混業(yè)持續發(fā)展，業(yè)務(wù)模式不斷創(chuàng )新，“銀行集團”旗下不同牌照公司之間越來(lái)越復雜的業(yè)務(wù)結構也對原有的監管政策提出挑戰。為此，銀監會(huì )8月27日發(fā)布《商業(yè)銀行并表管理與監管指引（修訂征求意見(jiàn)稿）》，擬對2008年頒布的《銀行并表監管指引（試行）》進(jìn)行全面修訂。
此番征求意見(jiàn)截止時(shí)間是9月27日，銀監會(huì )表示將根據反饋意見(jiàn)進(jìn)一步修改完善，適時(shí)發(fā)布。正式《指引》頒布后，銀行將有4個(gè)月的過(guò)渡期。
中央財經(jīng)大學(xué)教授郭田勇在接受21世紀經(jīng)濟報道采訪(fǎng)時(shí)表示，現階段銀行跨業(yè)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)品創(chuàng )新越來(lái)越多，監管也需要從整體上，針對一家金融機構系統性地對風(fēng)險進(jìn)行把控。同時(shí)，按照監管的合理分類(lèi)，把相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)納入同一口徑下，也能把各家銀行間狀況以及各個(gè)不同種類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險的程度掌握得更清晰。
集團內設“防火墻”
征求意見(jiàn)稿在《指引》名稱(chēng)中增加了“管理”二字，強調銀行內部管理的首要責任。在公司治理層面，要求銀行“建立覆蓋全部附屬機構的銀行集團公司治理架構”，且明確董、高、監在并表管理中的職責。
郭田勇認為，“外部監管要通過(guò)金融機構自身風(fēng)控才能真正發(fā)揮作用。監管也是希望金融機構能主動(dòng)對自身風(fēng)險狀況進(jìn)行把控，只有被監管者自身形成合規意識，外部監管才能真正有效發(fā)揮作用”。
征求意見(jiàn)稿的另一個(gè)重要內容是明確了會(huì )計并表、資本并表和風(fēng)險并表三種并表范圍�！皶�(huì )計并表按照我國現行企業(yè)會(huì )計準則確定；資本并表根據資本等審慎監管要求確定的并表范圍；風(fēng)險并表是指根據銀行集團風(fēng)險特性和風(fēng)險狀況確定的并表范圍�！�
銀監會(huì )還要求銀行應專(zhuān)設一名銀行集團風(fēng)險管理主要負責人，負責整個(gè)銀行集團包括各機構、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區、產(chǎn)品和各類(lèi)風(fēng)險在內的全面風(fēng)險管理實(shí)施。
銀監會(huì )要求銀行集團各成員之間在業(yè)務(wù)協(xié)同，科學(xué)進(jìn)行跨業(yè)和跨境經(jīng)營(yíng)的同時(shí)更加注重風(fēng)險隔離。新《指引》要求銀行集團有嚴格的“防火墻”，通過(guò)審慎的股權、管理、業(yè)務(wù)、人員和信息等隔離措施，有效防范金融風(fēng)險在銀行集團內部跨業(yè)、跨境、跨機構傳染。
對于銀行集團旗下不同子公司之間的交易，征求意見(jiàn)稿明確要按照“商業(yè)原則”進(jìn)行�！般y行集團內部的授信和擔保條件不得優(yōu)于獨立第三方。內部的資產(chǎn)轉讓、理財安排、同業(yè)往來(lái)、服務(wù)收費和代理交易應當以市場(chǎng)價(jià)格為基礎�！�
規范銀行系“影子銀行”
此次修訂，銀監會(huì )要求，“商業(yè)銀行自身開(kāi)辦以及銀行集團內其他附屬機構參與的各類(lèi)跨業(yè)通道業(yè)務(wù)納入并表監管�！辈⑶覍⑻貏e關(guān)注銀行集團內各附屬機構借助通道業(yè)務(wù)進(jìn)行的融資活動(dòng)，關(guān)注由此引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險以及產(chǎn)生的監管套利、風(fēng)險隱匿和風(fēng)險轉移等行為，避免風(fēng)險傳染。
某城商行一支行行長(cháng)認為，加強銀行并表管理的另一目的在于規范“銀行系”影子銀行業(yè)務(wù)�！敖陙�(lái)銀、信、保、證的合作也越來(lái)越多，銀行除了提供存貸業(yè)務(wù)，也能通過(guò)旗下其它牌照公司提供結構化融資�！�
征求意見(jiàn)稿也對“跨業(yè)通道業(yè)務(wù)”進(jìn)行了界定，即商業(yè)銀行或銀行集團內各附屬機構作為委托人，以理財、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險公司等銀行集團內部或者外部第三方受托人作為通道，設立一層或多層資產(chǎn)管理計劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標客戶(hù)進(jìn)行融資或對其他資產(chǎn)進(jìn)行投資的交易安排。
此外，監管還將要求減少銀行集團內各機構開(kāi)辦和參與通道業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化交易結構，減少融資產(chǎn)品設計的中間環(huán)節。
前述支行長(cháng)表示，監管部門(mén)之前通過(guò)，“8號文”和“127號文”等規范了銀行同業(yè)之間的業(yè)務(wù)，修訂《指引》重在規范銀行集團內部之間的合作以及旗下子公司開(kāi)展的影子銀行業(yè)務(wù)。
