兩會(huì )期間，“遺產(chǎn)稅”再度引發(fā)熱議，具有避稅和財富傳承作用的大額壽險因此也進(jìn)一步受到關(guān)注。業(yè)內人士表示，現在保險公司借遺產(chǎn)稅來(lái)推銷(xiāo)大額保單，消費者要冷靜面對。大額保單功能用途指向性較強、技術(shù)含量較高，投保人在選擇大額保單時(shí)應做好保險規劃。

　　遺產(chǎn)稅成大額壽險炒作題材

　　中國人壽北京分公司的一位資深營(yíng)銷(xiāo)員告訴記者，最近她會(huì )發(fā)短信告知客戶(hù)遺產(chǎn)稅可能開(kāi)征，她認為資產(chǎn)擁有量較高的客戶(hù)應該會(huì )感興趣。
　　據了解，近來(lái)年關(guān)于開(kāi)征遺產(chǎn)稅的消息一直沒(méi)有間斷。國務(wù)院近日發(fā)布的關(guān)于深化收入分配制度改革重點(diǎn)工作分工的通知中，要求研究在適當時(shí)期開(kāi)征遺產(chǎn)稅問(wèn)題。北京師范大學(xué)中國收入分配研究院一項最新的研究成果稱(chēng)，開(kāi)征遺產(chǎn)稅的時(shí)機已經(jīng)成熟，建議在“十二五”期間征收，起征點(diǎn)定為500萬(wàn)元。
　　大額壽險保單是國際通行的避稅工具，開(kāi)征遺產(chǎn)稅可能使得國內保險市場(chǎng)特別是大額保單市場(chǎng)迎來(lái)大幅增長(cháng)。事實(shí)上，在去年底深圳傳出或成為國內首個(gè)開(kāi)征遺產(chǎn)稅試點(diǎn)的城市后不久，當地市場(chǎng)就出現了一張躉交保費1.03億元、一張年繳保費2680萬(wàn)元(3年期)的巨額保單。
　　不過(guò)，目前來(lái)看，遺產(chǎn)稅的開(kāi)征短時(shí)間內還難以“落地”。國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人近日對媒體表示，開(kāi)征遺產(chǎn)稅目前尚無(wú)時(shí)間表。當前最重要的是解決三個(gè)問(wèn)題：一是統一認識，全社會(huì )對開(kāi)征遺產(chǎn)稅要形成一個(gè)共識；二是在調查研究、聽(tīng)取意見(jiàn)的基礎上，要有一個(gè)科學(xué)的方案設計；三是要解決稅收征管可能會(huì )遇到的難題。
　　“現在對于遺產(chǎn)稅征不征、稅率和起步線(xiàn)是多少都還不知道，保險公司以此來(lái)推銷(xiāo)大額保單，更多是炒作的成分�！泵鱽啽ｋU經(jīng)紀公司資深經(jīng)紀人衛江山告訴《經(jīng)濟參考報》記者。

　　并非所有產(chǎn)品都能避稅

　　“從理論上看，符合起征標準又打算把財富傳給子女的人都有可能是大額終身壽險的客戶(hù)，市場(chǎng)空間會(huì )很大�！毙l江山說(shuō)，由于大額保單具有很明確的功能用途指向性，技術(shù)含量較大，投保人在選擇保險產(chǎn)品時(shí)，首先要做好保險規劃，比如保險期間要長(cháng)，保險責任要覆蓋任何理由的身故，身故受益人要明確，保額要精確計算，其次應該有分紅功能，要考慮投入產(chǎn)出比。
　　衛江山介紹說(shuō)，參照國際市場(chǎng)的慣例，由于保險產(chǎn)品的特殊性，被保險人在投保之前需先評估自身名下資產(chǎn)，充分考慮到未來(lái)傳承部分并結合當地遺產(chǎn)稅稅率計算出未來(lái)應繳納的稅費總額，然后通過(guò)終身型壽險來(lái)合理轉嫁稅負：將自己確定為被保險人，將未來(lái)遺產(chǎn)繼承人設定為指定受益人，將未來(lái)繼承遺產(chǎn)需繳納的稅費設定為所購買(mǎi)保險的保險金額。這樣，未來(lái)被保險人身故，受益人得到所購買(mǎi)保險的身故保險金，即可用這部分資金遞交遺產(chǎn)稅合法繼承財產(chǎn)。
　　衛江山提醒，有幾類(lèi)保險產(chǎn)品并不能當作避稅產(chǎn)品來(lái)銷(xiāo)售，第一類(lèi)是兩全保險，原因是如果保險期間內被保險人并未發(fā)生風(fēng)險，滿(mǎn)期時(shí)將給付被保險人滿(mǎn)期保險金，而在征收遺產(chǎn)稅的情況下，現金同樣被視為是可征收的對象，這顯然得不償失；第二類(lèi)是定期類(lèi)險種和意外險；第三類(lèi)是投連產(chǎn)品，由于該產(chǎn)品存在投資虧損的可能性，無(wú)法準確彌補未來(lái)可能繳納的稅負。

　　投保人看重資產(chǎn)保全

　　據了解，2005年以來(lái)，不少保險公司就開(kāi)始推出高保費、高保額、面對高端收入人群的險種。在遺產(chǎn)稅正式開(kāi)征之前，現在投保人購買(mǎi)大額保單更看重的是資產(chǎn)保全。
　　購買(mǎi)大額保單的人群主要包括私有企業(yè)主、企業(yè)高管、高級白領(lǐng)、高收入者。有分析稱(chēng)，私有企業(yè)主的大部分財產(chǎn)是自主擁有的企業(yè)股權，企業(yè)的興衰與家庭的榮辱息息相關(guān)，成熟的企業(yè)主會(huì )清晰地看待企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險，在持續贏(yíng)利時(shí)轉移一部分資產(chǎn)以備不時(shí)之需，而理財類(lèi)保險是一種非常好的工具。
　　衛江山認為，如果考慮保值增值功能，大額保單比較適合在事業(yè)上升期和創(chuàng )業(yè)期的人士，而且采取階段性的保障計劃比較合算。如果是終身型的保險產(chǎn)品，從國內來(lái)看收益并不樂(lè )觀(guān)。
　　上述保險營(yíng)銷(xiāo)員認為，大額保單主要是將財富傳承給第二代，資產(chǎn)會(huì )比較安全，但肯定比不上其他投資渠道的收益。