自今年以來(lái)，我國的物價(jià)水平持續高位運行，經(jīng)濟增速明顯放緩，一些學(xué)者呼吁政府實(shí)行減稅來(lái)刺激經(jīng)濟，擴大內需，幫助企業(yè)與居民更好地應對通貨膨脹。政府下一步可考慮的減稅措施主要有以下五個(gè)方面：第一，繼續推進(jìn)稅費改革，除費減稅；第二，加快增值稅轉型；第三，提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)；第四，再次提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)；第五，改革出口退稅政策。

　　今年以來(lái)，物價(jià)水平持續高位運行，經(jīng)濟增速明顯放緩，一些學(xué)者呼吁政府實(shí)行減稅來(lái)刺激經(jīng)濟，擴大內需，幫助企業(yè)與居民更好地應對通貨膨脹。最近財政部公布的有關(guān)統計數據顯示，上半年財政收支盈余達11926.17億元，這使得減稅的呼聲更高。
　　稅負過(guò)重，歷來(lái)是備受詬病的社會(huì )焦點(diǎn)之一。過(guò)重的稅收與稅收的過(guò)快增長(cháng)有可能脫離經(jīng)濟發(fā)展的基本面，給經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)負面影響。
　　從目前來(lái)看，減稅是調整國民收入的分配格局重要途徑之一，可以適當增加居民與企業(yè)部門(mén)在國民收入中的分配比例；減稅有助于幫助居民與企業(yè)更好地應對通貨膨脹；減稅是擴大內需的有效手段。
　　近年來(lái)，政府財政收入持續快速增長(cháng)，為減稅創(chuàng )造了條件。上半年我國國家預算收入完成34808.19億元，同比增長(cháng)33.27%，國家預算支出22882.02億元，同比增長(cháng)27.69%，財政收支相抵盈余達11926.17億元。萬(wàn)億盈余說(shuō)明，當前財政很充裕，這為政府推行減稅政策提供了較好的時(shí)機和空間。
　　筆者認為，下一步，政府可主要從以下五個(gè)方面考慮出臺減稅措施：
　　第一，繼續推進(jìn)稅費改革，除費減稅。中國稅收制度改革的一個(gè)重要方面是有關(guān)稅費調整的問(wèn)題。稅收制度是否科學(xué)合理，關(guān)鍵在于激勵機制是否正確。我國稅收錯誤激勵的主要表現為稅費并存，費用過(guò)多，導致政府官員尋租空間增大，企業(yè)成本上升。因此，現行的稅收激勵機制需要改進(jìn)，該征的必須征，該減的必須減。例如，加征燃油稅、資源稅，取消養路費。進(jìn)一步推進(jìn)費改稅，并盡可能降低稅費，有利于明確企業(yè)成本預期，降低尋租空間，從總體上將減輕企業(yè)負擔。這既是應對目前經(jīng)濟形勢的救急之舉，從長(cháng)遠來(lái)看，稅收激勵機制的改良，最終也通過(guò)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)穩定的稅源。
　　第二，加快增值稅轉型。中國采用的是生產(chǎn)型增值稅，與國際上通行的消費型增值稅相比，不允許企業(yè)扣除購進(jìn)的固定資產(chǎn)，因此，稅基大于GDP，對不是企業(yè)增值額的收入也要課稅，影響技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟結構的調整。加快增值稅轉型是一項重要的“減稅”措施，增值稅由生產(chǎn)型轉為消費型，主要表現在增值稅稅基的縮減，核心內容是允許企業(yè)購進(jìn)機器設備等固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅金可以在銷(xiāo)項稅金中抵扣。增值稅轉型有利于增加企業(yè)現金流，提高企業(yè)設備投資和技術(shù)改造的積極性，增強企業(yè)自我發(fā)展能力，避免重復征稅。
　　第三，提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)。在國際大宗商品價(jià)格大幅上漲、國內要素價(jià)格高企、人民幣升值等因素的共同作用下，企業(yè)盈利空間明顯減小，1-5月份全國規模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現利潤10944億元，同比增長(cháng)20.9%，比上年同期回落21.2個(gè)百分點(diǎn)。特別是中小企業(yè)，面臨嚴峻的生存壓力，今年上半年6.7萬(wàn)家規模以上的中小企業(yè)倒閉。為此，政府可以通過(guò)減稅擴大企業(yè)利潤空間，最主要的是降低中小企業(yè)稅負，扶植中小企業(yè)發(fā)展，增強經(jīng)濟發(fā)展的活力。令人高興的是，據報道，政府有關(guān)部門(mén)正研究將中小企業(yè)納稅規模標準從年納稅額30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元。
　　第四，再次提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。近年來(lái)，個(gè)人所得稅呈較快增長(cháng)。今年上半年個(gè)人所得稅完成2135億元，同比增長(cháng)27.3%，遠高于同期GDP10.4%的增速。據統計，在個(gè)稅總收入中，工薪階層貢獻了60%的份額，而富人的納稅份額不到10%。一般認為，個(gè)人所得稅增長(cháng)快于GDP和居民收入增速是不合理的。我國已先后兩次調整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，2006年1月1日從800元提高到1600元，2008年3月1日再次調至2000元。當前，由于物價(jià)水平持續高位運行，2000元的起征點(diǎn)已顯太低。適時(shí)調整個(gè)稅起征點(diǎn)，有助于提高低收入人群的可支配收入，幫助居民更好地應對通貨膨脹。筆者認為，可以將個(gè)稅起征點(diǎn)定為3500元至4500元，以免頻繁調整。同時(shí)，政府應適時(shí)調整個(gè)人所得稅制度，待條件成熟，可考慮實(shí)行地區差異化的個(gè)稅制度、以家庭為征收對象的個(gè)稅制度，推動(dòng)個(gè)人所得稅的指數化，同時(shí)逐步從區分不同收入來(lái)源的分類(lèi)個(gè)人所得稅制度向綜合所得稅制轉換，綜合計算納稅人各種形式的收入，同時(shí)允許納稅人扣除合理的生活開(kāi)支。
　　第五，改革出口退稅政策。由于全球經(jīng)濟放緩、要素成本上升、人民幣升值等因素影響，許多出口企業(yè)陷入困境。在此背景下，政府應充分考慮企業(yè)部門(mén)的實(shí)際狀況與承受能力，給予此類(lèi)出口企業(yè)一定的緩沖期，否則人民幣過(guò)快升值將引發(fā)大量外貿企業(yè)破產(chǎn)倒閉，進(jìn)而嚴重影響就業(yè)，摧垮長(cháng)期經(jīng)濟增長(cháng)的基礎。因此，政府可以通過(guò)提高出退稅率幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，盡快實(shí)行轉型和產(chǎn)業(yè)升級。更重要的是，在當前的外貿環(huán)境下，在調整出口退稅政策時(shí)應落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，提高鼓勵出口產(chǎn)業(yè)的出口退稅率，如機械、電子等高科技、高附加值產(chǎn)品。