為促進(jìn)轄區上市公司進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量，提升規范運作水平，增強透明度，上海市證監局從審計監管、年報審核入手，以風(fēng)險為導向，繼續加強對上市公司的現場(chǎng)監管力度，并督促上市司及時(shí)整改存在的問(wèn)題。
　　據了解，2012年度，上海市證監局共對39家上市公司實(shí)施年報專(zhuān)項檢查，約占轄區公司總數的20%；此外，還對21家上市公司開(kāi)展了其他形式的現場(chǎng)監管。針對發(fā)現的問(wèn)題，共對52家次上市公司及6家次控股股東(含實(shí)際控制人)采取下發(fā)問(wèn)詢(xún)函、關(guān)注函、警示函、責令改正及責令公開(kāi)說(shuō)明等監管措施；對2家上市公司進(jìn)行立案稽查。
　　上海市證監局表示，檢查發(fā)現的主要問(wèn)題可以歸為公司治理、信息披露、內幕信息管理、內部控制、會(huì )計處理等五個(gè)方面。
　　公司治理。上市公司股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )運作規范方面，如三會(huì )檔案保存不完整、股東大會(huì )計票未嚴格遵循議事規則、董事會(huì )專(zhuān)門(mén)委員會(huì )未按相關(guān)工作細則召開(kāi)會(huì )議、獨立董事未參加股東大會(huì )現場(chǎng)述職等。二是上市公司獨立性方面，如控股股東經(jīng)營(yíng)層直接兼任上市公司重要子公司高管、或直接參與上市公司控股子公司的投資決策和業(yè)務(wù)運作。三是上市公司關(guān)聯(lián)交易方面，如關(guān)聯(lián)董事對關(guān)聯(lián)事項未回避表決，對關(guān)聯(lián)方提供擔保未提交董事會(huì )審議等�！　　�
　　信息披露。一是及時(shí)性方面，如未在法定期限內披露簽署的重要債務(wù)和解協(xié)議、未充分披露重要參股公司投資的信托理財產(chǎn)品風(fēng)險及損失、未按關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規定及時(shí)披露控股股東受讓公司債權事項。二是準確性方面，如在涉及公司股價(jià)重大影響事件的披露上，對事件的進(jìn)展階段披露模棱兩可，存在誤導性。三是完整性方面，如年報未披露年審機構提供的服務(wù)類(lèi)別、支付的報酬及服務(wù)年限，未對報告期有重大變化的財務(wù)指標進(jìn)行分析說(shuō)明，未將公司擁有控制權的子公司納入合并報表等。
　　內幕信息管理。一是制度建設與執行方面，如未根據證監會(huì )[2011]30號公告要求及時(shí)修訂公司內幕信息管理制度、未對重大投資和股權轉讓等事項進(jìn)行內幕信息知情人登記、未按規定記錄知情人知悉內幕信息的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、內容以及內幕信息所處階段等事項。二是投資者接待方面，如下屬子公司高管私自接受機構投資者調研并透露對股價(jià)有重大影響的尚未公開(kāi)信息，未按要求對投資者調研情況予以記錄留痕。
　　內部控制規范。一是制度建設與執行方面，如對關(guān)鍵內控環(huán)節沒(méi)有制定相應制度且未形成控制記錄、對外擔保超過(guò)董事會(huì )授權的額度、違反內部管理制度將公司資金劃入個(gè)人賬戶(hù)、重大合同簽訂未嚴格履行內部審批程序等。二是子公司管控方面，如對重要子公司缺乏必要的管理制度，導致子公司在證券投資、閑置資金存放、貨款回收、重大信息匯報等方面存在較大隱患。
　　會(huì )計處理。一是會(huì )計政策制定與應用方面，如未明確新產(chǎn)品研發(fā)支出資本化的時(shí)點(diǎn)、未建立財務(wù)核銷(xiāo)制度、上市發(fā)行費用的列報范圍與證監會(huì )相關(guān)規定不符等。二是會(huì )計核算方面，如將已不存在的實(shí)物資產(chǎn)長(cháng)期掛賬在建工程、收入確認不符合一貫性原則和權責發(fā)生制原則、對存在重大影響的聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資收益確認存在差錯等。