我國稅收在兩個(gè)方面亟須改變,一是稅負高,二是征稅成本高。2008年上半年,全國稅收達32553億元,同比增長(cháng)30.5%;同時(shí),上半年個(gè)人所得稅完成2135億元,增長(cháng)27.3%。同期我國GDP處于下滑區間,按可比價(jià)格計算,同比增長(cháng)10.4%,比上年同期回落1.8個(gè)百分點(diǎn),回落幅度接近15%。(1月21日《經(jīng)濟參考報》)
稅收超常增長(cháng)并非特例。我國國稅收入從1994年的5000億元上下到2006年底達到26萬(wàn)億元,增幅在20%以上已成常態(tài)。截至2007年上半年,中央財政與地方財政同比分別增長(cháng)326%和281%。
關(guān)于我國稅負高低,近年頗多爭論。國家稅務(wù)總局認為我國宏觀(guān)稅負在20%以下,但全國工商聯(lián)的一項調查顯示,80%以上的民營(yíng)業(yè)主認為稅負過(guò)高,不堪重負。
過(guò)多的稅收不僅支撐了龐大的行政體系,還使征稅成本居高不下。
有數據顯示,按1992年的年報統計,美國的稅收征收成本占稅收收入總額的0.58%,日本為1.13%,而按照《中國稅務(wù)報》的數據,我國征稅成本(征稅費用總額占總稅收的比重)目前為5%-6%,而美國、新加坡、澳大利亞、日本以及英國的征稅成本分別為0.58%、0.95%、1.07%、1.13%和1.76%。并且我國征稅成本不降反升,1993年為3.12%,1996年為4.73%,1999年已超過(guò)5%,此后征稅成本收入率皆有增無(wú)減。2008年9月,審計署對稅務(wù)部門(mén)征稅成本開(kāi)展了審計調查,揭示出人員支出水平較高,辦公用房面積超標,無(wú)編制和超編制購置小汽車(chē),招待費、會(huì )議費、培訓費和出國費控制不夠嚴格等問(wèn)題。
目前稅收體制必須改變,一降稅負,二降成本,三尊重稅收法治原則。
從經(jīng)濟發(fā)展的角度來(lái)說(shuō),降稅是涵養稅源的需要,過(guò)高的稅收會(huì )破壞稅源。在全球經(jīng)濟競爭中,幾乎所有致力于發(fā)展經(jīng)濟的國家都在進(jìn)行稅收體制改革,以降稅發(fā)展經(jīng)濟,中東與日本、新加坡等東亞國家就是代表。降低稅負才能讓市場(chǎng)主導資源配置,提高配置效率。
提高征收效率,一要壓縮稅務(wù)機關(guān)為征稅而直接支付的各種費用,包括稅務(wù)機關(guān)人員費、設備費、辦公費以及稅法宣傳費等,二要改變目前稅收體系復雜、稅種繁多的矛盾,理順稅收體系,在中央、地方財政不明確之前,簡(jiǎn)化稅收體系是當務(wù)之急。
最后,要建立公平合理的法治稅收體系,需要一個(gè)前提,就是充分保障納稅人的知情權。不透明即無(wú)公平,而現在稅收體制的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題就是納稅人的知情權還不能得到充分保障,各種規費的頑強存在就是一個(gè)明顯的例子。我國個(gè)人稅負并不僅僅表現為個(gè)人所得稅,還隱藏在企業(yè)稅負以及全部消費環(huán)節中,是消費者以隱性形式支付。
說(shuō)到底,降低稅收成本、建立合理的稅收負擔,與市場(chǎng)化、法治化的要求一脈相承,什么時(shí)候稅收體制改革到位,我國的市場(chǎng)機制與公平財政機制,才能基本到位。 |