于今年年初正式實(shí)施的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》允許商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風(fēng)險資本要求。為此，多家銀行為了提高資本監管的風(fēng)險敏感度和靈活性，也紛紛向監管部門(mén)申請實(shí)施高級內部評級法。近日，記者從銀監會(huì )了解到，為了確保信用風(fēng)險加權資產(chǎn)計量的審慎性，銀監會(huì )于近期制定發(fā)布了包括《關(guān)于商業(yè)銀行實(shí)施內部評級法的補充監管要求》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《補充監管要求》）等在內的多個(gè)資本監管配套政策文件。
《補充監管要求》明確，商業(yè)銀行應制定符合本行資產(chǎn)組合實(shí)際的內部評級法實(shí)施規劃，持續提高內部評級法的資產(chǎn)覆蓋率，確保自獲準實(shí)施內部評級法后三年中內部評級法能夠覆蓋主要風(fēng)險暴露。若銀行集團對某法人實(shí)體中一類(lèi)資產(chǎn)（或資產(chǎn)子類(lèi)）采用內部評級法，必須覆蓋該法人實(shí)體的所有該類(lèi)資產(chǎn)（或資產(chǎn)子類(lèi)）。銀行集團不得通過(guò)選擇性使用不同方法并在集團內部不同法人實(shí)體之間轉移風(fēng)險來(lái)降低資本要求。
此外，《補充監管要求》同時(shí)明確，獲準采用內部評級法后，若商業(yè)銀行不能持續滿(mǎn)足監管要求，銀監會(huì )將要求商業(yè)銀行制定整改計劃并報銀監會(huì )批準。對獲準采用內部評級法的風(fēng)險暴露，未經(jīng)銀監會(huì )批準商業(yè)銀行不得退回到權重法；對獲準采用高級內部評級法的，未經(jīng)銀監會(huì )批準不得退回到初級內部評級法。
對于部分實(shí)施內部評級法的，《補充監管要求》規定，商業(yè)銀行要根據內部評級法和權重法計算的信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的比例分割超額貸款損失準備。對無(wú)法實(shí)現逐筆分拆貸款損失準備的貸款，其超額貸款損失準備再按照內部評級法和權重法所對應的信用風(fēng)險加權資產(chǎn)比例進(jìn)行分割。內部評級法并行期后可計入二級資本的超額貸款損失準備不得超過(guò)對應信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的0.6%。
《補充監管要求》明確，商業(yè)銀行實(shí)施內部評級法應審慎估計違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限等風(fēng)險參數。計算資本充足率時(shí)，內部評級法覆蓋部分的信用風(fēng)險加權資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內部估計值的1.06倍。此外，商業(yè)銀行應根據清收不良貸款的經(jīng)驗數據、內部政策流程、經(jīng)濟周期對抵押品價(jià)值的影響等因素審慎估計違約損失率，鑒于房地產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)的周期性特征，個(gè)人住房抵押貸款的違約損失率不得低于10%。
記者了解到，《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》發(fā)布以來(lái)，資本監管?chē)H規則有了新的變化，國內商業(yè)銀行在實(shí)施過(guò)程中也希望對部分原則性規定予以進(jìn)一步明確�！堆a充監管要求》的發(fā)布目的也在于增強資本監管的有效性，提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力，強化市場(chǎng)約束功能。