小布什政府時(shí)期推出的個(gè)人所得稅減稅政策今年底即將到期，美國總統奧巴馬日前在白宮發(fā)表講話(huà)，呼吁美國國會(huì )盡快通過(guò)《減稅延期計劃》，避免“財政懸崖”對美國經(jīng)濟造成沖擊。減稅延期計劃旨在允許家庭年收入25萬(wàn)美元以下的中產(chǎn)階級在該政策到期后繼續享受減稅優(yōu)惠待遇；那些年收入100萬(wàn)美元以上的最富裕家庭，將不再享受此項政策優(yōu)惠。減稅政策實(shí)施近12年來(lái)，美國政府的稅收大幅減少，赤字日益增加，國家債務(wù)已不堪重負，但仍有很多家庭依舊生活在高失業(yè)率的經(jīng)濟困境中。終止富裕階層享受減稅優(yōu)惠政策，進(jìn)而增加政府稅收、減少財政赤字，使政府有更多的財力加大對低收入階層的就業(yè)扶持，刺激美國經(jīng)濟盡快恢復增長(cháng)，應該是順應局勢的可行之策。
小布什減稅法案加大貧富差距
目前，美國執行的小布什政府時(shí)期推出的個(gè)人所得稅減稅法案，是將最高邊際稅率為39.6%、36%、31%、28%四檔稅率分別降低3個(gè)百分點(diǎn)進(jìn)行征稅；而最高邊際稅率為15%的最低一檔未包括在稅收優(yōu)惠計劃中。據美國財政部資料顯示，美國約有9500萬(wàn)納稅人最高邊際稅率在15%這檔，約占美國應納稅總人口的70%，意味著(zhù)絕大多數美國民眾沒(méi)有在小布什減稅政策中受益。為協(xié)調兩黨關(guān)系、穩定美國社會(huì )政局，奧巴馬上任兩年后曾宣布，把小布什政府為期10年的個(gè)人所得稅減稅政策延期兩年至2012年底。美國財政部預計，延長(cháng)減稅期間，奧巴馬政府的財政赤字負擔總額約增加8480億美元。
而在此期間，美國民眾稅后財富分配不公現象日趨嚴重，貧富差距愈加明顯。美國國會(huì )預算辦公室資料顯示，在享受減稅政策的人群中，最高邊際稅率在28%的較低收入者約占20%，減稅優(yōu)惠使每人每年納稅額平均減少250美元；最高邊際稅在36%的富裕人群約占20%，每人每年納稅額平均減少7740美元；而最高邊際稅率在39.6%的最富裕人群只占1%，減稅優(yōu)惠令每人每年納稅額平均減少7.846萬(wàn)美元。換句話(huà)說(shuō)，減稅政策實(shí)施12年后，美國最低收入者因稅收優(yōu)惠而增長(cháng)的個(gè)人收入累計為零；較低收入者年收入增長(cháng)250美元，12年累計增長(cháng)3000美元；富裕人群年收入增長(cháng)近8000美元，12年累計增長(cháng)近10萬(wàn)美元；極少數富豪年收入增長(cháng)近8萬(wàn)美元，12年累計增加收入近百萬(wàn)美元。天下沒(méi)有免費的午餐，在低收入者收入沒(méi)有增加的情況下，富裕階層每增加一美元收入，社會(huì )公共財富一定減少了一美元。小布什的減稅法案，違背了美國稅法中納稅人的稅負隨其所得增加而增加的累進(jìn)性原則，更違背了稅負在各收入階層之間合理分配的公平原則。
減稅使政府赤字激增
減稅使聯(lián)邦政府財政赤字急劇膨脹。美國國會(huì )下屬稅收聯(lián)合委員會(huì )資料顯示，在減稅法案執行的前十年里，由于對收入超過(guò)100萬(wàn)美元的富裕階層減稅，使美國政府減少財政收入約3700億美元。小布什政府推出減稅政策時(shí)曾承諾2012年恢復美國財政收支平衡，目前已成為一紙空談。美國財政部此前發(fā)布的數據顯示，本財政年度前9個(gè)月，美國政府財政赤字為9042億美元，預計到本財年末，政府財政赤字將達到1.17萬(wàn)億美元、連續4年突破萬(wàn)億美元。
赤字擴大導致美國債務(wù)與國內生產(chǎn)總值（GDP）之比不斷提升。數據顯示，聯(lián)邦政府債務(wù)目前為GDP的73%，美國經(jīng)濟學(xué)家預計，這一比例將在10年內升至90%以上。屆時(shí)，僅支付巨額債務(wù)利息產(chǎn)生的成本，將嚴重拖累美國經(jīng)濟增長(cháng)；一旦信用評級被繼續下調，政府債券利率長(cháng)期保持低位的狀態(tài)將成為歷史，國債高收益率會(huì )進(jìn)一步加劇政府債務(wù)負擔。
刺激政策加重了低收入者負擔
沒(méi)有任何數據顯示，本世紀頭10年美國通過(guò)對富人減稅促進(jìn)了經(jīng)濟增長(cháng)，反而是把調整經(jīng)濟的主要負擔放在了中低收入者身上，而富裕階層享受了更多刺激政策的好處。首先，中低收入者需要政府擴大支出穩定就業(yè)市場(chǎng)，進(jìn)而穩定他們的生活來(lái)源；其次，中低收入人群需要聯(lián)邦政府提供更多的社會(huì )保障，以維持他們的基本生存條件，而政府稅收下降導致公共支出減少，直接損害了中低收入者的利益。美國財政部數據顯示，目前美國財稅收入占GDP的比例為15.3%，低于戰后18.5%的平均水平，已處于歷史低位。終止富人享受稅收優(yōu)惠政策，是確保經(jīng)濟調整負擔由全社會(huì )共同承擔的唯一辦法。
此外，美聯(lián)儲連續實(shí)施的定量寬松貨幣政策（QE），推動(dòng)了食品和能源價(jià)格的普遍上漲，低收入者為此承擔了很大的損失。美國勞工部數據顯示，近5年來(lái)，收入最低的20%的美國家庭，在食品和能源上的平均支出占其家庭總收入的26.7%；而收入最高的20%的家庭，此項支出僅為18%；與此同時(shí)，由于富裕人群資產(chǎn)投資數額較大，低按揭利率和高股價(jià)的收益大部分也流入了富裕階層的口袋。
美國歷史上曾經(jīng)實(shí)施過(guò)3次規模較大的個(gè)人所得稅改革，分別在20世紀20年代、60年代和80年代，不同程度起到了均貧富、促經(jīng)濟的效果。以20年代第一次世界大戰后那次為例，為恢復蕭條的國內經(jīng)濟，美國實(shí)施了大規模的減稅計劃。減稅前，政府對收入在10萬(wàn)美元以上的富裕人群的稅收總額為1.94億美元，對收入不足1萬(wàn)美元的窮人階層的稅收總額為1.55億美元；實(shí)施減稅后，對富裕人群的稅收總額大幅提升至3.62億美元，對窮人階層的稅收總額減少為0.33億美元，二者稅負之比上升到10倍以上，與其收入差距基本相符，對促進(jìn)國內消費、拉動(dòng)經(jīng)濟增速都起到了一定的積極作用。
奧巴馬上任恰逢美國經(jīng)濟進(jìn)入低迷期，大規模減稅造成聯(lián)邦政府支出擴大、債務(wù)增加，政府已無(wú)力承受對最富裕階層永久性減稅計劃造成的財政負擔。盡早終止向富裕人群提供減稅支持，并繼續維持對中產(chǎn)階級的減稅優(yōu)惠以支持經(jīng)濟恢復活力，將是美國政界基本認同的財政策略。