“穩增長(cháng)”就該大大方方減稅
2012-05-31   作者:楊志勇(中國社會(huì )科學(xué)院財經(jīng)戰略研究院研究員)  來(lái)源:東方早報
 
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  2012年以來(lái)的經(jīng)濟形勢說(shuō)明“穩增長(cháng)”的必要性。政府擴大支出與減稅,都是政策的選擇項。但是,如何做才更有效,更有利于加快經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變,則是當下“穩增長(cháng)”需要著(zhù)重考慮的問(wèn)題。
  此前的“保增長(cháng)”,財政收支手段并用,穩定了經(jīng)濟,但也留下了巨額地方政府性債務(wù),影響了經(jīng)濟社會(huì )的可持續發(fā)展。2012年的“穩增長(cháng)”又該如何去做呢?
  “穩增長(cháng)”不能走老路。政府所作所為應該轉向尊重市場(chǎng)力量,讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮基礎性作用。擴大支出刺激市場(chǎng)需求,可以收到立竿見(jiàn)影的效果,但擴大支出也有諸多不利。2008年的4萬(wàn)億刺激計劃,強化了國有經(jīng)濟的力量,在壯大國企的同時(shí),削弱了民企的競爭力。若如今持續采取擴大支出的政策,那么資源很可能更多流向國企,不利于不同市場(chǎng)主體之間的公平競爭。此其一。
  擴大支出規模很可能要借助于政府投資項目,這么做也可能導致政府行政審批權限的擴大并帶來(lái)體制性復歸的問(wèn)題。此其二。
  擴大支出規模,或意味著(zhù)債務(wù)融資規模擴大,或意味著(zhù)財政收入增加。從中國當前情況來(lái)看,政府舉債仍有較大空間,但由于地方政府性債務(wù)問(wèn)題仍未最終解決,地方債在一定意義上仍有可能向中央轉嫁,擴大債務(wù)規模,勢必增添未來(lái)財政風(fēng)險的不確定性。此其三。
  要靠增加財政收入的方式來(lái)擴大支出,這會(huì )給已經(jīng)處于不確定性狀態(tài)的經(jīng)濟帶來(lái)更多不確定性,給本已陷入困境的企業(yè)雪上加霜。此其四。
  盡管財政支出規模不宜擴大,但可以借助于財政支出結構調整,增加公共服務(wù)投入,如擴大養老、醫療、教育、住房等方面的支出,從而釋放出更多的居民可支配收入,為經(jīng)濟增長(cháng)提供最根本的支撐。
  與此同時(shí),減少財政收入也是非常重要的舉措,其中不僅包括減稅,還包括非稅收入的削減,如基金、收費等。這樣做,不僅最終增加居民可支配收入,也會(huì )減輕企業(yè)負擔、增強企業(yè)活力。政府面向所有市場(chǎng)主體的減少收入行為,是直接培養市場(chǎng)力量的行為,是尊重市場(chǎng)力量的做法。減收會(huì )帶來(lái)財政壓力,但收益也是顯而易見(jiàn)的。企業(yè)競爭力的增強、居民可支配收入的提高,最終會(huì )在帶動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)的同時(shí),促進(jìn)財政收入增加。
  從當前情況看,中國一年減稅空間至少有5000億元。2011年,中國稅收總收入為89720.31億元,比上年增加16509.52億元,同比增長(cháng)22.6%。2010年全國稅收收入為73202億元,同比增長(cháng)23%。稅收收入維持較快增長(cháng)速度的年份,并不鮮見(jiàn)。1998年以來(lái),中國稅收收入基本上保持快速增長(cháng)。2004-2011年,稅收增幅分別超GDP10.6、8.7、7、20.7、9.2、0.6、12.7和13.4個(gè)百分點(diǎn),其中除2009年因遭遇國際金融危機,稅收收入增幅嚴重下滑外,其他年份均保持了較快增速。
  前些年,稅收收入預算數的增幅與GDP增速一致,也就是說(shuō),只要稅收收入完成預算,預算支出安排就沒(méi)有任何問(wèn)題。那么,稅收超GDP增長(cháng)部分就可大致視為減稅空間。如果經(jīng)濟保持正常增速,減稅空間的高限大約為稅收收入的10%。2012年,預算安排的稅收收入為98289億元,同比增長(cháng)9%;2012年GDP計劃增長(cháng)7.5%。按此,減稅空間的高限仍有8.5%。按此推算,2012年減稅的高限大約為8300億元。如果考慮到2012年以來(lái)稅收收入增幅下降的事實(shí),按保守估計,即按減稅空間5%計算,2012年減稅的低限仍可達5000億元左右。
  現在關(guān)鍵是一年5000億-8300億元的減稅空間的分布問(wèn)題。從現實(shí)看,營(yíng)業(yè)稅改增值稅已在上海起步,其他地區的改革也箭在弦上。營(yíng)改增如按上海方案向全國推廣,減稅規?蛇_400億元。增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)可進(jìn)一步上調。按月計算的上限有必要由2萬(wàn)元提高到5萬(wàn)-10萬(wàn)元。這樣釋放出來(lái)的減稅規?蛇_1000億元以上。
  消費稅稅目稅率的調整有較大空間,減稅規模的大小視方案而定。增值稅稅率有下調空間,也有下調的必要。17%的基本稅率有必要逐步下調至10%。增值稅和消費稅減稅不僅影響國內增值稅和消費稅收入,還會(huì )影響進(jìn)口增值稅和消費稅收入。近年來(lái),一些國家的公司所得稅稅率已逐步下調,我國企業(yè)所得稅25%的比例稅率也有必要適當下調,以提高稅收的國際競爭力。個(gè)人所得稅還有減稅空間,應降低最高邊際稅率。此外,一些具有相似功能的稅種如車(chē)輛購置稅、消費稅(燃油部分)、車(chē)船稅等可以考慮合并,并降低稅負。
  “穩增長(cháng)”時(shí)期,減稅就要大大方方減稅。增稅措施不必考慮出臺。即使是以節能減排和收入分配名義出臺的增稅措施也不宜出臺。增稅不僅要考慮經(jīng)濟因素,公共政策視角也不可忽略。前段大幅度提高成品油價(jià)格之后全社會(huì )的普遍反應,就說(shuō)明了這一點(diǎn)。
  減稅如果能與減費、減少基金收入等措施結合在一起,那么政府減收規模一年就有可能達到1萬(wàn)億元。這關(guān)系到稅制的完善、政府收入體系的再造。而收費和基金往往已成為某些地方或某些部門(mén)可以自由支配的財力,要去除不合理的收費,必然要動(dòng)這些既得利益集團的奶酪!胺增長(cháng)”的政府減收措施絕非方式的選擇那么簡(jiǎn)單,也不只是通常意義上減收空間的確定問(wèn)題,還牽涉到利益格局的重新分布問(wèn)題。
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