銀行要靠利差賺足錢(qián)，首先要盡可能多地把錢(qián)借出去，其次要能盡量地安全收回，第三還要準備足夠的錢(qián)沖抵壞賬�！锻顿Y者報》選取了存貸比、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率三項指標，對已公布年報的13家上市銀行這三方面情況進(jìn)行認真細致對比，得出銀行放貸能力榜。通過(guò)這三道篩子的比拼發(fā)現，銀行放貸能力前三強分別是浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行，放貸能力最差的是農業(yè)銀行和工商銀行平均每天凈賺28億。這并非天方夜譚，而是13家上市銀行2013年整體交出的答卷。
《投資者報》記者根據已經(jīng)披露了2013年年報的13家上市銀行（截至4月25日，16家上市銀行中僅北京銀行、南京銀行、寧波銀行尚未披露年報，因此這3家上市銀行未納入本次統計，下同）的相關(guān)數據進(jìn)行統計發(fā)現，這13家上市銀行2013年凈利潤總額約為10179億元，日均凈賺錢(qián)約28億元。
上市銀行如此賺錢(qián)，可是其股價(jià)卻一路走低。銀行業(yè)人士指出，這種“倒掛”現象的出現，最主要的原因之一是投資人對上市銀行的未來(lái)賺錢(qián)能力（即成長(cháng)性）并不看好。
那影響銀行未來(lái)賺錢(qián)能力的因素有哪些？主要的無(wú)外乎利差收入和非利差收入，即存貸利差及中間業(yè)務(wù)收入。其中，靠利差賺錢(qián)又是銀行最重要的賺錢(qián)方式（這也導致了銀行的主要資產(chǎn)是貸款，加上銀行的非信貸資產(chǎn)質(zhì)量一般情況都非常好，因此銀行信貸資產(chǎn)的狀況通常也能有效地反映銀行質(zhì)量的好壞）。
要靠利差賺錢(qián),首要的是能把錢(qián)放貸出去，并盡可能讓放貸出去的錢(qián)安全回收。有鑒于此，《投資者報》記者選取了存貸比、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率三項指標，分別反映銀行攬儲后把錢(qián)借出去的能力(權重40%)、放貸后能否按時(shí)收回來(lái)的能力（權重40%）以及放貸出去的錢(qián)真收不回來(lái)時(shí)用別的錢(qián)沖抵壞賬的能力（權重20%）三個(gè)方面，對已公布年報的13家上市銀行的放貸能力進(jìn)行了全方位細致對比。通過(guò)這三道篩子的比拼發(fā)現，2013年銀行放貸能力前三強分別是浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行，放貸能力最差的是農業(yè)銀行和工商銀行。
股份制銀行放貸能力相對突出
浦發(fā)銀行居首
盡管在規模上，股份制銀行還只能歸屬于第二梯隊，但從放貸能力來(lái)看，股份制銀行已經(jīng)領(lǐng)先于國有銀行。
具體來(lái)看，放貸能力排名靠前的上市銀行是清一色的股份制銀行。其中，浦發(fā)銀行的放貸能力最為突出。據《投資者報》記者測算，2013年浦發(fā)銀行的放貸能力得分為90.1分，高居《投資者報》“2013年上市銀行放貸能力榜榜首”。
浦發(fā)銀行的高得分緣于其綜合能力出眾。從存貸比指標來(lái)看，2013年浦發(fā)銀行存款總額為24197億元，貸款及墊款總額為17675億元，存貸比73.05%。超過(guò)13家上市銀行平均存貸比（70.36%）2.69個(gè)百分點(diǎn)；從不良貸款率來(lái)看，2013年浦發(fā)銀行為0.74%，為13家上市銀行中最低的；從不良貸款撥備覆蓋率來(lái)看，其為319.65%，同樣超出13家上市銀行平均不良貸款撥備覆蓋率（267.93%）51.72個(gè)百分點(diǎn)。三項指標個(gè)個(gè)出眾，浦發(fā)銀行2013年的放貸能力奪得魁首理所當然。
浦發(fā)銀行放貸能力的領(lǐng)先，也很好地解釋了其2013年業(yè)績(jì)?yōu)楹巍俺瑯I(yè)界預期”。據浦發(fā)銀行2013年年報披露，2013年全年，浦發(fā)銀行實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1000.15億元，同比增長(cháng)20.57%，實(shí)現歸屬于母公司股東凈利潤409.22億元，同比增長(cháng)19.70%。
招商銀行以80.33分的成績(jì)獲得了亞軍。2013年招商銀行存款總額為27753億元，貸款及墊款總額為21971億元。從存貸比指標來(lái)看，為74.44%，在13家上市銀行中最高。從不良貸款率來(lái)看，2013年招商銀行為0.83%，在13家上市銀行中屬于第三低的水平。針對記者提出的有關(guān)問(wèn)題，招商銀行負責媒體聯(lián)絡(luò )的金建峰給出一份官方的翔實(shí)答復，“從不良生成角度，我行2013年不良生成率遠低于股份制銀行平均水平，風(fēng)險控制在同業(yè)中維持較好水平�！彼瑫r(shí)表示，“目前中國經(jīng)濟正處于增長(cháng)速度換檔、結構加快調整期，銀行風(fēng)險管理面臨前所未有的挑戰，招行將堅持穩健經(jīng)營(yíng)�！耙环矫�，著(zhù)力提升資產(chǎn)組織能力，從行業(yè)、客群、產(chǎn)品、區域等維度，動(dòng)態(tài)優(yōu)化信貸投向政策，構建抗經(jīng)濟周期的信貸資產(chǎn)結構；另一方面，繼續加強信用風(fēng)險管理"三道"防線(xiàn)建設，加強逾期貸款監測，強化風(fēng)險"剛性退出"，準確分類(lèi)，夯實(shí)撥備，不良快速回檢問(wèn)責，創(chuàng )新不良處置，以切實(shí)將不良率控制在合理水平�！�
招商銀行較好的放貸能力在業(yè)績(jì)上同樣有所體現，據2013年年報顯示，截至報告期末，2013年招商銀行實(shí)現歸屬母公司股東凈利潤517.43億元，同比增長(cháng)14.30%。
針對記者關(guān)于招商銀行不良貸款撥備覆蓋率“2013年（266.2%）相比2012年（351.79%）大幅縮減了85.59%”的原因提問(wèn)，招商銀行答復稱(chēng)：“2013年，為抵御潛在風(fēng)險，我行已加大了撥備計提力度，對產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)、部分大額潛在風(fēng)險客戶(hù)以及自營(yíng)非標債權投資計提了風(fēng)險補充撥備，進(jìn)一步夯實(shí)了撥備基礎。當年我行集團口徑和銀行口徑資產(chǎn)減值損失支出分別為101.96億元、96.50億元，較上年大幅增加85.69%、86.65%,
撥貸比分別為2.22%、2.35%，較年初上升0.06、0.07個(gè)百分點(diǎn)，撥備計提增加、風(fēng)險抵補能力增強。隨著(zhù)不良貸款余額的增加，不良貸款撥備覆蓋率指標必然會(huì )有所下降，年末集團口徑和銀行口徑不良貸款撥備覆蓋率分別為266.00%、261.34%，較上年下降85.79、91.13個(gè)百分點(diǎn)，與同業(yè)變化趨勢一致（根據銀監會(huì )共享數據，股份制銀行不良貸款撥備覆蓋率較年初下降51.61個(gè)百分點(diǎn)），仍遠高于150%的監管要求�！�
中信、光大直面風(fēng)險勇敢放貸
盡管2013年有多家上市銀行不良貸款余額與不良貸款率雙雙回升，但接受采訪(fǎng)的3家股份制銀行均對自身的貸款資產(chǎn)質(zhì)量充滿(mǎn)了信心。
針對中信銀行近3年不良貸款率持續上升的問(wèn)題，中信銀行答復稱(chēng)：“2013年中信銀行不良貸款的增加很大一部分是在長(cháng)三角地區，主要集中在批發(fā)零售和制造業(yè)。長(cháng)三角地區不良增加占全部不良凈額的68%。針對這些不良，總行采取了一系列措施，特別是長(cháng)三角地區鋼貿貸款風(fēng)險集中爆發(fā)，總行第一時(shí)間派專(zhuān)人指導有關(guān)分行做核銷(xiāo)措施、打包轉讓?zhuān)帨p少資產(chǎn)損失�！敝行陪y行認為，到目前為止，相關(guān)不良貸款的化解狀態(tài)還是非常好的，整體上控制在了可承受范圍之內。
針對光大銀行近3年來(lái)不良貸款率與不良貸款余額持續雙升及不良貸款撥備覆蓋率近3年來(lái)持續下降的疑問(wèn)，光大銀行在4月23日下午3點(diǎn)由收到采訪(fǎng)函的董秘信箱發(fā)送了正式的回復函。
光大銀行回復稱(chēng)，“從總體上看，光大銀行資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險是可控的。針對宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的變化和不良貸款的上升，光大銀行高度重視，積極采取措施穩定資產(chǎn)質(zhì)量。一是圍繞經(jīng)濟結構調整和轉型升級方向，加大信貸結構調整力度，
從源頭控制風(fēng)險；二是強化對存量客戶(hù)，特別是產(chǎn)能?chē)乐剡^(guò)剩、大宗商品貿易等潛在風(fēng)險相對較大的領(lǐng)域的存量客戶(hù)的加固減退力度，前移風(fēng)險控制關(guān)口；三是綜合運用清收、訴訟保全、核銷(xiāo)、資產(chǎn)處置等多種手段，加大了存量不良貸款的化解和處置力度�！�
特別值得一提的是，如果排除規模因素和中間業(yè)務(wù)收入因素，放貸能力突出的上市銀行，2013年的凈利潤增長(cháng)也都位居銀行業(yè)前列。據《投資者報》記者統計，排名前三的浦發(fā)銀行、招商銀行、民生銀行2013年的凈利潤分別達到了409.22億元、517.43億元、422.78億元。對此，有媒體報道稱(chēng)，如果招商銀行與交通銀行保持2013年同等業(yè)績(jì)增速的話(huà)，僅需3年時(shí)間，招商銀行的盈利就將超過(guò)第一梯隊的“老五”交通銀行。
國有銀行放貸能力相對落后
農業(yè)銀行墊底
無(wú)一例外，2013年里，5家國有大銀行的不良貸款率全部超出了13家上市銀行的平均不良貸款率0.92%的水平。這也是國有大銀行在“上市銀行放貸能力榜”上集體排名靠后的主要原因。其中，中國銀行的得分最高，為59.29分，仍在及格線(xiàn)60分之下。
農業(yè)銀行的放貸能力在三項指標評選中，存貸比和不良貸款率兩項處于最差水平，雖然不良貸款撥備覆蓋率在可統計的13家上市銀行中最高，但總得分只有可憐的20分。不但在國有大銀行中得分最低，也是13家上市銀行中最低的。
《投資者報》記者試圖就農業(yè)銀行的放貸能力中的疑問(wèn)之處采訪(fǎng)農業(yè)銀行，希望能在核實(shí)有關(guān)數據的同時(shí)給農業(yè)銀行一個(gè)解釋有關(guān)問(wèn)題的機會(huì )。但令人遺憾的是，盡管《投資者報》記者與農業(yè)銀行負責媒體的聯(lián)絡(luò )人周園多次聯(lián)系，但均無(wú)果而終。
記者于4月18日下午4點(diǎn)18分向周園的電子信箱發(fā)送了采訪(fǎng)函，針對農業(yè)銀行不良貸款率近5年來(lái)一直遠超其他銀行、2013年存貸比61.17%在13家上市銀行中最低、不良貸款撥備覆蓋率367.04%在13家上市銀行中最高的現象進(jìn)行了提問(wèn)。但發(fā)送采訪(fǎng)函5天后仍未得到任何回復，于是《投資者報》記者在4月23日下午3點(diǎn)給周園打電話(huà)詢(xún)問(wèn)詳情，周園在電話(huà)里稱(chēng)“一直在外出差，上不了公司的內網(wǎng)，所以看不到郵件也不能回復”。這真是奇怪，在互聯(lián)網(wǎng)金融如此發(fā)達的環(huán)境下，難道一家國有大銀行負責對外宣傳的部門(mén)，只要離開(kāi)了總行大樓，就無(wú)法查閱郵件了？
為慎重起見(jiàn)，記者又發(fā)了短信，“經(jīng)綜合評定，農業(yè)銀行的放貸能力位列上市銀行放貸能力榜倒數第一，為核實(shí)數字準確性，再次提醒你們，查收郵件，回答有關(guān)問(wèn)題，否則，我們只能以公開(kāi)數字為準”，但周園亦未再有回復。
《投資者報》記者翻查公開(kāi)資料發(fā)現，盡管農業(yè)銀行不良貸款率由上年末的1.33%降低至1.22%，是國有大銀行中不良貸款率唯一下降的上市銀行，但遺憾的是，農業(yè)銀行的不良貸款率仍然是13家上市銀行中最高的。
據農業(yè)銀行2013年年報披露，截至報告期末，農業(yè)銀行2013年存款總額為118114億元，貸款及墊款總額為72247億元，存貸比為61.17%，在13家上市銀行中最低。農業(yè)銀行2013年不良貸款余額為877.81億元，不良貸款率為1.22%，為13家上市銀行中最高。為什么借出去的錢(qián)占比最低（存貸比）而收不回來(lái)的錢(qián)占比最高（不良貸款率）？農業(yè)銀行不良貸款率長(cháng)年高居不下的原因何在？由于農業(yè)銀行方面一直未能給出合理解釋?zhuān)锻顿Y者報》記者只能根據有關(guān)公開(kāi)數據去尋找答案。
據公開(kāi)數據，2013年農業(yè)銀行不良貸款率超過(guò)1%的區域分別有長(cháng)三角1.09%、珠三角1.22%、環(huán)渤海1.33%、中部地區1.57%、東北地區1.78%、西部地區1.23%。其中浙江省的不良貸款率為1.55%，溫州甚至達到2.67%。此外，2013年農業(yè)銀行房地產(chǎn)業(yè)貸款余額也非常高，為5495.92億元，占其貸款和墊款總額的百分比為7.6%。
顯然，從上述數據可以看出，長(cháng)三角等地區風(fēng)險暴露期仍未過(guò)去，以及涉房貸款占比過(guò)高與國家政策調控房地產(chǎn)業(yè)的大環(huán)境沖突雙重因素影響，農業(yè)銀行在“上市銀行放貸能力榜”上墊底也就在所難免了。值得一提的是，農業(yè)銀行的不良貸款撥備覆蓋率為367.04%，在13家上市銀行中最高，未來(lái)?yè)軅涞尼尫呕蛟S能成為估值提升的亮點(diǎn)所在。
中行建行對外郵箱避談放貸
中國銀行的放貸能力總得分為59.29分，在5家國有大銀行中位居第一。拖累其放貸能力的原因有二，一是其不良貸款率為0.96%，高出13家上市銀行中不良貸款率最低的浦發(fā)銀行（0.74%）22個(gè)基點(diǎn)；二是其不良貸款撥備覆蓋率為229.35%，較13家上市銀行中不良貸款撥備覆蓋率最高的農業(yè)銀行（367.04%）低了137.69%。
《投資者報》記者于4月18日下午4點(diǎn)56分給中國銀行投資者關(guān)系郵箱發(fā)送了采訪(fǎng)函，針對中國銀行2013年不良貸款率出現反彈而不良貸款撥備覆蓋率反而收縮的原因進(jìn)行了提問(wèn)。但截至本文截稿時(shí)，中國銀行方面并未給出合理解釋。眾所周知，如果把不良貸款率比作銀行身上的創(chuàng )口的話(huà)，那么不良貸款撥備覆蓋率則相當于創(chuàng )可貼。創(chuàng )口變大了創(chuàng )可貼怎么反而會(huì )變小呢？這種明顯違背常識的做法，中國銀行也確實(shí)很難找到合理的理由。
建設銀行的放貸能力總得分為54.72分，在5家國有大銀行中位居第二。其與中國銀行的情況有些類(lèi)似。2013年建設銀行的不良貸款率為0.99%，與上一年持平。但2013年不良貸款余額為852.64億元，較2012年的746.18億元同比增長(cháng)了14.27%。針對建行2013年不良貸款余額增長(cháng)而不良貸款撥備覆蓋率反而下降的問(wèn)題，《投資者報》記者也于4月18日下午向建設銀行董秘郵箱（ir@ccb.com）發(fā)送了采訪(fǎng)函。同樣，截至本文發(fā)稿時(shí)，建設銀行方面對相關(guān)問(wèn)題仍然給不出合理的解釋。
工商銀行強調“堅守風(fēng)險管理底線(xiàn)”謹慎放貸
“2013年，針對中國經(jīng)濟結構調整力度加大背景下銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理遇到的新情況，工行始終堅守風(fēng)險管理底線(xiàn)，突出加強產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)、受經(jīng)濟波動(dòng)影響較大的小微企業(yè)貸款風(fēng)險防范，保持了資產(chǎn)質(zhì)量總體穩定，撥備充足，風(fēng)險可控。截至2013年末，工行不良率不到1%，較上年末微升0.09個(gè)百分點(diǎn)至0.94%，撥備保持充足，覆蓋率為257.19%，處于國際銀行業(yè)先進(jìn)水平�！惫ど蹄y行在給《投資者報》的采訪(fǎng)回復郵件中這樣寫(xiě)道。
《投資者報》記者查閱近年工商銀行年報，發(fā)現2013年工商銀行不良貸款率（0.94%）較2012年（0.85%）反彈了9個(gè)基點(diǎn)，而且2013年工商銀行不良貸款余額高達937億元，不但在已披露數據的13家上市銀行中最高，也較2012年的746億元同比增長(cháng)了26%。因此，《投資者報》記者于4月21日向工商銀行辦公室相關(guān)人士進(jìn)行求證，期間又數次發(fā)短信詢(xún)問(wèn)。在這樣的情況下，工商銀最終于4月24日深夜12點(diǎn)給出了郵件回復。
從《投資者報》記者對工商銀行放貸能力的客觀(guān)計算結果來(lái)看，有“銀行一哥”之稱(chēng)的工商銀行在此次上市銀行放貸能力榜上的表現實(shí)在乏善可陳，最終總分只有區區46.46分，位列放貸榜倒數第二。
具體來(lái)看，在“存貸比”指標得分中，2013年工商銀行截至報告期末，存款總額146208億元，貸款總額99224億元，存貸比為66.6%，在13家上市銀行中處于中下游水平，因此該項放貸能力得分僅為16.37分。
不良貸款率一項的得分也不高。2013年工商銀行截至報告期末不良貸款率為0.94%，比13家上市銀行中不良貸率最低的浦發(fā)銀行0.74%高出20個(gè)基點(diǎn)，因此該項放貸能力得分也僅為23.33分。
從不良貸款撥備覆蓋率來(lái)看，2013年工商銀行截至報告期末不良貸款撥備覆蓋率為257.19%，比13家上市銀行中不良貸款撥備覆蓋率最高的農業(yè)銀行367.04%低了109.85%，因此該項放貸能力得分也僅為6.76分。
三項指標沒(méi)有一項居前，自然在放貸榜上就很難展現“銀行一哥”的雄風(fēng)。
上市銀行借錢(qián)能力評分標準的說(shuō)明
銀行靠利差賺錢(qián)，其實(shí)和投資人在股市上靠低買(mǎi)高賣(mài)賺錢(qián)沒(méi)啥兩樣。只不過(guò)在絕大部分情況下，銀行的風(fēng)險更低。假如銀行放貸能力太差，又搞得壞賬太多，一旦發(fā)生問(wèn)題，那后果也要嚴重得多。
為了便于上市銀行間橫向比較，也幫助投資人選擇銀行資產(chǎn)質(zhì)量相對更好的上市銀行股票，《投資者報》對上市銀行放貸能力進(jìn)行仔細評定，滿(mǎn)分為100分，并通過(guò)存貸比、不良貸款率與不良貸款撥備覆蓋率3項指標來(lái)綜合評定。得分高者，即放貸能力領(lǐng)先，反之則相對落后。
權重分配依據：
《投資者報》記者對相關(guān)上市銀行的存貸比、不良貸款率、不良貸款覆蓋率三項指標分別賦予了40%、40%與20%的權重。理由如下：
首先，存貸比對于銀行放貸能力的意義，就像人們做買(mǎi)賣(mài)時(shí)出貨量與進(jìn)貨量的占比一樣。出貨量占進(jìn)貨量的比值越大，說(shuō)明銀行低息攬進(jìn)來(lái)的存款，以較高利息借出去的越多，自然放貸能力也就越強。因此，賦予了存貸比這一指標40%的權重。
其次，不良貸款率反映的是銀行在錢(qián)借出去之后，能不能按期把本金和利息都收回來(lái)的能力。如果銀行借出去的錢(qián)能夠如期收回的少，顯然別說(shuō)掙錢(qián)了，連老本都可能要賠掉。因此，《投資者報》也賦予了不良貸款率這一指標40%的權重。
不怕一萬(wàn)，就怕萬(wàn)一。這錢(qián)讓銀行借出去了，如果真收不回來(lái)怎么辦？銀行的信用擺在那，低息攬進(jìn)來(lái)的錢(qián)國家也不會(huì )容許其打了水漂兒，因此銀行得對萬(wàn)一出現呆壞賬收不回來(lái)錢(qián)的情況有所準備。銀行的不良貸款撥備覆蓋率正是干這個(gè)使的。但這個(gè)指標只是幫助銀行抵御風(fēng)險，并且還要占用一定的資金，因此《投資者報》只賦予其20%的權重。
通過(guò)上述三項指標的綜合評分，就基本上客觀(guān)地對上市銀行放貸的能力進(jìn)行了較為全面的評定。依據這個(gè)評定而進(jìn)行的排名，應能為投資人選擇相關(guān)上市銀行的股票或服務(wù)提供重要參考。
具體計算過(guò)程：
首先，統計出13家上市銀行的存貸比、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率三項指標。
其次，
每一單項指標中，以指標最好者為100分，最差者為0分，指標居于中間者，以指標距離最好者與最差者之間的距離，利用插值的計算方法，算出得分。越靠近最好指標者，越接近100分；距離最差者越近，越接近0分。近朱者赤，近墨者黑。
比如，存貸比一項，最高者是招商銀行74.44%，評分是100分，最差者是農業(yè)銀行61.17%，得分為0分。浦發(fā)銀行是73.05%，插值計算得分89.53分，再乘以權重40%，得分是35.81分。
然后再計算不良貸款比例得分，權重40%；撥備覆蓋率得分，權重20%。
最后，將三者加總，就得到了每家銀行的綜合得分。
三大考量指標之名詞解釋
存貸比
所謂存貸比，顧名思義是指銀行的貸款總額與存款總額的比值，即銀行貸款總額/存款總額。如果銀行的存款很多、貸款很少(即存貸比很低)，就意味著(zhù)它成本高，而收入少，銀行的盈利能力就較差。反之，如果銀行的存款很少，貸款很多，即存貸比很高，就意味著(zhù)它收入多，而成本低，銀行的盈利能力就不錯。
本文在考量銀行的存貸比時(shí)，單純從銀行借錢(qián)能力的角度出發(fā)，并不考慮存貸比數據背后隱藏的流動(dòng)性風(fēng)險。因此在本文中，存貸比越高，說(shuō)明銀行把攬進(jìn)來(lái)的存款借出去的越多，借錢(qián)能力就越強。
不良貸款率
貸款五級分類(lèi)標準按照《貸款風(fēng)險分類(lèi)指導原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類(lèi)工作的通知》(銀監發(fā)[2003]22號)文件及相關(guān)法規要求執行。正常類(lèi)貸款定義為借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類(lèi)貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類(lèi)貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會(huì )造成一定損失�？梢深�(lèi)貸款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類(lèi)貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進(jìn)行分類(lèi)后，其后三類(lèi)貸款合計為不良貸款。不良貸款率高，說(shuō)明金融機構收回貸款的風(fēng)險大；不良貸款率低，說(shuō)明金融機構收回貸款的風(fēng)險小。不良貸款率計算公式如下：不良貸款率=（次級類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款）/各項貸款×100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率×100%
不良貸款撥備覆蓋率
不良貸款撥備覆蓋率（也稱(chēng)為“撥備充足率”）是實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個(gè)重要指標。該項指標從宏觀(guān)上反映銀行貸款的風(fēng)險程度及社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。依據《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實(shí)際計提貸款損失準備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個(gè)指標考察的是銀行財務(wù)是否穩健，風(fēng)險是否可控。
我國現行上市公司的應收賬款壞賬準備金的提取比率為9%，按應收賬款余額的9%計提壞賬準備金，提取部分銀行2008年不良資產(chǎn)撥備覆蓋率的準備金進(jìn)入當期損益。即銀行對上市公司100萬(wàn)元的應收賬款應當計提9萬(wàn)元作為壞賬準備金。如果該上市公司的貸款正好產(chǎn)生了9萬(wàn)元壞賬，銀行的撥備覆蓋率就是100%，即完全覆蓋；如果產(chǎn)生18萬(wàn)元壞賬，撥備覆蓋率就是50%：撥備覆蓋率指標是銀行出于審慎經(jīng)營(yíng)的考慮，防范風(fēng)險的一個(gè)方面，也是反映業(yè)績(jì)真實(shí)性的一個(gè)量化指標。此項比率應不低于100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。
撥備充足率比率越高說(shuō)明抵御風(fēng)險的能力越強。這實(shí)際上是從另一個(gè)角度來(lái)評價(jià)貸款損失準備是否充分，以至于判斷誰(shuí)的業(yè)績(jì)水分最大。目前，對于一些銀行，中國銀監會(huì )要求撥備覆蓋率達到150%，是比撥備充足（100%）更審慎的要求。