在“十一五”時(shí)期，我國取消了農業(yè)稅，對農村實(shí)行工業(yè)反哺農業(yè)的惠農政策，大大提高了廣大農村的農民的收入水平。2005年、2007年和2011年，我國又先后三次提高個(gè)人所得稅免征額，稅前免稅額由800元提高至3500元，使得大部分低收入者被排除在個(gè)人所得稅納稅人之外。
但是，盡管如此，居民收入在國民總收入的比重，這些年還是呈現一定的下降趨勢。
按照大格局劃分，參與國民收入分配的群體有政府、企業(yè)、社會(huì )組織（非政府組織）和居民，政府和居民共同參與國民收入的分配，一定程度上相互聯(lián)系。
近幾年來(lái)，中國的國民總收入和國內生產(chǎn)總值同步增長(cháng)，稅收收入占國民總收入的比重由2000年的12.9%左右提高到2011年的17.4%左右。由此可以得出結論，中國的政府稅收收入與國民總收入和國內生產(chǎn)總值共同增長(cháng)，并快于國民總收入和國內生產(chǎn)總值的增長(cháng)，通過(guò)十幾年的努力，基本上實(shí)現了黨中央提出的提高
“兩個(gè)比重”的戰略目標。與其他國家比較，中國的稅收占國內生產(chǎn)總值的比重也是處于中等偏下水平。
根據歷年《中國統計年鑒》的數字，2000年政府在國民收入中的比重為19.5%，企業(yè)在國民收入中的比重為15.6%，居民在國民收入中的比重為64.8%。2009年政府在國民收入中的比重為18.3%，企業(yè)在國民收入中的比重為21.2%，居民在國民收入中的比重為60.5%。政府在國民收入中的比重略有下降，企業(yè)在國民收入中的比重上升，而居民在國民收入中的比重下降。
社會(huì )生產(chǎn)中存在國民收入的初次分配和再分配，政府不僅參加國民收入的初次分配，而且參加國民收入的再分配，影響居民分配的水平。
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方向：收入增長(cháng)和經(jīng)濟發(fā)展同步 |
黨的18大報告明確提出
“兩個(gè)同步，兩個(gè)提高”，即：“努力實(shí)現居民收入增長(cháng)和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動(dòng)報酬增長(cháng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步，提高居民收入在國民收入分配中的比重、提高勞動(dòng)報酬在初次分配中的比重�！�
要提高居民收入，其實(shí)首先要處理好政府與居民的稅收分配關(guān)系。
個(gè)人所得稅直接參與個(gè)人收入分配，直接影響政府與居民收入分配關(guān)系，也可以直接調節個(gè)人收入高低懸殊的差別�，F行的個(gè)人所得稅采取的是分類(lèi)，分項，分別定率，分別征收的辦法。與許多國家不同，不是按年綜合所得征收的辦法，而是按月分別進(jìn)行征收的。這種情況下不可能達到稅收量能負擔的原則要求。
分析2011年我國個(gè)人所得稅的結構，可以得出以下結論：第一，大部分個(gè)人所得稅都是工資薪金所得納稅人交納的。2011年個(gè)人所得稅全部稅收為6054億元，工資薪金所得稅收3902億元，占全部個(gè)人所得稅的64.4%。第二，勞動(dòng)性所得稅額占全部個(gè)人所得稅收入的比重過(guò)高，超過(guò)70%。第三，資本性所得稅收占全部個(gè)人所得稅收入的比重過(guò)低，僅占10%左右。第四，財產(chǎn)性所得稅收占全部個(gè)人所得稅收入的比重也比較低，僅占全部個(gè)人所得稅收入的8%左右。第五，個(gè)人所得稅的稅制總體和稅制結構都缺乏公平性。
稅收為政府公共財政提供資金保障，政府的公共財政支出是縮小地區差別，降低收入分配不均的重要手段。國家通過(guò)征收稅收，加大轉移支付的力度，支持落后地區的發(fā)展；國家通過(guò)征收稅收，實(shí)現公共服務(wù)均等化，建立完善的社會(huì )保障制度，提高中低等收入水平人的生活水平；國家通過(guò)征收稅收，調節個(gè)人收入高低懸殊的差距。
政府在經(jīng)濟社會(huì )中要發(fā)揮作用的范圍決定了政府從社會(huì )中應該取得收入的多少，這是一個(gè)很重要的前提。我國的政府管的事比較多，所以政府需要取得的收入也相應比較多。各國政府管理社會(huì )經(jīng)濟事務(wù)的范圍不一樣，所以取得的收入規模也就可能不一樣。各國政府收入的多少，這個(gè)問(wèn)題不能簡(jiǎn)單絕對比較。比如挪威，挪威是一個(gè)高福利的國家，政府取得的收入會(huì )多一些，給居民的社會(huì )保障就好一些。
由于中國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立和完善，各項經(jīng)濟體制改革和社會(huì )體制改革逐步到位，經(jīng)濟社會(huì )環(huán)境發(fā)生了很大變化。稅制方面，盡管已經(jīng)做了一些調整和改革，做了許多工作，現行個(gè)人所得稅的弊病越來(lái)越明顯，有必要按照“十二五”計劃的要求，徹底改革個(gè)人所得稅制度。
《國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展第十二個(gè)五年計劃綱要》指出了“十二五”時(shí)期的主要目標和任務(wù)，如加快財稅金融體系改革，積極構建有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制。重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節改革取得明顯進(jìn)展。在稅制改革方面，按照優(yōu)化稅制結構、公平稅收負擔、規范分配關(guān)系、完善稅權配置的原則，健全稅制體系，加強稅收法制體系建設。
黨的“十八大”報告中指出，“初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平”。提高居民收入，稅制改革應該發(fā)揮更大作為。
2011年新個(gè)人所得稅法決定于2011年9月1日起正式實(shí)施。新稅法將工資薪金所得費用標準提高到3500元，降低了最低一檔稅率的水平，由5%降低為3%，并擴大了低檔稅率的適用范圍。據測算，全國由此減少個(gè)人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負明顯減輕。個(gè)體工商戶(hù)所得和企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的最低稅率適用范圍由5千元提高至1.5萬(wàn)元，最高稅率適用范圍也由5萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元，總體稅負水平也有所降低。同時(shí)，提高了高收入群體的稅收負擔。
減輕居民稅收負擔，減輕勞動(dòng)者稅收負擔，稅制改革下一步，應該是建立公平稅負的稅收制度，提高資本性稅收或財產(chǎn)性稅收的比重，將來(lái)在稅收上要更多地體現公平稅負和量能負擔的思想。
可以預見(jiàn)到的舉措，包括研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革，逐步建立健全綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度，完善個(gè)人所得稅征管機制；合理調整消費稅征收范圍、稅率結構和征稅環(huán)節。實(shí)現對高消費、奢侈性消費多征稅，對一般消費品、生活必需品少征稅；繼續推進(jìn)費改稅，在完善中國政府與居民稅收分配關(guān)系中進(jìn)一步取消政府收費項目，減輕全體居民各種政府性收費的負擔。