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| 證監會(huì )出臺公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū) |
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| 2007-08-17 記者:陶俊潔 趙曉輝 來(lái)源:經(jīng)濟參考報 |
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新華社北京8月16日電
為規范上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)的編制行為，根據《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，證監會(huì )于15日發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第23號——公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)》。
《說(shuō)明書(shū)》對公司債發(fā)行概況做出了具體的規定，包括風(fēng)險因素、發(fā)行人的資信狀況、擔保事項(如有)、償債計劃及其他保障措施、債券持有人會(huì )議、債券受托管理人、發(fā)行人基本情況、財務(wù)會(huì )計信息和募集資金運用等方面。
《說(shuō)明書(shū)》規定，發(fā)行人應當遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況和債券償付能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。發(fā)行人應針對自身的實(shí)際情況，充分、準確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險因素。
此外，發(fā)行人應有針對地披露與本期債券相關(guān)的、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險因素，對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應進(jìn)行定性描述。
有關(guān)風(fēng)險因素可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況和償債能力有嚴重不利影響的，發(fā)行人應作“重大事項提示”。 |
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