為了有效防治北京地區注冊會(huì )計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)商業(yè)賄賂行為，維護行業(yè)誠信形象，凈化行業(yè)執業(yè)環(huán)境，促進(jìn)行業(yè)健康和諧發(fā)展，北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京注協(xié))在治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項工作中，以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀(guān)引領(lǐng)治理工作的開(kāi)展，經(jīng)過(guò)全行業(yè)共同努力，順利完成調查摸底、自查自糾、落實(shí)整改、評估驗收四個(gè)階段的全部工作，在健全制度、建立機制、規范管理和打造誠信理念等方面取得了顯著(zhù)的成效，并為行業(yè)今后防治商業(yè)賄賂積累了寶貴的經(jīng)驗。

增強治理工作的責任感 扎實(shí)有效地開(kāi)展治理工作

    北京注協(xié)深刻認識到商業(yè)賄賂違背社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本原則，妨礙公平競爭和資源合理配置，破壞市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，直接損害人民群眾的合法權益，腐蝕黨員、干部和企業(yè)、行業(yè)人員。治理商業(yè)賄賂是維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序的必然要求，是構建社會(huì )主義和諧社會(huì )的重要舉措，是懲治腐敗、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設的重要內容。呂國祥秘書(shū)長(cháng)深刻指出從行業(yè)角度來(lái)說(shuō)，治理商業(yè)賄賂將有利于構建公平的競爭環(huán)境，維護行業(yè)的合法權益，促進(jìn)行業(yè)健康、和諧發(fā)展。為此，北京注協(xié)要求各執業(yè)機構要從政治和全局的高度，充分認識商業(yè)賄賂存在的嚴重性和危害性，增強治理的責任感和緊迫感，扎實(shí)有效地開(kāi)展治理工作。

    北京注協(xié)目前共有會(huì )計師事務(wù)所428家、資產(chǎn)評估機構254家，遍布北京地區18個(gè)區縣，由于機構和人員分散，流動(dòng)性大，開(kāi)展集中治理工作難度很大。然而，北京注協(xié)通過(guò)這些年來(lái)對工作的探索與研究，特別是將行業(yè)開(kāi)展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)積累的寶貴經(jīng)驗用來(lái)指導專(zhuān)項治理工作，加之行業(yè)有較強的凝聚力，使專(zhuān)項治理工作收到了較好的效果。
    按照上級的要求，北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂工作分階段、分層次的進(jìn)行，保證每一步驟的成效，確保治理工作不走過(guò)場(chǎng)。在籌備階段，及時(shí)組織協(xié)會(huì )有關(guān)人員認真學(xué)習領(lǐng)會(huì )中央關(guān)于開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項工作的文件和領(lǐng)導講話(huà)精神，成立了領(lǐng)導小組及領(lǐng)導小組辦公室，并抽調專(zhuān)人負責此項工作。制定下發(fā)了《北京注冊會(huì )計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項工作實(shí)施方案》，明確了指導思想，將治理工作分為調查摸底、自查自糾、落實(shí)整改、評估驗收四個(gè)階段。
    調查摸底階段工作對行業(yè)開(kāi)展治理工作起著(zhù)至關(guān)重要的作用。北京注協(xié)嚴把調查摸底關(guān)，從4月中旬開(kāi)始至5月底，開(kāi)展了大規模的調研活動(dòng)。主要通過(guò)座談?wù){研、書(shū)面調研、實(shí)地調研的形式，組織召開(kāi)了40家大、中、小型執業(yè)機構負責人參加的座談?wù){研會(huì )，發(fā)放了500余份書(shū)面調查表，并深入20余家執業(yè)機構走訪(fǎng)調查。通過(guò)調研，查找出了行業(yè)商業(yè)賄賂的四種表現形式及成因，初步探索出治理商業(yè)賄賂的主要措施。
    調查摸底階段工作為后幾個(gè)階段的工作開(kāi)了個(gè)好頭，奠定了堅實(shí)的基礎。從6月開(kāi)始到8月中旬，北京注協(xié)進(jìn)行了自查自糾工作。在此階段工作中，首先明確了“高度重視、認真貫徹、注重實(shí)效”的工作方針，要通過(guò)對行業(yè)不正當交易行為的自查自糾，加強懲治腐敗、推進(jìn)廉政建設、構建和諧行業(yè)的工作進(jìn)程；使行業(yè)從業(yè)人員受到一次深刻的守法經(jīng)營(yíng)、誠信執業(yè)、維護公平競爭的執業(yè)環(huán)境的教育，遏制行業(yè)商業(yè)賄賂滋生蔓延的勢頭；進(jìn)一步完善行業(yè)自律管理體制和執業(yè)機構內部治理機制，推動(dòng)防治行業(yè)商業(yè)賄賂長(cháng)效機制的建設。注協(xié)還確立了“四結合”的工作原則，即堅持自我檢查與自我糾正相結合；堅持自查自糾與專(zhuān)項檢查相結合；堅持行業(yè)指導監督與執業(yè)機構負責相結合；堅持自查自糾與其他工作相結合。
    確定指導方針和工作原則后，北京注協(xié)開(kāi)展大規模的自查自糾工作。首先是加強自查自糾階段工作的指導和監督。采取設立督導員辦法，領(lǐng)導小組對協(xié)會(huì )秘書(shū)處40余名工作人員進(jìn)行了輔導培訓，按片包干，每人負責督導近15家執業(yè)機構。督導員盡職盡責，認真學(xué)習各階段工作方案和有關(guān)文件精神，耐心輔導幫助執業(yè)機構開(kāi)展工作，主動(dòng)上門(mén)調查指導，收取上報材料，確保了自查自糾階段工作的順利完成。各執業(yè)機構也分別成立了由“一把手”主抓的領(lǐng)導機構，負責治理工作的宣傳、布置及安排。通過(guò)建立健全組織機構，形成分級管理、條塊結合、職權明晰的工作網(wǎng)絡(luò )，為扎實(shí)開(kāi)展治理工作提供了有力保障。
    其次是進(jìn)行宣傳動(dòng)員。召開(kāi)了全行業(yè)500余家執業(yè)機構“一把手”參加的自查自糾工作動(dòng)員大會(huì )，充分利用網(wǎng)絡(luò )化優(yōu)勢，將領(lǐng)導小組制發(fā)的文件、撰寫(xiě)的簡(jiǎn)報及時(shí)上網(wǎng)刊發(fā)，供全行業(yè)學(xué)習。部分執業(yè)機構設立了意見(jiàn)箱、客戶(hù)投訴電話(huà)，并設置專(zhuān)人負責收集整理，及時(shí)上報執業(yè)機構領(lǐng)導小組；有的執業(yè)機構設立治理工作內部論壇，員工可以將意見(jiàn)、建議等發(fā)到論壇上，供大家討論；有的執業(yè)機構在醒目的地方設立了治理工作展板，將治理內容在展板上公布；還有的執業(yè)機構自己制作治理商業(yè)賄賂宣傳印刷品，發(fā)放到客戶(hù)手中，與客戶(hù)共同抵制商業(yè)賄賂行為。
    為了更好地摸清行業(yè)商業(yè)賄賂表現形式及對行業(yè)防治商業(yè)賄賂的意見(jiàn)和建議，領(lǐng)導小組印發(fā)了“商業(yè)賄賂行為表現形式調查表”。經(jīng)各執業(yè)機構、從業(yè)人員填寫(xiě)，共反饋意見(jiàn)469條，回收率達到91%�；仞伒男畔�數據統計，對行業(yè)研究建立防治商業(yè)賄賂長(cháng)效機制有著(zhù)重要的指導作用。

深入開(kāi)展執業(yè)機構自查自糾工作

    北京注協(xié)在做好自查自糾工作的指導監督以及充分宣傳動(dòng)員的基礎上，深入開(kāi)展執業(yè)機構自查自糾工作。各執業(yè)機構以承攬和執行年度報表審計、企業(yè)改制審計、企業(yè)破產(chǎn)清算審計、工程預決算審計、項目招投標、各類(lèi)資產(chǎn)評估、稅務(wù)代理等業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，結合財務(wù)工作中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用、往來(lái)款項等主要環(huán)節，開(kāi)展自查自糾。
    通過(guò)自查自糾，發(fā)現執業(yè)機構存在以下一些問(wèn)題。如財務(wù)管理方面，在報銷(xiāo)環(huán)節上存在審核不嚴的問(wèn)題，有部分執業(yè)機構用不規范票據列支成本；有的機構未檢查發(fā)票與合同是否一致；有的執業(yè)機構有“白條”抵賬的行為；有的執業(yè)機構因規模小、人員少，出現財務(wù)收支、審批、入庫、驗收等環(huán)節無(wú)人簽字或只有一人簽字的問(wèn)題，難以辨別真實(shí)性；有的執業(yè)機構報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票上沒(méi)有臺頭；有的執業(yè)機構存在隨意更改《業(yè)務(wù)約定書(shū)》中收費金額的情況。
    在執業(yè)過(guò)程中，有的執業(yè)機構迫于市場(chǎng)競爭壓力而擅自降低收費標準，驗資業(yè)務(wù)的收費比例低于1‰，審計業(yè)務(wù)按原收費標準的50%至60%收費；在審計過(guò)程中，部分報告的業(yè)務(wù)約定書(shū)中，只有企業(yè)公章，沒(méi)有法人簽字；有的執業(yè)機構因管理中缺乏溝通協(xié)調，導致收入入賬前未檢查約定價(jià)、合同價(jià)、結算價(jià)差額，致使部分應收款長(cháng)期無(wú)法收回；業(yè)務(wù)檔案管理方面，有的執業(yè)機構存在底稿簽署不齊全、索引號和標識的使用不到位等情況。
    通過(guò)自查自糾工作，北京注協(xié)深刻認識到行業(yè)管理制度還不健全，還存在漏洞是問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，據此，北京注協(xié)果斷采取了相應的治理措施，要求執業(yè)機構在自我檢查中，針對存在的問(wèn)題，堅持以制度管人、以制度服人的原則，分別建立健全了內部質(zhì)量控制、執業(yè)標準、財務(wù)管理、會(huì )計核算和內部控制管理等相關(guān)制度。如針對質(zhì)量控制、執業(yè)標準和規范，部分執業(yè)機構建立健全了《審計業(yè)務(wù)三級復核制度》、《從業(yè)人員從業(yè)規程要求》、《規范和加強項目管理崗位責任制的規定》、《業(yè)務(wù)檔案管理辦法》、《業(yè)務(wù)人員外勤工作行為規范》等制度；針對加強內部員工管理建立了《培訓管理制度》、《人事管理制度》、《高級管理人員離職審計制度》；為避免財務(wù)工作中的漏洞，建立健全了《財務(wù)會(huì )計工作管理制度》、《執業(yè)機構現金管理制度》、《費用審批制度》、《會(huì )計檔案管理制度》、《項目成本核算制度》、《銀行存款管理制度》、《會(huì )計檔案管理制度》、《關(guān)于實(shí)行貨幣資金使用的預警制度》等，切實(shí)從制度上把好關(guān)，從源頭上防治商業(yè)賄賂的發(fā)生。
    為了進(jìn)一步加強北京注協(xié)秘書(shū)處工作和人員的管理，在以往制定的《關(guān)于加強科學(xué)管理、勤儉辦協(xié)會(huì )的決定》的基礎上，又完善和制定了相關(guān)辦法：一是制定了《關(guān)于參加文體活動(dòng)的獎勵辦法》，統一和規范各種文體活動(dòng)的獎勵標準。二是為倡廉反腐、堵塞漏洞，先后修訂和制定了《固定資產(chǎn)、辦公用品管理辦法》、《公務(wù)交通費報銷(xiāo)管理辦法》和《公務(wù)餐費報銷(xiāo)管理辦法》。三是在新修訂的《北京地區會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)會(huì )計工作規范考核標準》中，增加了“是否存在商業(yè)賄賂行為”四項內容，總分值為30分，占基本總分840分的3.57%，并且作為考核達標的否決條件。

認真進(jìn)行評估驗收工作 確保專(zhuān)項工作質(zhì)量

    按照工作方案的要求，在落實(shí)整改階段工作結束后，北京注協(xié)按照“邊檢查、邊糾正、邊建立長(cháng)效機制”的指導思想認真進(jìn)行評估驗收工作。成立了由協(xié)會(huì )領(lǐng)導、各部門(mén)主任組成的三個(gè)檢查小組，對15家執業(yè)機構進(jìn)行了檢查驗收。為確保檢查工作質(zhì)量，我們明確了檢查時(shí)間，并對檢查人員進(jìn)行了相關(guān)培訓，嚴肅了檢查紀律，確保公正嚴明。并要求檢查組成員檢查期間，不許為難執業(yè)機構，禁止吃拿卡要，遇到需要就餐時(shí)，由檢查組支付餐費，避免增加被檢查單位負擔。
    北京注協(xié)充分考慮執業(yè)機構業(yè)務(wù)收入、人員組成和地理位置情況，抽取了10家會(huì )計師事務(wù)所、五家資產(chǎn)評估機構為檢查對象。其中收入、規模較大的執業(yè)機構七家、中型執業(yè)機構四家、小型執業(yè)機構四家。在地域范圍上，涉及六個(gè)城區和一個(gè)遠郊區縣，保證了檢查對象的全面性和區域覆蓋率。
    呂國祥秘書(shū)長(cháng)認為治理商業(yè)賄賂工作不但要在“治理”上做文章，而且還要發(fā)掘與商業(yè)賄賂積極作斗爭的事跡，在行業(yè)內弘揚“誠信”理念，樹(shù)立行業(yè)正氣，將樹(shù)立行業(yè)正氣與促進(jìn)行業(yè)協(xié)調發(fā)展緊密結合起來(lái)。

建立治理商業(yè)賄賂工作長(cháng)效機制

    北京注協(xié)領(lǐng)導層認為，治理商業(yè)賄賂工作重在建立長(cháng)效機制，將治理工作與防治工作結合起來(lái)。在治理工作開(kāi)展之初，就組織行業(yè)從業(yè)人員認真學(xué)習《刑法》、《反不正當競爭法》、國家工商行政管理局《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規定》等相關(guān)法律法規，利用協(xié)會(huì )各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )的有利條件，與業(yè)內專(zhuān)家進(jìn)行商業(yè)賄賂課題研究，籌劃制定行業(yè)防治商業(yè)賄賂長(cháng)效機制的指導性意見(jiàn)。
    呂國祥秘書(shū)長(cháng)介紹說(shuō)，雖然專(zhuān)項治理工作已經(jīng)圓滿(mǎn)結束，但治理商業(yè)賄賂工作任重而道遠，我們在廣泛征求業(yè)內專(zhuān)家和執業(yè)機構意見(jiàn)后，制定下發(fā)了《北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于防治行業(yè)商業(yè)賄賂長(cháng)效機制的指導性意見(jiàn)》。
    《指導意見(jiàn)》分六個(gè)組成部分，共19條�！吨笇б庖�(jiàn)》明確了行業(yè)防治商業(yè)賄賂的意義，歸納總結出了行業(yè)商業(yè)賄賂的定義和表現形式，并區分了正常商業(yè)活動(dòng)和商業(yè)賄賂之間的差別，明確了行業(yè)協(xié)會(huì )與執業(yè)機構在今后的工作中如何防治商業(yè)賄賂行為，并結合榮辱觀(guān)教育、黨風(fēng)廉政建設，全面促進(jìn)防治商業(yè)賄賂工作的開(kāi)展。
    呂國祥秘書(shū)長(cháng)深刻指出，《指導意見(jiàn)》的出臺，其落腳點(diǎn)在于防范今后。治理工作是階段性的，但防治商業(yè)賄賂工作是長(cháng)期性的，如果沒(méi)有具體措施防治商業(yè)賄賂行為的話(huà)，那么這次治理工作將會(huì )虎頭蛇尾、功虧一簣�！吨笇б庖�(jiàn)》的重點(diǎn)在于明確商業(yè)賄賂行為定義、表現形式，提出具體方案指導行業(yè)防治商業(yè)賄賂行為。

充分發(fā)揮協(xié)會(huì )自身優(yōu)勢 常抓不懈治理商業(yè)賄賂工作

    行業(yè)協(xié)會(huì )在治理商業(yè)賄賂中起著(zhù)至關(guān)重要的作用。北京注協(xié)以高度的責任感、使命感，對治理商業(yè)賄賂工作常抓不懈，他們決心扎實(shí)做好如下三方面工作，促進(jìn)行業(yè)健康快速發(fā)展。一是要發(fā)揮自身優(yōu)勢，配合國家加快防治商業(yè)賄賂法律法規的出臺，研究制定治理行業(yè)商業(yè)賄賂的實(shí)施細則，完善相關(guān)政策和配套措施，加大對行業(yè)商業(yè)賄賂行為的打擊力度。積極爭取有關(guān)部門(mén)的配合，加強溝通協(xié)調，采取有效措施，使商業(yè)賄賂行為無(wú)處隱藏。
    二是加強宣傳教育，提高行業(yè)對治理商業(yè)賄賂工作的認識。充分利用網(wǎng)上編發(fā)簡(jiǎn)報、組織專(zhuān)題學(xué)習等形式認真做好宣傳教育工作，加強對黨和國家有關(guān)政策、法律法規的理解和掌握，使各執業(yè)機構及從業(yè)人員提高對行業(yè)開(kāi)展防治商業(yè)賄賂重要性的認識，充分認識防治商業(yè)賄賂的重要意義，構筑牢固的思想道德防線(xiàn)。完善執業(yè)機構綜合評價(jià)體系，鼓勵和促進(jìn)執業(yè)機構依靠自身實(shí)力贏(yíng)得市場(chǎng)。建立執業(yè)機構廣泛參與和獲取業(yè)務(wù)市場(chǎng)信息的平臺。
    三是加強對執業(yè)機構職業(yè)道德和執業(yè)質(zhì)量的監管，完善并實(shí)施行業(yè)自律性懲戒。在每年的業(yè)務(wù)檢查和財務(wù)檢查工作中，要把商業(yè)賄賂列為重點(diǎn)檢查的內容。選取有代表性的執業(yè)機構的報告為檢查對象，通過(guò)對項目收費、項目的人力投入、報告的意見(jiàn)類(lèi)型、報告應披露問(wèn)題的披露情況等內容進(jìn)行重點(diǎn)檢查，以及對收入、成本費用、往來(lái)款及有關(guān)資產(chǎn)的重點(diǎn)檢查，發(fā)現或判斷是否有商業(yè)賄賂行為。對于收費偏低、人力投入少，以及重大問(wèn)題不披露的報告要組織專(zhuān)人進(jìn)行專(zhuān)項深入檢查。對被有關(guān)部門(mén)處罰的執業(yè)機構和執業(yè)人員的審計報告要進(jìn)行追蹤調查，監督其是否有商業(yè)賄賂行為。建立健全行業(yè)防治商業(yè)賄賂的監督舉報機制，接受全社會(huì )監督。完善行業(yè)的誠信系統，將被查處的執業(yè)機構、從業(yè)人員的商業(yè)賄賂行為記入誠信檔案。
    面對執業(yè)機構如何將治理工作與加強自身建設有機的結合起來(lái)，既能防止商業(yè)賄賂行為的發(fā)生，又能積極促進(jìn)執業(yè)機構自身發(fā)展的新形勢，北京注協(xié)要求執業(yè)機構一是要堅持恪守執業(yè)原則，內外兼修謀發(fā)展。要以做大做強、誠信執業(yè)、提高執業(yè)質(zhì)量為目標，堅持獨立、客觀(guān)、公正的執業(yè)原則，從強化外部監督、內部控制入手，改進(jìn)對執業(yè)誠信和質(zhì)量的判斷，使之科學(xué)化、現代化，與客戶(hù)建立一種在市場(chǎng)經(jīng)濟中互相需要、互相補充的平等受托關(guān)系；找準市場(chǎng)定位，實(shí)現差異化經(jīng)營(yíng)，減緩競爭強度。
    二是要堅持依靠自身實(shí)力贏(yíng)得市場(chǎng)。在執業(yè)過(guò)程中，堅持誠信為本、質(zhì)量第一的原則，樹(shù)立自身良好的品牌形象，努力營(yíng)造依靠誠信執業(yè)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)和良好信譽(yù)贏(yíng)得市場(chǎng)、贏(yíng)得客戶(hù)的氛圍。
    三是要建立完善內部治理機制。規范經(jīng)營(yíng)行為，加強內部控制和文化建設。完善從業(yè)人員行為準則和職業(yè)規范，樹(shù)立以守法誠信、優(yōu)質(zhì)服務(wù)為核心的經(jīng)營(yíng)理念，嚴格遵循公平、公正、公開(kāi)的競爭規則，自覺(jué)抵制商業(yè)賄賂行為。
    四是要開(kāi)展對從業(yè)人員的誠信教育與科學(xué)管理。始終堅信從業(yè)人員的知識能力是構成執業(yè)機構的價(jià)值基礎，從業(yè)人員的法制觀(guān)念和誠信意識是構成執業(yè)機構的信譽(yù)基礎，加強對從業(yè)人員的管理，堅持不為“利”所誘、不為“言”所惑。建立預警機制，把防治商業(yè)賄賂行為作為業(yè)務(wù)考核的重要內容記入個(gè)人誠信檔案，與從業(yè)人員的職務(wù)升遷、經(jīng)濟收益掛鉤。
    五是要培養誠信的執業(yè)機構管理者。因為管理者的經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值取向是執業(yè)機構的文化中樞，對員工的行為產(chǎn)生非常重要的影響，同樣也是行業(yè)防治商業(yè)賄賂行為的前沿。北京注協(xié)要將講誠信作為培養、選用、評價(jià)管理者勝任能力的一項重要指標，加大法律責任，使其牢固樹(shù)立誠信理念。
    六是要將社會(huì )主義榮辱觀(guān)主題教育活動(dòng)和加強黨風(fēng)廉政建設工作融入到防治商業(yè)賄賂工作之中去，促進(jìn)各項工作全面協(xié)調可持續發(fā)展。
    今年1月17日，北京市治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導小組辦公室一行五人到北京市財政局檢查評估驗收專(zhuān)項治理工作，北京注協(xié)作為市財政局治理商業(yè)賄賂基層單位代表接受了市領(lǐng)導小組辦公室的檢查。
    檢查組對北京注協(xié)開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項工作給予了高度肯定，也提出了殷切的希望。北京注協(xié)將繼續努力，扎實(shí)工作，不斷完善各項管理制度，真正將治理工作與行業(yè)建設結合起來(lái)，實(shí)現雙促進(jìn)、共發(fā)展，為促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展貢獻力量，為首都經(jīng)濟快速穩定增長(cháng)保駕護航。