012年底，中投公司資產(chǎn)總額5751.78億美元，負債總額792.61億美元，所有者權益4959.17億美元；當年實(shí)現投資收益830.52億美元，凈利潤773.99億美元。

　　審計結果表明，中投公司成立以來(lái)，不斷建立健全投資制度，積極拓展外匯儲備運用渠道和方式，多元化投資局面初步形成；在境內主要發(fā)揮匯金公司的出資人代表職責，積極推動(dòng)國有金融機構改制。但審計也發(fā)現，中投公司境外投資管理和風(fēng)險控制、境內所屬企業(yè)及財務(wù)管理等方面存在一些不規范問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)境外投資管理不規范，有的形成損失或面臨損失風(fēng)險。2008年至2013年，中投公司境外投資中，6個(gè)損失項目、4個(gè)浮虧項目和2個(gè)面臨損失風(fēng)險項目存在管理人員失職、盡職調查不深入和投后管理不到位等問(wèn)題；其他部分項目存在選聘外部管理人不夠規范、未及時(shí)委派管理人員等問(wèn)題。

　　(二)對境內機構管控不到位，一些機構存在違規操作問(wèn)題。

　　1.匯金公司2011年未按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，直接按成本價(jià)轉讓所持國泰君安股權，少獲應得收益12.62億元。

　　2.中投發(fā)展作為中投公司城鎮化投資平臺，經(jīng)營(yíng)定位以土地一級開(kāi)發(fā)為主，但實(shí)際運轉中大量進(jìn)行二級開(kāi)發(fā)，至2013年3月底累計投入82.82億元用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。

　　3.國務(wù)院要求建銀投資向實(shí)業(yè)轉型，但2009年至2012年，建銀投資仍將大量資金投入房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)，用于實(shí)業(yè)方面的投資僅占33%。而且，該公司2011年未按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，買(mǎi)入上海銀行股份有限公司股份2.96億股。

　　4.銀河金控2012年未按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，出讓銀河證券股份6.29億股。

　　5.中投信托2011年以來(lái)，為“四證”不全房地產(chǎn)項目發(fā)行信托計劃融資9.49億元，其中2012年發(fā)生3.49億元。

　　(三)財務(wù)管理比較薄弱，部分收支及賬戶(hù)管理不合規。

　　1.中投公司部分私募基金投資收回的資金未納入法定賬簿核算，至2012年末形成賬外資金1004萬(wàn)美元。

　　2.中投公司2011年至2013年5月間，在已為員工繳納基本醫療保險和購買(mǎi)補充醫療保險的基礎上，又為職工個(gè)人實(shí)名購買(mǎi)重大疾病商業(yè)保險并代繳個(gè)人所得稅共計3689.73萬(wàn)元，其中2012年發(fā)生1350.68萬(wàn)元。

　　3.中投公司2012年違反內部規定程序或在無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)依據的情況下，支付中介費用877.31萬(wàn)美元。

　　4.中投公司至2012年底，有66個(gè)休眠銀行賬戶(hù)未及時(shí)清理。

　　5.匯金公司至2011年底，有24.92億元應收股權轉讓收入未納入賬內核算，僅在財務(wù)報表附注中披露。

　　6.國泰基金2010年以來(lái)，使用假發(fā)票套取資金4330.04萬(wàn)元，用于賬外支付銷(xiāo)售人員獎勵，其中2012年發(fā)生1793.25萬(wàn)元。

　　此外，中投公司還存在人事管理與責任追究制度執行不嚴格、信息系統管理薄弱、境外投資會(huì )計政策不夠審慎以及職工薪酬機制不完善等問(wèn)題。

　　三、審計處理及整改情況

　　對審計發(fā)現的問(wèn)題，中投公司正在組織進(jìn)行整改，目前已制定、修訂工作制度和業(yè)務(wù)流程29項，完善工作機制7項，并對相關(guān)責任人進(jìn)行了處理。具體整改結果由中投公司向社會(huì )公告。審計發(fā)現相關(guān)涉嫌違法違紀事項，已移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調查處理。