證監會(huì ):建立IPO中介機構不良行為記錄制度
2012-05-31   作者:許志峰  來(lái)源:人民日報
 
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    中國證監會(huì )今天正式向社會(huì )公布《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》。根據該意見(jiàn),證券監管部門(mén)將建立首次公開(kāi)發(fā)行股票公司相關(guān)中介機構不良行為記錄制度并納入統一監管體系,根據各相關(guān)中介機構不良行為的性質(zhì)和情節,分別采取責令改正、監管談話(huà)、出具警示函、認定為不適當人選等行政監管措施。不良行為記錄及有關(guān)監管措施將記入誠信檔案。
  證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人說(shuō),證券監管部門(mén)將加強對財務(wù)信息披露違法違規行為的監管,對于發(fā)行人的財務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規行為,堅決予以查處,并對負有責任的相關(guān)中介機構和相關(guān)人員予以懲處。
  據介紹,發(fā)行人作為信息披露第一責任人,應依法承擔財務(wù)報告的會(huì )計責任、財務(wù)信息披露的披露責任,確保招股說(shuō)明書(shū)披露的財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整;會(huì )計師事務(wù)所及其簽字會(huì )計師應當嚴格按照執業(yè)標準出具審計報告、審核報告和其他鑒證報告;保薦機構要切實(shí)履行對發(fā)行人的輔導、盡職調查和保薦責任。
  針對當前首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露工作中存在的突出問(wèn)題,《意見(jiàn)》對發(fā)行人、會(huì )計師事務(wù)所和保薦機構提出具體要求,主要包括:發(fā)行人應建立健全財務(wù)報告內部控制制度,合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運的效率和效果;發(fā)行人及相關(guān)中介機構應確保披露的財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整地反映公司的經(jīng)營(yíng)情況;相關(guān)中介機構應關(guān)注發(fā)行人申報期內的盈利增長(cháng)情況和異常交易,防范利潤操縱等。

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