關(guān)于發(fā)布《期貨公司風(fēng)險監管指標管理試行辦法》的通知
證監發(fā)[2007]55號

各期貨公司：
　　根據《期貨交易管理條 例》的有關(guān)規定，我會(huì )制定了《期貨公司風(fēng)險監管指標管理試行辦法》，現予發(fā)布，請遵照執行。

中國證券監督管理委員會(huì )
二○○七年四月十八日

《期貨公司風(fēng)險監管指標管理試行辦法》

第一章 總則

　　第一條 為了加強對期貨公司的監督管理，促進(jìn)期貨公司加強內部控制，防范風(fēng)險，根據《期貨交易管理條 例》，制定本辦法。
　　第二條 期貨公司應當按照本辦法的規定編制、報送風(fēng)險監管報表。
　　第三條 期貨公司應當建立與風(fēng)險監管指標相適應的內部控制制度，應當建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險監控和資本補足機制，確保凈資本等風(fēng)險監管指標持續符合標準。
　　第四條 期貨公司擴大業(yè)務(wù)規�；蛘咦龀鱿蚬蓶|分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前，應當對相應的風(fēng)險監管指標進(jìn)行敏感性測試。
　　第五條 期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對期貨公司年度風(fēng)險監管報表進(jìn)行審計。
　　會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據的文件資料內容的真實(shí)性、準確性和完整性進(jìn)行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實(shí)性負責。

第二章 風(fēng)險監管指標的計算

　　第六條 期貨公司風(fēng)險監管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務(wù)安全的監管指標。
　　第七條 本辦法所稱(chēng)凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上，按照變現能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進(jìn)行風(fēng)險調整后得出的綜合性風(fēng)險監管指標。
　　凈資本的計算公式為：凈資本＝凈資產(chǎn)－資產(chǎn)調整值＋負債調整值－客戶(hù)未足額追加的保證金-/＋其他調整項。
　　第八條 期貨公司應當按照分類(lèi)、流動(dòng)性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險調整。
　　第九條 期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類(lèi)和流動(dòng)性情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險調整，分類(lèi)中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標準的，應當采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險調整。
　　第十條 期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內容，采取不同比例對應收項目進(jìn)行風(fēng)險調整，分類(lèi)中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標準的，應當采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險調整。
　　第十一條 期貨公司計算凈資本時(shí)，應當按照企業(yè)會(huì )計準則的規定對相關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準備。
　　中國證監會(huì )派出機構可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性進(jìn)行專(zhuān)項說(shuō)明；有證據表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監會(huì )派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。
　　第十二條 期貨公司計算凈資本時(shí)，可以將“期貨風(fēng)險準備金”等有助于增強抗風(fēng)險能力的負債項目加回。
　　除“期貨風(fēng)險準備金”外，期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時(shí)予以調整的，應當增加附注，詳細說(shuō)明該項負債反映的具體內容；中國證監會(huì )及其派出機構可以根據審慎監管原則決定是否同意對該項負債進(jìn)行調整。
　　第十三條 期貨公司應當按照企業(yè)會(huì )計準則的規定確認預計負債。
　　中國證監會(huì )派出機構可以要求期貨公司對預計負債進(jìn)行專(zhuān)項說(shuō)明；有證據表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監會(huì )派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。
　　第十四條 客戶(hù)保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本�？蛻�(hù)保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說(shuō)明。
　　未足額追加的客戶(hù)保證金應當按期貨交易所規定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風(fēng)險損失款”科目的客戶(hù)因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù)。
　　第十五條 期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會(huì )計處理情況，并在計算凈資本時(shí)按照一定比例扣減。
　　中國證監會(huì )及其派出機構可以根據審慎監管原則要求期貨公司調整扣減比例。
　　第十六條 期貨公司借入次級債務(wù)的，可以將所借入的次級債務(wù)按照中國證監會(huì )規定的比例計入凈資本。
　　期貨公司向股東或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務(wù)性質(zhì)的長(cháng)期借款，可以在計算凈資本時(shí)將所借入的長(cháng)期借款按照中國證監會(huì )規定的比例計入凈資本。
　　第十七條 客戶(hù)保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規定的最低限額的結算準備金時(shí)，應當相應扣除�？蛻�(hù)保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說(shuō)明。
　　未足額追加的客戶(hù)保證金應當按期貨交易所規定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風(fēng)險損失款”科目的客戶(hù)因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù)。

第三章 風(fēng)險監管指標標準

　　第十八條 期貨公司應當持續符合以下風(fēng)險監管指標標準：
　�。ㄒ唬﹥糍Y本不得低于人民幣1500萬(wàn)元；
　�。ǘ�）凈資本不得低于客戶(hù)權益總額的6％；
　�。ㄈ�）凈資本按營(yíng)業(yè)部數量平均折算額（凈資本/營(yíng)業(yè)部家數）不得低于人民幣300萬(wàn)元；
　�。ㄋ模﹥糍Y本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40％；
　�。ㄎ澹┝鲃�(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比例不得低于100％；
　�。�六）負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150％；
　　(七)規定的最低限額的結算準備金要求。
　　第十九條 期貨公司委托其他機構提供中間介紹業(yè)務(wù)的，凈資本不得低于人民幣3000萬(wàn)元。
　　第二十條 從事交易結算業(yè)務(wù)的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬(wàn)元。
　　第二十一條 從事全面結算業(yè)務(wù)的期貨公司，凈資本不得低于以下標準：
　�。ㄒ唬┤嗣駧�9000萬(wàn)元；
　�。ǘ�）客戶(hù)權益總額與其代理結算的非結算會(huì )員權益或者非結算會(huì )員客戶(hù)權益之和的6%。
　　第二十二條 中國證監會(huì )及其派出機構可以根據審慎監管原則，結合期貨公司的風(fēng)險狀況及風(fēng)險管理能力，提高其風(fēng)險監管指標標準。
　　第二十三條 中國證監會(huì )對第十八條 至第二十一條 規定的風(fēng)險監管指標設置預警標準。規定“不得低于”一定標準的風(fēng)險監管指標，其預警標準是規定標準的120%，規定“不得高于”一定標準的風(fēng)險監管指標，其預警標準是規定標準的80%。

第四章 編制和披露

　　第二十四條 期貨公司應當報送月度和年度風(fēng)險監管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個(gè)工作日內向公司住所地中國證監會(huì )派出機構報送月度風(fēng)險監管報表，在年度終了后的3個(gè)月內報送經(jīng)具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計的年度風(fēng)險監管報表。
　　中國證監會(huì )派出機構可以根據審慎監管原則，要求期貨公司按周或者按日編制并報送風(fēng)險監管報表。
　　第二十五條 期貨公司應當指定專(zhuān)人負責風(fēng)險監管報表的編制和報送工作。
　　第二十六條 期貨公司法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理主要負責人、財務(wù)負責人、結算負責人、制表人應當在風(fēng)險監管報表上簽字確認，并應當保證其真實(shí)、準確、完整。上述人員對風(fēng)險監管報表內容持有異議的，應當書(shū)面說(shuō)明意見(jiàn)和理由，向公司住所地中國證監會(huì )派出機構報送。
　　第二十七條 期貨公司應當按照中國證監會(huì )規定的方式報送風(fēng)險監管報表。
　　期貨公司應當保留書(shū)面風(fēng)險監管報表，相應責任人員應當在書(shū)面報表上簽字，并加蓋公司印章。該報表的保存期限應當不少于5年�！�
　　第二十八條 期貨公司應當每半年向公司全體董事提交書(shū)面報告，說(shuō)明凈資本等各項風(fēng)險監管指標的具體情況，該書(shū)面報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。
　　期貨公司應當每半年向公司全體股東提交書(shū)面報告，說(shuō)明凈資本等各項風(fēng)險監管指標的具體情況，該書(shū)面報告應當經(jīng)全體董事簽字確認，并應當取得股東的簽收確認證明。
　　第二十九條 風(fēng)險監管指標與上月相比變動(dòng)超過(guò)20%的，期貨公司應當向公司住所地中國證監會(huì )派出機構書(shū)面報告，說(shuō)明原因，并在5個(gè)工作日內向全體董事和全體股東書(shū)面報告。
　　第三十條 期貨公司風(fēng)險監管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向公司住所地中國證監會(huì )派出機構書(shū)面報告，詳細說(shuō)明原因、對公司的影響、解決問(wèn)題的具體措施和期限，還應當向公司全體董事書(shū)面報告。
　　期貨公司風(fēng)險監管指標不符合規定標準的，期貨公司除履行上述程序外，還應當于當日向全體股東書(shū)面報告。

第五章 監督管理

　　第三十一條 期貨公司未按期報送風(fēng)險監管報表或者報送的風(fēng)險監管報表存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會(huì )派出機構應當要求期貨公司限期報送或者補充更正。
　　期貨公司未在限期內報送或者補充更正的，公司住所地中國證監會(huì )派出機構應當對公司進(jìn)行現場(chǎng)檢查，發(fā)現期貨公司違反企業(yè)會(huì )計準則和本辦法有關(guān)規定的，可以認定風(fēng)險監管指標不符合規定標準。
　　第三十二條 期貨公司風(fēng)險監管指標達到預警標準的，進(jìn)入風(fēng)險預警期。
　　中國證監會(huì )派出機構應當在5個(gè)工作日內對公司風(fēng)險監管指標觸及預警標準的情況和原因進(jìn)行核實(shí)，對公司的影響程度進(jìn)行評估，并視情況采取下列措施：
　�。ㄒ唬┫蚬�司出具警示函，并抄送其全體股東；
　�。ǘ�）對公司高級管理人員進(jìn)行監管談話(huà)，要求其優(yōu)化公司風(fēng)險監管指標水平；
　�。ㄈ�）要求公司進(jìn)行重大業(yè)務(wù)決策時(shí)，應當至少提前5個(gè)工作日向公司住所地中國證監會(huì )派出機構報送臨時(shí)報告，說(shuō)明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和風(fēng)險監管指標的影響；
　�。ㄋ模┴熈罟�司增加內部合規檢查的頻率，并提交合規檢查報告。
　　第三十三條 期貨公司風(fēng)險監管指標優(yōu)于預警標準并連續保持3個(gè)月的，風(fēng)險預警期結束。
　　第三十四條 期貨公司風(fēng)險監管指標不符合規定標準的，中國證監會(huì )派出機構應當在2個(gè)工作日內對公司進(jìn)行現場(chǎng)檢查，對不符合規定標準的情況和原因進(jìn)行核實(shí)，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過(guò)20個(gè)工作日。
　　第三十五條 經(jīng)過(guò)整改，風(fēng)險監管指標符合規定標準的，期貨公司應當向公司住所地中國證監會(huì )派出機構報告，中國證監會(huì )派出機構應當進(jìn)行驗收。
　　期貨公司風(fēng)險監管指標符合規定標準的，中國證監會(huì )派出機構應當自驗收合格之日起3個(gè)工作日內解除對期貨公司采取的有關(guān)措施。
　　第三十六條 期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過(guò)整改風(fēng)險監管指標仍不符合規定標準的，中國證監會(huì )及其派出機構可以依據《期貨交易管理條 例》第五十九條 采取監管措施。

第六章 附則

　　第三十七條 本辦法下列用語(yǔ)的含義：
　�。ㄒ唬╋L(fēng)險監管報表，包括期貨公司風(fēng)險監管指標匯總表、凈資本計算表、資產(chǎn)調整值計算表、客戶(hù)分離資產(chǎn)報表、客戶(hù)權益變動(dòng)表、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)報表和客戶(hù)管理報表等。
　�。ǘ�）資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，是指期貨公司的自身資產(chǎn)，不含客戶(hù)保證金。
　�。ㄈ�）負債、流動(dòng)負債，是指期貨公司的對外負債，不含客戶(hù)權益。
　�。ㄋ模┲卮髽I(yè)務(wù)，是指可能導致期貨公司凈資本等風(fēng)險監管指標發(fā)生10％以上變化的業(yè)務(wù)。
　　第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法施行前依法設立的期貨公司，不完全符合本辦法規定的，應當在2007年8月1日之前達到本辦法的要求。