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人力資源和社會(huì )保障部副部長(cháng)楊志明近日表示,人社部正在配合財政部等部門(mén)研究提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。 上周五也有媒體報道,《關(guān)于加強收入分配調節的指導意見(jiàn)及實(shí)施細則》將上報國務(wù)院,其中一個(gè)突破是個(gè)稅將以家庭為納稅單位進(jìn)行綜合征收,以此降低稅負。 有關(guān)專(zhuān)家表示,個(gè)人所得稅作為調節收入分配的主要稅收工具,不排除今年對費用扣除標準(人們常說(shuō)的起征點(diǎn))、稅率級次和稅率水平進(jìn)行適度調整的可能性,但以家庭為納稅單位的綜合征收尚有一定困難,而要使個(gè)稅充分實(shí)現其公平收入分配的功能,加強征管也同樣重要。
免征額或可調至3000元
“在個(gè)人所得稅的相關(guān)制度中,個(gè)人所得稅的費用扣除標準是最受到人們關(guān)注的一個(gè)內容,相對于個(gè)稅復雜的超額累進(jìn)稅率等制度要素而言,起征點(diǎn)是人們最容易理解的,且在表面上是與個(gè)人的稅收負擔和經(jīng)濟利益最密切的一個(gè)稅制要素!必斦控斂扑愂照哐芯渴腋毖芯繂T許文表示。 按照我國現行個(gè)人所得稅制,工薪所得費用扣除標準為2000元/月。娃哈哈董事長(cháng)兼總經(jīng)理宗慶后提出,為了真正提高老百姓收入,應提高個(gè)稅的起征點(diǎn)到5000元!叭绻衲暌岣邆(gè)稅起征點(diǎn),比較現實(shí)的做法是將個(gè)稅起征點(diǎn)定在3000元!钡虑诙悇(wù)合伙人張寶云說(shuō):“再高則不太可能,會(huì )對稅收收入產(chǎn)生更大的影響!彼瑫r(shí)透露,也完全有可能不設定一個(gè)具體金額,而是參照CPI等指數每年進(jìn)行浮動(dòng)調節,這一模式也已經(jīng)開(kāi)始探索討論。她進(jìn)一步分析說(shuō),這樣的變化牽涉面沒(méi)那么大,也不會(huì )出現結構性調整,相關(guān)報批程序不會(huì )太復雜。 許文表示:“改善民生和調節收入分配已經(jīng)成為今年政府的重要任務(wù),而個(gè)人所得稅作為調節收入分配的主要稅收工具,不排除今年對費用扣除標準等進(jìn)行適度調整的可能性! 不過(guò),他同時(shí)提出,在目前國內情況下是否需要提高個(gè)稅費用扣除標準還值得商榷。此前即有專(zhuān)家提出,不要總拿起征點(diǎn)“說(shuō)事”,而要在個(gè)稅采用綜合與分類(lèi)相結合的稅制模式前提下,對稅制要素和征管制度進(jìn)行全面的改革。 許文提醒說(shuō),降低低收入群體的稅負不一定必須通過(guò)提高起征點(diǎn)來(lái)實(shí)現,通過(guò)擴大低收入群體適用的稅率級次和降低各個(gè)檔次的稅率也能實(shí)現目的。
綜合征收非朝夕之功
許文表示:“改變個(gè)稅納稅單位(個(gè)人或家庭)是近年來(lái)才出現的一個(gè)討論點(diǎn),起源于分類(lèi)所得稅制和以個(gè)人作為納稅主體所帶來(lái)的不公平!彼e例說(shuō),同樣是每月具有4000元工薪收入的兩個(gè)家庭,一個(gè)家庭的兩個(gè)成員都為2000元的工薪收入,不需要納稅;而另一個(gè)家庭只有一個(gè)成員有4000元的工薪收入,則需要納稅,其結果顯然是不公平的。 據張寶云介紹,國外一些國家的個(gè)人所得稅就是以家庭為單位征收,實(shí)行夫妻合并申報制度!跋啾葌(gè)人單獨申報,這種以家庭為單位征收的個(gè)稅,增加了很多扣除的項目,稅率也會(huì )有所下降,總體而言,這樣的個(gè)人所得稅征收更公平、合理一些! 據業(yè)內人士透露,去年有關(guān)部門(mén)就曾組織個(gè)稅改革研究,當時(shí)的呼聲是傾向于綜合稅收,參照國外的稅制進(jìn)行改革。 不過(guò),與提高個(gè)稅起征點(diǎn)相比,備受關(guān)注的個(gè)稅綜合征收的可能性則小很多。張寶云認為,個(gè)人所得稅的結構性調整涉及面非常廣,改革難度也非常大,絕非朝夕之功!皞(gè)人所得稅綜合征收是一個(gè)很好的趨勢,對個(gè)人而言,減輕稅負,對國家而言,是完善稅制的需要。不過(guò),由于其涉及整個(gè)稅制結構的調整并直接關(guān)系到國家稅收收入,在中國現實(shí)條件下,還不可能很快推行這種改革!
加強征管同樣重要
個(gè)人所得稅是在收入分配的最終環(huán)節——個(gè)人所得環(huán)節征收的稅種,其公平收入分配的功能被越來(lái)越多的人寄予厚望! 有觀(guān)點(diǎn)認為,不僅要通過(guò)提高個(gè)稅免征額等方式減輕中低層收入者的稅負,還要通過(guò)相應的個(gè)稅改革減小收入分配差距。 在現代稅制體系中,對個(gè)人收入起調節作用的稅種主要有個(gè)人所得稅、消費稅、財產(chǎn)稅等。個(gè)人所得稅一般采用累進(jìn)稅率,體現對高收入者多征稅,對低收入者少征稅,從而達到公平收入分配的目的。在西方發(fā)達國家,個(gè)人所得稅是最重要的主體稅種之一,發(fā)揮著(zhù)聚集國家財政收入、公平收入分配的重要功能。 至于通過(guò)稅收手段調節高收入階層個(gè)人所得稅問(wèn)題,張寶云介紹說(shuō),國際上有些國家的做法是,高收入階層除了正常的個(gè)人所得稅,還要繳納暴利稅或財富稅,通過(guò)特殊的稅種來(lái)調節個(gè)人所得稅稅負。 “通過(guò)對稅率級次和稅率水平的調節,也可能起到增加高收入群體個(gè)稅負擔的作用,進(jìn)而達到調節收入分配的目的!痹S文分析說(shuō),要增強個(gè)稅的收入分配調節作用,就需要以綜合與分類(lèi)相結合的稅制模式作為目標,對個(gè)稅制度進(jìn)行整體的改革。 “無(wú)論如何,整個(gè)社會(huì )的貧富差距不是靠增加高收入階層的個(gè)人所得稅稅負就能解決的,實(shí)際上,中國目前的個(gè)人所得稅最高累進(jìn)稅率已經(jīng)達到了45%,再增加的空間已經(jīng)比較小了,接下來(lái)就需要加強征管!睆垖氃普f(shuō)。 |