降低稅負水平有利經(jīng)濟持續增長(cháng)
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2010-12-08 作者:王瑩(上海,學(xué)者) 來(lái)源:新京報
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美國時(shí)間12月6日,美國總統奧巴馬宣布,已與共和黨就減稅政策達成協(xié)議,同意延長(cháng)此前布什政府推行的針對中產(chǎn)階級的減稅計劃兩年,以此換取共和黨人在延長(cháng)聯(lián)邦失業(yè)救濟金13個(gè)月方面的支持。 盡管美國政府債務(wù)規模已經(jīng)非常驚人,2010年聯(lián)邦債務(wù)將達到9兆美元,與GDP的比值超過(guò)60%,而據預計2010年該比例將達到90%。而延長(cháng)減稅,將使未來(lái)10年美國財政赤字增加7000億美元。盡管財政狀況已不容樂(lè )觀(guān),盡管減稅會(huì )加大美國財政赤字,但為了刺激美國經(jīng)濟復蘇,兩黨最終實(shí)現了妥協(xié)。 事實(shí)上,對于中國來(lái)說(shuō),無(wú)論是從宏觀(guān)稅負偏高,還是從財政收入增長(cháng)已損傷經(jīng)濟增長(cháng)的角度來(lái)說(shuō),同樣面臨著(zhù)減稅這個(gè)命題。 如果把宏觀(guān)稅負定義為政府財政收入占GDP的比重,按照國際標準口徑的稅負水平觀(guān)察,有研究顯示,從1994-2009年,中國宏觀(guān)稅負水平從16%提高至30%,接近美國、日本等發(fā)達經(jīng)濟體水平。該數據盡管未能得到官方的證實(shí),但稅收收入連年超GDP增長(cháng),就會(huì )使政府收入占GDP的比重增加,宏觀(guān)稅負水平也呈現出上升的趨勢。 還需要看到,由于中國政府支出中社會(huì )福利性公共支出比例水平明顯低于發(fā)達國家,可以認為,中國居民承擔了與發(fā)達國家幾乎同一水平的宏觀(guān)稅負,卻并未享受到同等水平的社會(huì )福利。 更值得警惕的是,過(guò)高的稅負,將難以刺激民間投資和消費,加重企業(yè)和居民的負擔,從而對經(jīng)濟增長(cháng)不利。自1994年分稅制改革以來(lái),中國財政收入持續多年大幅增收,財政收入年均增長(cháng)率約為同期GDP年均增長(cháng)率的2倍,亦遠遠高于居民收入增長(cháng)幅度。曾有研究者通過(guò)比較中國自1953年至2007年間平均稅負與經(jīng)濟增長(cháng)的關(guān)系,得出這樣一個(gè)結論:平均稅負每增長(cháng)1%,經(jīng)濟增長(cháng)率就會(huì )下降0.3個(gè)百分點(diǎn)。稅負的過(guò)高直接擠壓了企業(yè)和居民的收入,在GDP這個(gè)蛋糕的劃分中,企業(yè)和居民所占的部分越來(lái)越少,將成為中國未來(lái)發(fā)展的隱患。 當前國內稅收籌資能力較強,而收入調節能力較弱。這是因為從稅收結構上看,我國增值稅等所占比例相對較大,而具有調節收入差距作用的所得稅所占比例較小 ——尤其是當前的個(gè)人所得稅主要從工資中扣除,給中低收入人群帶來(lái)了很大的負擔,沒(méi)能起到其應有的高收入人群負擔較高稅負的累進(jìn)稅作用。 既然稅負偏高及現行財稅體制已經(jīng)暴露出各種問(wèn)題,進(jìn)行改革就成為必然。因此,采取措施降低整體稅負水平,將有利于中國經(jīng)濟未來(lái)可持續增長(cháng)。當然,減稅也不是簡(jiǎn)單的減,而是要在總量減稅的情況下,有減有加。例如,適當降低整體稅負水平,尤其是從營(yíng)業(yè)稅等稅種入手,并進(jìn)行稅收結構調整;為了實(shí)現轉變經(jīng)濟發(fā)展方式,可以新增加出臺資源稅、碳稅等;為了縮小日益擴大的貧富差距,可以讓擁有更多財富的人少減稅甚至增稅,比如增設遺產(chǎn)稅等;而低收入階層,則應通過(guò)提高個(gè)稅起征點(diǎn)等各種方式實(shí)行減稅。
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