一、近日，財政部印發(fā)了《金融類(lèi)國有及國有控股企業(yè)績(jì)效評價(jià)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。請您介紹一下《辦法》出臺的背景情況。
　  答：2007年全國金融工作會(huì )議指出，要建立和完善金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核評價(jià)體系。2007年1月1日起施行的《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）第59條明確規定，財政部門(mén)應當建立健全金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和盈利狀況等進(jìn)行評價(jià)；評價(jià)結果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據。為落實(shí)以上會(huì )議和文件的精神，自2007年初始，我們就著(zhù)手起草金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)相關(guān)辦法。
　  經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，金融企業(yè)財務(wù)管理的基礎制度日趨完善。但是對國有及國有控股金融企業(yè)，包括中央金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的引導力度依然不夠，金融企業(yè)重視當期利潤目標和薪酬，卻忽視持續發(fā)展能力和市場(chǎng)競爭力的培養，存在短期行為。為了引導國有及國有控股金融企業(yè)，尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展，需要一套對金融企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運營(yíng)質(zhì)量、診斷金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題、引導金融企業(yè)高效營(yíng)運的績(jì)效評價(jià)體系�；�于這樣的背景，我們制定了《辦法》。

　  二、《辦法》施行后，對金融企業(yè)財務(wù)管理而言，其作用主要體現在哪些方面？
　  答：績(jì)效評價(jià)結果是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力和成長(cháng)性的綜合反映，可以為財務(wù)監督、經(jīng)濟責任審計以及金融企業(yè)管理等多個(gè)方面的工作提供重要的參考依據。從財務(wù)管理角度看，對金融企業(yè)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的作用主要體現在以下幾個(gè)方面：
　  一是診斷問(wèn)題，揭示風(fēng)險，實(shí)施有效財務(wù)監督。在財務(wù)監督工作中應用績(jì)效評價(jià)手段，主要是根據金融企業(yè)經(jīng)審計的財務(wù)報告實(shí)施年度績(jì)效評價(jià)，以進(jìn)一步檢驗金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，診斷金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題，揭示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，引導金融企業(yè)健康發(fā)展。
　  二是為金融企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計提供支撐。將績(jì)效評價(jià)運用到經(jīng)濟責任審計工作中，可以為綜合評判經(jīng)營(yíng)者的任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提供基礎，從而有利于形成客觀(guān)公正的審計結論。因此，金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)是金融企業(yè)負責人管理的一個(gè)重要工具。
　  三是為加強金融企業(yè)財務(wù)管理提供依據�？�(jì)效評價(jià)結果還可以逐步應用在金融企業(yè)目標考核、結構調整、發(fā)展規劃，以及建立完善金融企業(yè)薪酬制度、股權激勵制度、年金制度等領(lǐng)域。
　  此外，金融企業(yè)內部也可以運用績(jì)效評價(jià)手段對其分支機構實(shí)施有效的財務(wù)監管。

　  三、績(jì)效評價(jià)體系是否科學(xué)關(guān)鍵在于評價(jià)指標及其權數的設定，請問(wèn)，在選擇評價(jià)指標時(shí)，是如何考慮的？
　  答：確實(shí)如此，對金融企業(yè)進(jìn)行績(jì)效評價(jià)關(guān)鍵是評價(jià)指標的設定，評價(jià)指標并不在多，但要體現財政財務(wù)監管的特點(diǎn)。財政部門(mén)進(jìn)行績(jì)效評價(jià)重點(diǎn)應放在收益類(lèi)指標，同時(shí)兼顧能夠反映風(fēng)險控制和可持續發(fā)展能力的指標。為此，在設定績(jì)效評價(jià)指標時(shí)，我們充分吸收各方面的意見(jiàn)，總體上把握了以下幾個(gè)基本原則：
　  （一）評價(jià)指標與金融企業(yè)信息披露的財務(wù)指標盡可能保持一致�？紤]到大部分金融企業(yè)應按要求披露年度財務(wù)報告，年度財務(wù)報告所披露的財務(wù)指標適用范圍廣，通用性強，便于采集，且能反映金融企業(yè)的普遍情況，因此，評價(jià)指標應盡可能與金融企業(yè)年度報告披露的指標保持一致。
　  （二）評價(jià)指標與新會(huì )計準則的指標體系保持一致�？紤]到多數金融企業(yè)已執行新企業(yè)會(huì )計準則，而新會(huì )計準則的會(huì )計科目相對于舊的會(huì )計制度已發(fā)生了較大的變化，我們在設定財務(wù)指標時(shí)盡可能地應用新會(huì )計準則的科目，計算公式所用指標盡可能地從會(huì )計報表中直接取數，以便于金融企業(yè)填列。
　  （三）評價(jià)指標應充分反映行業(yè)的特點(diǎn)�？紤]到各行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)各不相同，在指標的設定上，一方面要反映各行業(yè)共性的內容，以適應金融企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的趨勢，另一方面又要與金融企業(yè)的實(shí)際相符，充分反映各行業(yè)的不同特點(diǎn)。因此，評價(jià)指標既要反映共性，又要突出個(gè)性。如以資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、國有資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率等5項指標對所有金融企業(yè)進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，除此之外，銀行業(yè)選取不良貸款率、撥備覆蓋率、資本充足率、核心資本充足率等指標，證券業(yè)選取加權平均凈資產(chǎn)收益率、凈資本與風(fēng)險準備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與負債比率、資產(chǎn)負債率等指標，保險業(yè)選取認可資產(chǎn)率、應收賬款比率、償付能力充足率等指標進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
　  （四）評價(jià)指標要與行業(yè)監管部門(mén)的指標有機結合起來(lái)�？紤]到銀監會(huì )、保監會(huì )和證監會(huì )對所監管行業(yè)都有相應的風(fēng)險監管指標，我們在設定評價(jià)指標時(shí)主要側重于體現資本保值增值的收益類(lèi)指標，同時(shí)適當應用一些行業(yè)風(fēng)險控制指標，如資本充足率、核心資本充足率、加權平均凈資產(chǎn)收益率、凈資本與風(fēng)險準備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與負債比率、認可資產(chǎn)率、應收賬款比率、償付能力充足率等，使評價(jià)指標盡量全面地反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況。
　  （五）評價(jià)指標要切實(shí)可行。評價(jià)指標盡可能地與金融企業(yè)的發(fā)展狀況相適應，適當考慮金融企業(yè)的發(fā)展趨勢，有些財務(wù)指標和評價(jià)辦法，如“經(jīng)濟增加值”和“平衡積分卡”等，盡管有一定的先進(jìn)性，但因“經(jīng)濟增加值”指標涉及的會(huì )計科目調整過(guò)多，并不便于金融企業(yè)填列；“平衡積分卡”要考慮很多非定量因素，可調節空間太大，兩者均有其局限性�？紤]到評價(jià)指標應在適當的成本范圍內切實(shí)可行，在設定評價(jià)指標和方法時(shí)，我們充分借鑒了“經(jīng)濟增加值”和“平衡積分卡”的理念，如設定經(jīng)濟利潤率指標，并從多個(gè)不同角度對金融企業(yè)進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　  四、那么，各評價(jià)指標權數是如何確定的？
　  答：考慮到各評價(jià)指標所占權數對評價(jià)結果也有直接影響，在設定指標權數時(shí)，我們站在財政部門(mén)財務(wù)監管的角度，總體上把握“側重收益類(lèi)指標、兼顧風(fēng)險控制指標”的原則，先按盈利能力狀況、經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類(lèi)指標的權重，其中，盈利能力指標占30%-60%，經(jīng)營(yíng)增長(cháng)指標占25%-40%，資產(chǎn)質(zhì)量指標占15%-25%，償付能力指標占15%-25%。
　  在每一大類(lèi)指標里，我們按各分項指標的重要性及其引導功能分別確定各評價(jià)指標的權數，并以金融企業(yè)2006年度、2007年度的財務(wù)決算數據為基礎，對部分中央金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)得分進(jìn)行了反復測算，通過(guò)對比測算結果相應調整并最終確定了各項評價(jià)指標的權數。

　  五、能否透露一下績(jì)效評價(jià)指標的測算情況？
　  答：在設定績(jì)效評價(jià)指標及其權數時(shí)，我們選擇了中央金融企業(yè)的財務(wù)決算數據進(jìn)行測算。測算時(shí)，我們先從全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表中各提取銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)樣本若干家。這三個(gè)行業(yè)各單項評價(jià)指標的標準值，均按照分段簡(jiǎn)單平均法來(lái)確定。標準值確定后，我們再根據中央金融企業(yè)各單項評價(jià)指標的實(shí)際值，利用績(jì)效評價(jià)結果計分表計算出績(jì)效評價(jià)指標總得分。
　  從測算結果看，多數金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)得分都處于行業(yè)中等偏上水平，較準確地反映出這些金融企業(yè)在各自行業(yè)中的位置，也說(shuō)明我們分行業(yè)所設定的績(jì)效評價(jià)指標及其權數基本科學(xué)合理，績(jì)效評價(jià)辦法基本可行。

　  六、下步在推行《辦法》方面，還有什么工作計劃？
　  答：一是起草績(jì)效評價(jià)工作操作流程�？紤]到績(jì)效評價(jià)結果將對金融企業(yè)的目標考核、結構調整、發(fā)展規劃，以及金融企業(yè)的薪酬管理、股權激勵機制、年金制度等方面產(chǎn)生重大影響。因此，在《辦法》施行過(guò)程中，無(wú)論是采集數據測算行業(yè)標準值，還是績(jì)效評價(jià)結果的形成，務(wù)必嚴謹、客觀(guān)和公正。為此，我們正在起草績(jì)效評價(jià)工作操作流程，以確保金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作穩妥推行。
　  二是開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓�？紤]到《辦法》涉及一系列財務(wù)指標的計算和調整，還需要設計相應的軟件作支撐，專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性及準確性要求非常高。為便于各地方財政部門(mén)和廣大金融企業(yè)準確理解執行《辦法》，我們將盡快開(kāi)展《辦法》及配套軟件的培訓工作。
　  三是組織開(kāi)展2008年度金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)工作。在完成2008年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗審工作后，我們將分行業(yè)測算，并于今年6月30日前發(fā)布金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)各項指標的標準值；計算確定中央金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)結果，以績(jì)效評價(jià)報告形式反饋給各金融企業(yè)及有關(guān)部門(mén)，并以適當形式予以公開(kāi)；要求省級財政部門(mén)報送本地區金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果及匯總分析，并對全國金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作進(jìn)行總結報告，以不斷改進(jìn)我們的工作。