9月24日，《金陵晚報》報道，國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(cháng)劉桓在一次講座上首次透露遺產(chǎn)稅進(jìn)程。
征收遺產(chǎn)稅恐怕是大勢所趨，從各國征收情況、二次分配、鼓勵創(chuàng )業(yè)等各方面，均需推出遺產(chǎn)稅。推進(jìn)遺產(chǎn)稅一直在議程之中，今年2月5日，國務(wù)院同意并批轉的《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見(jiàn)》第四部分第15條，明確表明：研究在適當時(shí)期開(kāi)征遺產(chǎn)稅問(wèn)題。政府從未說(shuō)過(guò)不征收，只是要在恰當時(shí)機推出。
所謂恰當，前提是要厘清以下幾個(gè)疑團。
任何重要的稅收都會(huì )引發(fā)對公共財政的質(zhì)疑，征收遺產(chǎn)稅的前提是建立詳盡、透明、便于監督的公共財政體系。我國目前有相當大部分屬于家族養老模式，征收遺產(chǎn)稅將引發(fā)養老擔憂(yōu)，政府在征收遺產(chǎn)稅的同時(shí)，應公布未來(lái)切實(shí)可行的養老改革方案，以解民眾的后顧之憂(yōu)。
遺產(chǎn)稅是國稅還是地稅？如果按照國際慣例，當為國稅，地方財政捉襟見(jiàn)肘，依賴(lài)房地產(chǎn)，如果在稅收改革中地方?jīng)]有長(cháng)期可以依靠的稅種，征收遺產(chǎn)稅趕跑富裕群體，會(huì )倒逼地方政府成為大地主。
遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)是多少？按照2004年9月公布的
《遺產(chǎn)稅條例草案》第七條，遺產(chǎn)稅的免征額為20萬(wàn)元。目前居民最大宗的投資品是房地產(chǎn)，市價(jià)低于20萬(wàn)的房產(chǎn)如鳳毛麟角，也就是說(shuō)，幾乎所有的家庭都與遺產(chǎn)稅相關(guān)。今年3月2日，北京師范大學(xué)收入分配研究院發(fā)布
《遺產(chǎn)稅制度及其對我國收入分配改革的啟示》中期成果報告，認為開(kāi)征遺產(chǎn)稅的時(shí)機已經(jīng)成熟，建議在
“十二五”期間征收，也就是最遲在2015年征收，起征點(diǎn)定為500萬(wàn)元。如果以平均工資每年增速作為貨幣實(shí)際貶值速度，2013年的500萬(wàn)元在2015年實(shí)際為551萬(wàn)元左右。起征點(diǎn)是否需要與貨幣貶值速度掛鉤，以實(shí)現真正的公平？
征收遺產(chǎn)稅風(fēng)聲乍起，規避現象已經(jīng)發(fā)生，如何堵住征收時(shí)的漏洞，以免老實(shí)人吃虧？
對于富裕人群而言，規避遺產(chǎn)稅非常容易。我國富豪無(wú)論是實(shí)體、金融還是娛樂(lè )行業(yè)，有多少還保留本國國籍，是一個(gè)大大的問(wèn)號。我國香港地區開(kāi)征遺產(chǎn)稅導致移民潮，不得不在2006年取消遺產(chǎn)稅，但香港富豪通過(guò)信托基金、通過(guò)全球投資等渠道避稅，恐怕也將重現內地。與香港不同的是，內地移民潮方興未艾，遺產(chǎn)稅不過(guò)增添了一枚小小的砝碼而已。
購買(mǎi)高額保單也是規避遺產(chǎn)稅的有效途徑。我國關(guān)于保險避稅的相關(guān)法律只有《個(gè)人所得稅法》第四條第五款，保險賠款免納個(gè)人所得稅，保險賠款并不特指人壽保險，而是全部的保險賠款。去年12月，曾有傳聞深圳的收入分配改革方案包括開(kāi)征遺產(chǎn)稅，當時(shí)央視《經(jīng)濟信息聯(lián)播》采訪(fǎng)了深圳多家保險公司，咨詢(xún)“保險避稅”的企業(yè)主明顯增多，一些具備這種可能性的保險業(yè)務(wù)也開(kāi)始火爆起來(lái)。一位保險公司工作人員說(shuō)，現在來(lái)規避遺產(chǎn)稅買(mǎi)這種險的人太多了，12月14日那一天就20個(gè)小時(shí)賣(mài)了2.5億元的保險。業(yè)內估計，比平時(shí)有三分之一以上業(yè)務(wù)的提升。開(kāi)征遺產(chǎn)稅能征到多少遺產(chǎn)稅暫且不論，將帶火保險業(yè)務(wù)是不爭的事實(shí)。
其他國際通用的避稅方式，包括家族信托基金，以及設立慈善基金。華人圈中富裕家族基金不在少數，一些投資機構專(zhuān)門(mén)服務(wù)于這些家族。國際上最負盛名的是羅斯柴爾德家族，兩百年來(lái)財產(chǎn)不散，家族基金會(huì )以及出色的投資能力功不可沒(méi)。
設立慈善基金是轉移財富的好辦法，富人慈善當然是好事，比爾?蓋茨與巴菲特均大筆投入慈善事業(yè)，我國如牛根生等也大筆捐贈。不過(guò)，考慮到慈善亂相，捐贈避稅在后臺拿回，對這些人又該怎么辦？
我國文化講究養兒防老、財產(chǎn)傳兒，遺產(chǎn)稅的潛臺詞是公民社會(huì )化，讓政府與市場(chǎng)解決養老問(wèn)題，建立相對公平的社會(huì )，以防貧困代際傳遞。
理想很豐滿(mǎn)，現實(shí)很骨感，如果上述基本問(wèn)題得不到解決，將出現以下現象，移民潮繼續，資產(chǎn)全球配置，保險大賣(mài)，各種基金層出不窮。征收遺產(chǎn)稅本是為了公平，不料歪打正著(zhù)成為金融與投資的促進(jìn)劑。