中國富裕階層繳納的個(gè)稅多不多
2010-11-05   作者:孔保羅(旅澳學(xué)者)  來(lái)源:第一財經(jīng)日報
 
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  最近,有關(guān)稅費的問(wèn)題,成為中國社會(huì )的一個(gè)熱點(diǎn)話(huà)題。國家稅務(wù)總局局長(cháng)肖捷最近公開(kāi)撰文表示,中國目前的稅費并不沉重,應該進(jìn)一步增加,而且事實(shí)上也還有可以增加的余地。而一些知識分子則認為,民眾的稅務(wù)負擔已經(jīng)不堪重負了。那么,情況到底怎樣呢?在此筆者將對美國的稅費做一些研究分析,以做比對。
  美國社會(huì )的稅費之重是世界著(zhù)名的,美國政府財政收入的絕大部分實(shí)際上都來(lái)自美國納稅人所繳納的各種稅費。在這些稅費中,個(gè)人所得稅是一項基本的稅收。
  根據美國政府的統計數據,在美國政府目前的財政收入中,個(gè)稅所占比重大約為全部財政收入的30%以上?梢(jiàn),個(gè)稅在美國政府財政收入中的地位是非常重要的。
  不過(guò)美國社會(huì )對于富人和一般民眾所征收的稅費是非常不同的,對富人的征收金額要遠遠超過(guò)一般民眾包括中產(chǎn)階級。
  根據美國財政部的統計數據,美國社會(huì )2006年有1.38億納稅人,約占美國人口的46%左右。在這些納稅人中,少數富有人士所繳納的稅費占了絕大部分。具體而言,這些納稅人中最為富有的13.8萬(wàn)人,其比例占全部納稅人的0.1%,所繳納的稅費則占聯(lián)邦政府個(gè)稅收入的17.4%;比例為納稅人口1%的138萬(wàn)富人,所繳納的稅費占政府個(gè)稅收入的36.9%;比例為5%的690萬(wàn)富人,所繳納的稅費卻占了政府個(gè)稅收入的57.1%。而占全部納稅人50%的一般民眾,大約6900萬(wàn)人,所繳納的稅費不過(guò)個(gè)稅收入的3.3%。
  就所繳納的稅費占個(gè)人收入的比重來(lái)看,也可以看出美國富人的納稅責任遠遠高于底層納稅人——美國財政部的統計數據表明:占納稅人僅為0.1%的頂級富人,所繳納的稅費占其總收入的9.1%;占納稅人1%的頂級富人所繳納的稅費,占其總收入的19%;占納稅人5%的頂級富人所繳納的稅費占他們總收入的33.4%;而最底層的50%的納稅人則僅僅占其收入的13.4%。
  據美國權威人士估計,2010年美國的GDP總量可以達到146230億美元,而2010年美國政府的財政總收入估計為44508億美元,其中個(gè)稅為13926億美元,占美國政府總收入的31.28%。由此推算,比例為納稅人5%的美國頂級富人所繳納的個(gè)稅,占到美國GDP的5.43%,占全部政府收入的17.82%。
  反觀(guān)中國目前的情況并不難發(fā)現,情況是很不同于美國的。根據中國政府財政部稅政司2010年2月發(fā)布的2009年稅收數據,2009年個(gè)稅征收了3949.27億元。這其中到底有多少是中國社會(huì )頂級富人所繳納的呢?政府并沒(méi)有公開(kāi)這些基本情況,根據中國媒體今年5月間的報道,截至2010年3月31日申報期結束,全國共有2689150人到稅務(wù)機關(guān)辦理了2009年度個(gè)人所得稅自行納稅申報。納稅人人均申報年所得額為34.78萬(wàn)元,人均申報應納稅額為5.24萬(wàn)元。不過(guò)我們還是可以計算出一個(gè)大概的情況。
  首先,我們有理由相信這2689150納稅人屬于中國最為富有的納稅人。依據中國學(xué)者的研究,中國目前的實(shí)際可繳納個(gè)稅的全部納稅人不過(guò)為2000萬(wàn)到3000萬(wàn)人。因此即使保守地看,也就是按照3000萬(wàn)來(lái)計算,這2689150納稅人所占納稅人比例大約為8.9%。
  根據中國國家統計局2010年7月2日所公布的修正了的數據,2009年中國GDP的總量是340507億元人民幣;根據中國社科院今年9月10日發(fā)布的《中國財政政策報告(2010~2011)》,2009年中國政府的全口徑財政收入為108000億元人民幣。由此推算,中國占納稅人8.9%的富人2009年所繳納的個(gè)稅,僅占中國GDP的0.0406%,占政府財政收入的1.281%。
  由此我們可以得出的結論是:簡(jiǎn)單化地主張加重稅收或降低稅收,對中國目前的情況來(lái)說(shuō)都是沒(méi)有意義的。
  因為中國現在的問(wèn)題在于沒(méi)有要求富人承擔更多的責任。無(wú)論如何,現在都應該大幅提高對頂級富人的稅費征收水平,尤其是對最富有的那5%富人的征稅幅度;同時(shí),應大幅降低對一般富裕程度納稅人的稅費征收標準(因為他們實(shí)際上已經(jīng)不堪重負)。
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