近來(lái),福布斯雜志2009年發(fā)布的“中國稅負痛苦指數全球第二”論再次引發(fā)了市場(chǎng)激辯。對中國稅負究竟高不高的問(wèn)題,一些經(jīng)濟專(zhuān)家給予否認。盡管福布斯的言論確有諸多值得商榷之處,但是,對“并不高”的稅負,居民仍感到沉重。 無(wú)論稅負高低與痛苦程度是否有必然聯(lián)系,但是對于民眾而言,稅感深重已是切身體驗。前段時(shí)間的“月餅稅”、“婚前房產(chǎn)加名稅”,之所以引發(fā)民意鼎沸,很顯然也是觸痛了民眾深重的稅感。 筆者認為,居民感覺(jué)稅負重,這與國內稅收支出的公開(kāi)程度、稅款使用的合理性、財政預算公開(kāi)透明度差等有莫大關(guān)系,因此需要從以下三個(gè)方面的措施來(lái)解決。 首先,要提高財稅體制透明度。 稅收是重要的國家職能,也是政府提供公共產(chǎn)品的經(jīng)費來(lái)源。我國的稅收制度需要改革,但它不是簡(jiǎn)單的稅負高低問(wèn)題,而是需要復雜的結構性調整,需要對更具體的問(wèn)題進(jìn)行研究、探索。 這就需要提高公民的稅收參與度。雖然稅收由稅法規定得十分清楚,但是專(zhuān)業(yè)之外的人士不可能常常去翻閱稅法,這就要求財稅部門(mén)以更靈活的方式,加強稅法宣傳與普及,提高普通民眾的稅收參與度。 而在財政收支兩條線(xiàn)的背景下,納稅人對自己所繳的稅款去向都不知道,自然就多有抱怨。因此,政府財政支出的透明度還有待提高,對于財政支出,我們需要建立有效的法律機制,能夠讓納稅人監督。 其次,建立一個(gè)符合中國國情的福利制度。 納稅人的痛苦高還因為,與西方國家高稅收、高福利的社會(huì )保障體系不同,國人的福利保障水平還處于較低的階段。我國雖然醫保、社保和保障房等社會(huì )安全網(wǎng)的建設正在有條不紊地進(jìn)行,但是國人還需為醫療、教育與住房等支付高昂的成本。反觀(guān)瑞典、挪威等北歐國家的稅負水平確實(shí)較高,但是政府為國民提供從搖籃到墳墓的福利措施。 不過(guò),向西方福利制度“看齊”是不現實(shí)的。這就需要合理調整收入分配格局,在增加中低收入者收入的同時(shí),努力擴大公共產(chǎn)品和服務(wù)供給,著(zhù)力改善民生,建立一個(gè)長(cháng)效的福利體制。 第三,減稅應當成為未來(lái)稅制改革的目標。 2011年是我國“十二五”開(kāi)局之年,“十二五”發(fā)展的主線(xiàn)是轉變發(fā)展方式,就是要解決發(fā)展中的不平衡、不協(xié)調、不可持續等問(wèn)題。擴大消費是重中之重。擴大消費首先要提高人民的收入,而減稅是提高收入的最直接的方式之一。另外,減輕廣大的中小企業(yè)的稅負,促進(jìn)就業(yè),是提高居民收入的良方。 財政部日前公布數據顯示,前8個(gè)月全國財政收入74286.29億元,同比增長(cháng)30.9%。由此測算,今年財政收入將突破10萬(wàn)億。在這樣的大背景下,我國財政收入確實(shí)增長(cháng)過(guò)快,減稅勢在必行。減稅應當成為稅制改革的目標,包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種,從總體上說(shuō)都應當減少。企業(yè)要獲得發(fā)展除了具備優(yōu)秀的團隊和正確的產(chǎn)品市場(chǎng)定位外,良好的外部環(huán)境必不可少,而減稅就是為企業(yè)創(chuàng )造良好的外部環(huán)境。
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