3月3日，是匯豐銀行慶祝在香港成立150周年的大日子。就在當天，英國議會(huì )宣布，將于9日就匯豐銀行瑞士分行涉嫌協(xié)助高額儲戶(hù)逃稅一事，對其三名高管進(jìn)行第二輪質(zhì)詢(xún)。
在匯豐遭到輿論抨擊的同時(shí)，不少人開(kāi)始對政府監管工作中的不足進(jìn)行反思。在全球各大跨國金融機構稅務(wù)丑聞層出不窮的今天，“逃稅門(mén)”再次突顯出主要經(jīng)濟體改革稅制、加強金融監管的迫切性。同時(shí)，完善國際監管合作機制、打擊跨國避稅，也愈發(fā)顯得刻不容緩。
逃稅丑聞?wù)痼@國際
英國議會(huì )3日發(fā)布公告說(shuō)，匯豐控股集團行政總裁歐智華、匯豐全球私人銀行前任總經(jīng)理兼首席執行官克里斯·米爾斯以及匯豐銀行獨立非執行董事方安蘭，將于9日下午就“逃稅門(mén)”丑聞出席英國議會(huì )公共賬目委員會(huì )的聽(tīng)證會(huì )。這將是匯豐集團高管在英國議會(huì )接受的第二次質(zhì)詢(xún)。
上月早些時(shí)候，總部設在美國的國際調研記者協(xié)會(huì )（ICIJ）公布一項調查披露，在2005年到2007年間，匯豐銀行瑞士分行協(xié)助10萬(wàn)名重量級客戶(hù)避稅及隱藏高達千億美元以上資產(chǎn)。據悉，披露的名單中不乏富商政要，甚至是毒販、軍火商等不法人士。英國《獨立報》稱(chēng)，此次匯豐銀行被曝光的逃稅名單是有史以來(lái)最大的一次。
據美聯(lián)社報道，此次披露的匯豐“逃稅門(mén)”相關(guān)信息最初是由匯豐一名前雇員竊取并轉交給法國當局的。國際調研記者協(xié)會(huì )稱(chēng)，法國早在2008年底就掌握了這些用戶(hù)數據。去年年初，獲得上述秘密數據的法國《世界報》將相關(guān)信息與英國《衛報》、加拿大廣播公司、日本《朝日新聞》等來(lái)自47個(gè)國家約60家媒體的150多名記者共享，并在國際調研記者協(xié)會(huì )的協(xié)調下，對這份名單展開(kāi)了規�？涨暗穆�(lián)合調查。
此次調查結果一出，匯豐很快被推向輿論的風(fēng)口浪尖。外界紛紛對“逃稅門(mén)”事件表示震驚，同時(shí)譴責匯豐對旗下部門(mén)包庇縱容、監管不力。這起逃稅案還引發(fā)了英國政黨間的“口水大戰”。
面對巨大輿論壓力，匯豐日前發(fā)表聲明承認監管不力，并表示愿意對此負責。匯豐集團主席范智廉和行政總裁歐智華在2月25日出席英國議會(huì )財政委員會(huì )聽(tīng)證會(huì )時(shí)，對瑞士分行幫助客戶(hù)逃稅事件致歉，并稱(chēng)愿意為自己對匯豐銀行瑞士分行監管的失職而承擔責任。
匯豐方面還承認，其龐大的規模以及在金融危機前的快速增長(cháng)引發(fā)了集團的內控問(wèn)題，但也強調，該行已采取措施確保未來(lái)操作的規范性，今后將加強控制，確保不會(huì )故意與那些尋求逃稅漏稅或試圖實(shí)施金融犯罪的客戶(hù)進(jìn)行合作。
盡管如此，受“逃稅門(mén)”事件的影響，匯豐的信譽(yù)度受到極大沖擊。歐智華在上周的聽(tīng)證會(huì )上表示，匯豐瑞士分行幫助客戶(hù)逃稅一案給集團的公眾信任度和股東信心造成了傷害。范智廉也表示，匯豐正在遭受巨大的名譽(yù)損失，而聲譽(yù)正是銀行的立身之本。
多國展開(kāi)司法調查
在匯豐“逃稅門(mén)”丑聞火速引發(fā)全球輿論風(fēng)暴之后，多個(gè)國家監管部門(mén)相繼對該事件啟動(dòng)調查。目前，英、法、美、比利時(shí)、阿根廷、瑞士、奧地利等國的各類(lèi)調查正在不同程度地開(kāi)展。
2月10日，英國議會(huì )財政部特別委員會(huì )（FCA）對英國金融市場(chǎng)行為監管局（FCA）主管、香港證監會(huì )前行政總裁韋奕禮進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，要求他解釋在2010年就獲知匯豐的泄密資料后，銀行監管當局究竟采取了哪些行動(dòng)。此外，據英國廣播公司2月16日報道，英國金融市場(chǎng)行為監管局（FCA）正在調查匯豐銀行瑞士分行逃稅丑聞，目前正與匯豐及相關(guān)機構密切合作。據悉，這是該機構就此事發(fā)布的首份官方聲明。英國媒體稱(chēng)，在完成調查后，英國檢方可能對匯豐提起訴訟。
最先獲得第一手材料的法國當局早在去年11月就對匯豐啟動(dòng)了調查，并于2月12日結束相關(guān)質(zhì)詢(xún)。據路透社報道，自調查結束之日起，法國檢方有三個(gè)月時(shí)間可以提出訴訟請求，該丑聞涉及約3000名法國納稅人。法國總理瓦爾斯表示，將堅決打擊逃稅，繼續在國內以及在歐洲層面采取行動(dòng)。
美國當局也正對匯豐涉嫌協(xié)助逃稅的行為展開(kāi)刑事調查。美國執法部門(mén)官員表示，事件可能導致美國司法部取消在2012年與匯豐達成的延遲起訴協(xié)議。英國《金融時(shí)報》援引知情人士的話(huà)說(shuō)，美國司法部在稅務(wù)調查后也可能選擇施加其他懲罰。
比利時(shí)當局已正式指控匯豐瑞士分行涉嫌洗錢(qián)和欺詐，并考慮向匯豐在瑞士私人銀行的董事發(fā)出國際通緝令。一名法官表示，匯豐在協(xié)助調查避稅問(wèn)題上不夠配合。比利時(shí)當局在2014年11月曾指控匯豐瑞士分行涉嫌欺詐和洗錢(qián)，涉及金額達數億歐元。匯豐當時(shí)稱(chēng)將全面配合調查，但迄今未向當局提交調查結果。
阿根廷也在對匯豐協(xié)助逃稅一案進(jìn)行刑事調查。去年11月，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局（AFIP）就對匯豐提起訴訟，指控其協(xié)助逾4000名阿根廷人隱藏在瑞士的秘密銀行賬戶(hù)，進(jìn)而達到逃稅目的。
此外，奧地利向法國提出，希望掌握此次匯豐“逃稅門(mén)”案中涉及本國的稅務(wù)數據，法國已表示將配合奧方請求。
瑞士日內瓦檢察官辦公室也宣布，已經(jīng)開(kāi)始對匯豐銀行瑞士辦事處進(jìn)行搜查，并對該行涉嫌嚴重洗錢(qián)行為展開(kāi)刑事調查。
丹麥政府則表示，對于在瑞士銀行使用賬戶(hù)以逃避?chē)鴥榷愂盏墓�，當局將查找出他們的名單�?BR> 在多國紛紛對匯豐協(xié)助逃稅案開(kāi)展調查的背景下，隨著(zhù)案件的持續發(fā)酵，未來(lái)將有更多國家加入到調查行列。有分析稱(chēng)，匯豐難逃再遭巨額罰款的命運。
質(zhì)疑不斷前景堪憂(yōu)
此次匯豐逃稅案“東窗事發(fā)”后，外界對匯豐管理模式的質(zhì)疑聲不絕于耳。業(yè)內人士指出，此次涉案賬戶(hù)眾多、金額龐大，匯豐瑞士分行是如何規避銀行內控和政府監管的？匯豐總部為什么沒(méi)有及時(shí)采取補救行動(dòng)，到底是疏忽還是默許？
匯豐在承認對瑞士分行監管不力的同時(shí)也表示，此次瑞士分行的逃稅問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題。
匯豐銀行于1999年收購美國利寶集團旗下的利寶銀行及其子公司SafraRepublicHoldings，此后利寶銀行進(jìn)軍瑞士信貸市場(chǎng)，而匯豐瑞士私人銀行的大部分業(yè)務(wù)來(lái)源于此。匯豐指出，該行本著(zhù)多元化的原則，并未完全整合其收購業(yè)務(wù)�，F在看來(lái)，很明顯許多小型高風(fēng)險賬戶(hù)被保留了下來(lái)，而瑞士分行的業(yè)務(wù)又拓展到了全球逾150個(gè)市場(chǎng)。
倫敦金融城政策與資源委員會(huì )主席包墨凱表示，這一事件反映出當時(shí)匯豐的相關(guān)管理不到位，在合規方面也有所欠缺。盡管這是8年前甚至更早發(fā)生的事，但他們仍需為此付出沉重代價(jià)。
匯豐集團主席范智廉日前表示，匯豐正在實(shí)施一系列重大改革，相關(guān)工作已開(kāi)展過(guò)半，但未來(lái)還有許多工作要做，以確保今后不會(huì )在公司糟糕的“丑聞清單”上再次增加類(lèi)似的負面消息。
說(shuō)到“丑聞清單”，此次匯豐涉嫌協(xié)助客戶(hù)逃稅事件只是該集團的最新一起。近年來(lái)，匯豐因涉嫌誤導消費者、操縱利率和洗錢(qián)等行為，已數次被英美監管部門(mén)處以重罰。2012年，因涉嫌協(xié)助拉美販毒集團參與數十億美元洗錢(qián)活動(dòng)，匯豐被判向美國監管機構支付19億美元以達成和解。僅在三個(gè)月前，匯豐銀行又因存在操縱全球外匯交易市場(chǎng)行為，被英國金融行為監管局和美國商品期貨交易委員會(huì )共同處以6.18億美元的罰款。
官司纏身加之巨額罰款，拖累了匯豐業(yè)績(jì)。匯豐2月23日公布其業(yè)績(jì)報告顯示，2014年匯豐銀行稅前利潤降至186.8億美元，比2013年的225.65億美元大幅下挫17%。匯豐表示，業(yè)務(wù)下滑、重大支出等原因影響了業(yè)績(jì)，這些重大支出包括罰款、客戶(hù)賠償等。
據路透社報道，匯豐股價(jià)23日當天大跌4.6%，在倫敦股市富時(shí)100指數中跌幅最大。英國哈格里夫斯·蘭斯多恩金融投資顧問(wèn)公司股票研究部主管理查德·亨特認為，業(yè)績(jì)數據令人失望，加之市場(chǎng)對匯豐前景持謹慎態(tài)度，這給匯豐未來(lái)股價(jià)走勢帶來(lái)很大的負面壓力。預計這場(chǎng)愈演愈烈的“逃稅門(mén)”丑聞再次給匯豐的企業(yè)形象蒙上一層陰影，還將加劇業(yè)績(jì)前景的不確定性。
多重監管有待加強
“逃稅門(mén)”固然反映了匯豐自身管理模式上的諸多問(wèn)題，從另一個(gè)角度看，這也是近年來(lái)不斷見(jiàn)諸報端的跨國金融機構丑聞的一個(gè)縮影，反映了政府金融監管、稅收制度乃至國際監管合作機制方面的缺失與不足。
匯豐并不是第一家被指控幫助客戶(hù)避稅的大型金融機構。近年來(lái)，在各國政府尋求促進(jìn)稅收、平衡預算以彌補金融危機損失的過(guò)程中，瑞士?jì)纱筱y行業(yè)巨頭瑞銀集團和瑞士信貸因合謀協(xié)助美國客戶(hù)避稅的相關(guān)指控而遭到了美國的罰款。美國的摩根大通和花旗集團也正在接受美國監管機構關(guān)于其涉嫌操縱外匯市場(chǎng)的調查。
英國華威大學(xué)教授克勞福德·斯賓塞表示，匯豐“逃稅門(mén)”違反的法律并不僅限于瑞士，還涉及其他歐洲國家。這個(gè)案子引起的思考不僅是大銀行本身存在的“太大而不能倒”等問(wèn)題，還有“太大而難以很好管理”的現象。
大型金融機構的自我管控一直是個(gè)難題。以匯豐為例，該行目前在全球73個(gè)國家和地區擁有逾6100個(gè)分支機構。數量眾多的分支機構不僅要服務(wù)于各國不同的市場(chǎng)需求，還要遵守總部制定的行為標準，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免顧此失彼。對此，各機構應遵守行業(yè)道德準則，同時(shí)嚴格執行總部管理章程，加強對分支機構的監管。
內控不易，政府監管也很棘手。各類(lèi)丑聞屢見(jiàn)不鮮，反映了各國在反避稅逃稅的制度和實(shí)施層面仍然存在不足。
首先，政府在頂層設計上亟待改善。有專(zhuān)家指出，從此次匯豐逃稅案來(lái)看，目前仍然需要依靠互聯(lián)網(wǎng)黑客、調查記者和公司內部人士來(lái)發(fā)現逃稅漏稅行為，因此該案與政府稅收系統的漏洞也有很大關(guān)系，稅收部門(mén)在資源整合和增強改革方面仍有欠缺。不過(guò)，隨著(zhù)全球范圍內打擊跨國逃稅避稅行動(dòng)不斷升級，目前已有美國、澳大利亞和歐洲地區多個(gè)國家先后對各自稅收制度實(shí)施了改革。
其次，政府加強對大型金融機構的監管也迫在眉睫。對跨國金融機構的監管，不僅要靠企業(yè)自律，也需要政府從監管的立法執法層面加以統籌把握。目前，已有越來(lái)越多的國家認識到金融監管改革的重要性。據悉，英國明年將實(shí)施銀行高管責任新規，屆時(shí)監管部門(mén)將加大對銀行高管和董事會(huì )高級成員違規行為的追責力度，必要時(shí)將追究刑事責任。
最后，還有分析認為，國際監管合作力度還需進(jìn)一步加強。尤其是在反避稅行動(dòng)中，盡管各國不斷加大稅收監管和避稅打擊力度，國際間反避稅合作水平也日益提高，但在經(jīng)濟全球化、信息電子化深入發(fā)展的背景下，跨國公司的避稅手段也在推陳出新，給全球稅收征管帶來(lái)了新挑戰。因此，只有形成有效的國際聯(lián)合機制，才能約束金融機構不脫離正確的軌道，監管部門(mén)才能在與違規金融機構的博弈中更有勝算。
近期曝出的匯豐銀行協(xié)助客戶(hù)逃稅事件令全球金融界為之震驚。作為匯豐銀行瑞士分行的所在國，瑞士的銀行賬戶(hù)保密制度再度引發(fā)全球反思。隨著(zhù)全球反避稅行動(dòng)不斷升級，瑞士的銀行保密制度有可能退出歷史舞臺。
憑借嚴格的保密制度和極低的銀行稅率，瑞士銀行的存款占全球總儲蓄額的1/3，瑞士的金融業(yè)也因此聞名遐邇。然而，隨著(zhù)經(jīng)濟和貿易全球化的不斷發(fā)展，瑞士逐漸成為跨國企業(yè)、富商名流乃至黑社會(huì )等存放巨款、逃避稅賦和洗錢(qián)的“天堂”。在跨國資本流動(dòng)日益便利的背景下，保密制度的存在增加了打擊跨國避稅和洗錢(qián)等非法行為的難度。許多影響廣泛的避稅案都與瑞士銀行業(yè)有直接關(guān)聯(lián)，而瑞士的銀行保密制度也成為各國監管機構調查取證的主要障礙。
自去年5月與多國共同簽署經(jīng)合組織制定的、關(guān)于實(shí)施銀行間自動(dòng)交換信息的標準以來(lái)，瑞士就踏上了逐步取消銀行保密制度之路。不過(guò)，一向標榜“為儲戶(hù)保密”的瑞士得以邁出這一步，主要是受到了來(lái)自其他西方國家的壓力，因而多少有些心不甘情不愿，在推動(dòng)信息交換的具體行動(dòng)上也稍顯怠慢。
然而，在全球跨國避稅層出不窮的今天，反跨國避稅行動(dòng)也在不斷升級，越來(lái)越多的國家開(kāi)始向瑞士施壓，試圖迫使其放棄保密制度。此次匯豐“逃稅門(mén)”更是進(jìn)一步凸顯了瑞士加快實(shí)現信息透明化的必要性。倫敦金融城政策與資源委員會(huì )主席包墨凱表示，多年來(lái)，瑞士的銀行都以其嚴格的保密制度聞名于世，但它們現在面臨著(zhù)很大壓力，“許多國家對該國銀行的調查表明，過(guò)去國際社會(huì )在信息交換方面缺乏合作，但這種現象正在改變，相關(guān)立法合作正在進(jìn)行”。
瑞士聯(lián)邦財政部3日宣布，瑞士已與澳大利亞簽署稅務(wù)信息交換協(xié)議。這是該國在國際框架下簽署的第一份關(guān)于自動(dòng)交換稅務(wù)信息的協(xié)議。根據協(xié)議，瑞澳兩國信息交換將按照經(jīng)合組織制定的統一規則和標準，并在完成相關(guān)法律程序后于2018年正式啟動(dòng)。瑞士與意大利也于上周簽署了銀行業(yè)和金融信息雙邊交換協(xié)議，意方從今年起將能獲取在瑞士開(kāi)戶(hù)的意大利公民的賬戶(hù)信息，并從2017年起實(shí)現雙方信息的自動(dòng)交換。未來(lái)，將有更多國家與瑞士簽署信息交換協(xié)議。
可以說(shuō)，瑞士的銀行保密制度大勢已去，無(wú)疑將給瑞士的國民經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)深遠影響。作為瑞士經(jīng)濟的重要支柱，金融業(yè)每年為其財政創(chuàng )造約40億瑞士法郎的稅收，僅次于商業(yè)。在瑞士的金融中心地位已然受到西歐其他國家挑戰的背景下，隨著(zhù)銀行保密制度逐步退出，瑞士銀行業(yè)可能進(jìn)一步喪失競爭優(yōu)勢。
也有分析指出，瑞士銀行業(yè)會(huì )因失去保密性而受到一定打擊，但瑞士經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)已有數百年的經(jīng)驗，加之專(zhuān)業(yè)性和安全性享譽(yù)世界，因此從長(cháng)期來(lái)看，全世界的人們，尤其是那些富人將仍然愿意使用瑞士銀行的服務(wù)。
