農村、農業(yè)、農民事關(guān)國計民生，中央歷來(lái)高度重視。從2003年以來(lái)，中央1號文件都在強調對“三農”的信貸扶持，近3年又進(jìn)一步提出將“縣域金融機構一定比例存款投放當地”。然而，“三農”融資難沒(méi)有根本解決，貸款增長(cháng)依舊緩慢�！笆�五”期間，我國銀行業(yè)金融機構各項貸款余額11.5萬(wàn)億元，年均增長(cháng)24%，其中涉農貸款年增速僅12%。這與中央新農村建設的戰略部署、與“三農”旺盛的資金需求極不相稱(chēng)。究其原因，“三農”貸款風(fēng)險高、商業(yè)金融憂(yōu)慮風(fēng)險是主因。
　　從根本上治理“三農”融資難，當從風(fēng)險破題。運用財政資金建立和完善風(fēng)險補償機制不失為積極的治本之策。

風(fēng)險補償機制的可行性

　　我國是自然災害多發(fā)國家之一，農村往往是重災區，加上農村至今尚未建立自然災害風(fēng)險專(zhuān)項基金，一旦發(fā)生自然災害，在農村的金融機構不可避免地成為風(fēng)險承擔者，今年上半年，從南方罕見(jiàn)雪災到汶川特大地震無(wú)不如此。長(cháng)此以往，勢必影響、削弱金融機構支農積極性和實(shí)力。由此，凸顯建立“三農”信貸風(fēng)險補償機制的現實(shí)意義和緊迫性。
　　對“三農”貸款風(fēng)險，財政資金建立貸款風(fēng)險補償機制，先行探索的省市已有成功開(kāi)局。浙江省省級財政從今年開(kāi)始實(shí)行農業(yè)貸款風(fēng)險補償，各地財政安排一定比例資金配套，按照“專(zhuān)款專(zhuān)用、結余留成、滾動(dòng)使用、超支不補”的原則，專(zhuān)門(mén)用于銀行業(yè)金融機構農業(yè)貸款風(fēng)險補償，以鼓勵銀行業(yè)金融機構加大對“三農”信貸支持力度。他們還對用于“三農”的信用擔保機構也建立了風(fēng)險補償機制，以鼓勵多渠道籌措擔保資金，努力改善“三農”融資環(huán)境。杭州市政府從去年開(kāi)始，每年在市財政支農資金中安排專(zhuān)項資金，用于對杭州市農業(yè)信用擔保機構的風(fēng)險補償。他們以年日平均擔保額在600—1800萬(wàn)元之間的部分，按年日平均擔保額的1.5%給予補助；年日平均擔保額在1800萬(wàn)元(含1800萬(wàn)元)以上部分，按年日平均擔保額的2.0%給予補助。對單家擔保機構的最高年補助金額，不超過(guò)該擔保機構注冊資本10%，且不超過(guò)100萬(wàn)元。江西省財政去年從省級農業(yè)產(chǎn)業(yè)化專(zhuān)項資金中安排了500萬(wàn)元，作為市場(chǎng)風(fēng)險補償金，并按當年新增涉農項目年末貸款余額的5%預先付給相關(guān)銀行，作為風(fēng)險抵押。享受了政府風(fēng)險補償的商業(yè)銀行，降低準入門(mén)檻，創(chuàng )新信貸方式，為農業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款提供便利和優(yōu)惠。當年該省實(shí)行風(fēng)險補償的銀行業(yè)金融機構初期貸款規模達2億元，較好地滿(mǎn)足了授信簽約農業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)的資金需求。即便是上海市，今年也安排了5000萬(wàn)元支農貸款擔保專(zhuān)項資金，各區縣再安排相應配套資金。他們銀保聯(lián)合，創(chuàng )新貸款信用保證保險品種，有效緩解了“三農”貸款難。

值得借鑒的國外經(jīng)驗

　　運用財政資金建立涉農貸款風(fēng)險補償機制，無(wú)論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家都有許多成功經(jīng)驗，值得我國借鑒。
　　美國、日本、印度、墨西哥等國家十分注重運用財政資金引導商業(yè)銀行增加涉農貸款。比如美國，早在上世紀初形成了比較完備的政府農業(yè)信貸機構、農場(chǎng)主合作金融機構、商業(yè)金融機構及私人信貸組成的農業(yè)金融體系，分工協(xié)作，互相配合，確保農業(yè)發(fā)展的資金支持及其它服務(wù)。政府對那些向農民提供優(yōu)惠貸款服務(wù)的銀行給予一定的財政資助和補貼，并隨著(zhù)涉農貸款的增加，補貼率也相應增加。同時(shí)，美國早在1938年就頒布了《農作物保險法》，實(shí)施農場(chǎng)風(fēng)險管理及農作物保險，如多險種農作物保險計劃(MPCI)，政府通過(guò)提高保險費補貼，吸引更多農場(chǎng)主參與，基本覆蓋了主要大田作物；收入保險，在農作物總收入低于特定水平時(shí)實(shí)施賠付；災害補貼，當惡劣的生長(cháng)條件導致農作物產(chǎn)量異常低時(shí)，政府直接補貼給農場(chǎng)主；非保險援助計劃(NAP)用于那些農作物保險項目未涉及的農作物，為農民提供補貼等。目前美國農作物保險已覆蓋100多個(gè)農作物品種。在農業(yè)保險的發(fā)展過(guò)程中，美國政府對農業(yè)保險機構提供高額補貼及其它優(yōu)惠政策。這些有效的保險等于為商業(yè)銀行貸款風(fēng)險加了一道保險杠。
　　日本早在1929年就頒布了《家畜保險法》，經(jīng)過(guò)不斷完善形成了目前的《農業(yè)災害補償法》。日本政府對農業(yè)保險提供一定比例的保費補貼，如水稻補貼70%，小麥補貼80%。日本農業(yè)保險是強制性與自愿性相結合，凡關(guān)系國計民生和對農民收入影響較大的種養業(yè)實(shí)行強制性，他們還于1966年建立了全國性農業(yè)信用保險協(xié)會(huì )，為商業(yè)金融涉農貸款風(fēng)險負責。
　　印度20世紀60年代開(kāi)始實(shí)施以推行現代農業(yè)技術(shù)、農業(yè)信貸、財政補貼等內容的綠色革命。凡有農業(yè)生產(chǎn)性貸款的農戶(hù)必須參加農業(yè)保險。這樣貸款一旦產(chǎn)生風(fēng)險，可由保險公司負責賠付，解除了銀行風(fēng)險憂(yōu)慮。
　　墨西哥早在上世紀中期就制定了《農業(yè)保險總法》和《農業(yè)保險和農民生命保險法》。農業(yè)保險公司的最初資本金由國家財政出資，并免營(yíng)業(yè)稅。農業(yè)參加保險后，商業(yè)金融機構的涉農貸款風(fēng)險基本可以鎖定。
　　國外破解商業(yè)金融機構涉農貸款風(fēng)險的經(jīng)驗集中于直接補償和間接補償。前者主要是通過(guò)貸款貼息、減免稅收、風(fēng)險補貼等；后者主要是通過(guò)發(fā)展農業(yè)保險業(yè)，貼補保費，發(fā)展農業(yè)擔保公司，實(shí)行風(fēng)險補償，稅收優(yōu)惠等。這不僅破解商業(yè)金融風(fēng)險憂(yōu)慮，還有利于促進(jìn)農業(yè)資金用于農業(yè)，非農資金回流農業(yè)。

風(fēng)險補償機制的政策取向

　　根據國內先行省市的探索和國外的經(jīng)驗，我以為運用財政資金，建立涉“三農”貸款風(fēng)險補償機制，其政策取向有二。
　　首先是建立直接風(fēng)險補償機制。財政要拓寬政策補償思路，對農村金融過(guò)多的政策性業(yè)務(wù)和過(guò)高的金融風(fēng)險制定切實(shí)可行的補償措施，進(jìn)行合理補償。建議分別建立中央和省級財政金融支農風(fēng)險基金。省級財政涉農貸款風(fēng)險補償專(zhuān)項基金，每年按一定比例提取撥付，市、縣兩級財政再以相應比例配套，形成合力。風(fēng)險補償專(zhuān)項基金可以對商業(yè)銀行涉農貸款的增量進(jìn)行風(fēng)險補貼；可以對涉農貸款風(fēng)險控制較好的商業(yè)銀行進(jìn)行獎勵；可以對商業(yè)銀行涉農貸款業(yè)務(wù)，提供利差補貼和非人為因素造成的呆賬貸款損失彌補。實(shí)行財政貼息補償，對應由國家承擔自然災害造成支農貸款的損失和支農實(shí)行基準利率造成的讓利損失，實(shí)行財政貼息予以彌補；對用于支持農業(yè)發(fā)展和農民增收、欠發(fā)達地區以及受災地區的支農貸款，應降低或減免其稅金；對農業(yè)貸款達到一定比例以上的金融機構，可以適當減免營(yíng)業(yè)稅、降低或返還所得稅。對信貸支農力度大的商業(yè)銀行，應實(shí)行差別存款準備金和差別利率政策，增加再貸款、再貼現支持力度，鼓勵和引導商業(yè)銀行拓展“三農”業(yè)務(wù)。對農業(yè)銀行發(fā)放涉及糧棉油、農村基礎設施的涉農貸款，當參照國家對農業(yè)發(fā)展銀行的政策，通過(guò)財政補貼進(jìn)行政策性補償；對支農稅收減免部分，可以按正常稅率提取留給農行用作貸款損失撥備，用于沖銷(xiāo)農貸損失。對股改前和股改過(guò)程中消化固定資產(chǎn)損失、抵債資產(chǎn)損失等歷史包袱，應簡(jiǎn)化稅前扣除的審批流程，放寬審批條件。實(shí)行涉農貸款稅收優(yōu)惠待遇，如新增存款一定比例以上用于支持“三農”，財稅部門(mén)當分檔次實(shí)行優(yōu)惠稅率；對農行設立在縣以下的農村網(wǎng)點(diǎn)，減免營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)比照農信社的政策，對農行涉農業(yè)務(wù)執行優(yōu)惠稅率。財政、稅務(wù)還當為商業(yè)銀行完善自身的風(fēng)險補償機制創(chuàng )造條件，除繼續執行按貸款余額1%提取呆賬準備可免稅外，對提取專(zhuān)項準備實(shí)施優(yōu)惠稅率，以扭轉呆賬準備金提取不足，抵補沉積呆賬能力下降的困境。加大財政資金對涉農貸款的擔保力度，建議切出一塊資金，建立財政貸款擔�；�金，明確規定涉農貸款財政擔保范圍、擔保條件、擔保流程等，這樣既可以加快商業(yè)銀行貸款流程，放大“三農”貸款規模，還可以讓商業(yè)銀行風(fēng)險管理吃“定心丸”。
　　其次是建立間接風(fēng)險補償機制。就目前來(lái)看重點(diǎn)是建立和完善農業(yè)保險體系和農業(yè)貸款擔保體系。建議通過(guò)財政撥款組建政策性農業(yè)保險機構，也可在農業(yè)保險基礎較好的地區設立專(zhuān)業(yè)性農業(yè)保險公司，積極開(kāi)發(fā)農業(yè)貸款保險新品種。對商業(yè)性保險公司按照農業(yè)保險的業(yè)務(wù)比重給予相應的保費補貼，免交涉農保險營(yíng)業(yè)稅。為防止特大自然災害對農業(yè)保險公司的損害，建議由財政、保險公司和商業(yè)金融機構共同出資成立農業(yè)保險基金，或創(chuàng )造條件組建再保險公司以實(shí)行再保險，以增強農業(yè)保險抗風(fēng)險能力。此外，建議由政府出資或多方籌資組建農業(yè)貸款擔保中心和農戶(hù)融資擔保公司，或引進(jìn)境外涉農擔保機構，強化涉農貸款擔保業(yè)務(wù)，以降低商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

(作者單位：中國農業(yè)銀行浙江分行)