公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第X號——創(chuàng )業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)（征求意見(jiàn)稿）

　　第一章 總　則

　　第一條 為規范首次公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據《公司法》、《證券法》和《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市管理暫行辦法》（證監會(huì )令第61號）的規定，制定本準則。

　　第二條 申請在中華人民共和國境內首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）應按本準則編制招股說(shuō)明書(shū)，作為向中國證券監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國證監會(huì )）申請首次公開(kāi)發(fā)行股票的必備法律文件，并按本準則的規定進(jìn)行披露。

　　第三條 本準則的規定是對招股說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規定，凡對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。

　　第四條 本準則某些具體要求對發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可根據實(shí)際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作適當調整，但應在申報時(shí)作書(shū)面說(shuō)明。

　　第五條 發(fā)行人有充分依據證明本準則要求披露的某些信息涉及國家機密、商業(yè)秘密及其他因披露可能導致其違反國家有關(guān)保密法律法規規定或嚴重損害公司利益的，發(fā)行人可向中國證監會(huì )申請豁免按本準則披露。

　　第六條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內容進(jìn)行適當的技術(shù)處理，以避免重復和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第七條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露的所有信息應真實(shí)、準確、完整。

　　發(fā)行人報送申請文件后，在中國證監會(huì )核準前，發(fā)生應予披露事項的，應向中國證監會(huì )書(shū)面說(shuō)明情況，并及時(shí)修改招股說(shuō)明書(shū)。

　　發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票的申請經(jīng)中國證監會(huì )核準后，發(fā)生應予披露事項的，應向中國證監會(huì )書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國證監會(huì )同意后相應修改招股說(shuō)明書(shū)。

　　第八條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露的財務(wù)會(huì )計資料應有充分的依據，所引用的發(fā)行人的財務(wù)報表、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計或審核。

　　第九條 發(fā)行人應在招股說(shuō)明書(shū)顯要位置提示創(chuàng )業(yè)板投資風(fēng)險，作如下聲明：

　　“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)上市，該市場(chǎng)具有較高的投資風(fēng)險。創(chuàng )業(yè)板公司具有業(yè)績(jì)不穩定、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險高、退市風(fēng)險大等特點(diǎn)，投資者面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險。投資者應充分了解創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)的投資風(fēng)險及本公司所披露的風(fēng)險因素，審慎作出投資決定�！�

　　第十條　發(fā)行人應針對實(shí)際情況在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)作“重大事項提示”，提醒投資者需特別關(guān)注的公司風(fēng)險及其他重要事項，并提醒投資者認真閱讀招股說(shuō)明書(shū)“風(fēng)險因素”一章的全部?jì)热荨?

　　第十一條 發(fā)行人編制招股說(shuō)明書(shū)應當準確引用有關(guān)中介機構的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)或報告。

　　第十二條 發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)規模、收入或利潤對發(fā)行人有重大影響的，應參照本準則的規定披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。

　　特定行業(yè)的發(fā)行人，除執行本準則的規定外，還應執行中國證監會(huì )關(guān)于該行業(yè)信息披露的特別規定。

　　第十三條 招股說(shuō)明書(shū)應符合下列一般要求：

　�。ㄒ唬┮�用的數據應有充分、客觀(guān)的依據，并注明資料來(lái)源；

　�。ǘ�）引用的數字應采用阿拉伯數字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；

　�。ㄈ�）招股說(shuō)明書(shū)應使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，盡量采用圖表或其他較為直觀(guān)的方式進(jìn)行披露，保證其內容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，突出事件實(shí)質(zhì)，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句。

　　第十四條　發(fā)行人在刊登招股說(shuō)明書(shū)的同時(shí)，應當在中國證監會(huì )指定報刊上作首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市提示性公告：“本公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請已獲中國證監會(huì )核準，招股說(shuō)明書(shū)及附件刊登于中國證監會(huì )指定網(wǎng)站（www.xxxx.xxx）和公司網(wǎng)站（www.xxx.xx），并置備于本公司、擬上市的證券交易所、保薦人、主承銷(xiāo)商和其他承銷(xiāo)機構的住所，供公眾查閱�！�

　　提示性公告還應當載有下列內容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行股票的類(lèi)型；

　�。ǘ�）發(fā)行股數；

　�。ㄈ�）每股面值；

　�。ㄋ模┌l(fā)行方式與發(fā)行對象；

　�。ㄎ澹┏袖N(xiāo)方式；

　�。�六）預計發(fā)行日期；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行人、保薦人、主承銷(xiāo)商的聯(lián)系地址及聯(lián)系電話(huà)。

　　第十五條 發(fā)行人應在招股說(shuō)明書(shū)披露后10日內，將正式印刷的招股說(shuō)明書(shū)全文文本一式五份，分別報送中國證監會(huì )及其在發(fā)行人注冊地的派出機構。

　　第二章 招股說(shuō)明書(shū)

　　第一節 封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義

　　第十六條 招股說(shuō)明書(shū)文本封面應標有“×××公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市招股說(shuō)明書(shū)”字樣，并載明發(fā)行人、保薦人、主承銷(xiāo)商的名稱(chēng)和住所。同時(shí)，明確提示創(chuàng )業(yè)板投資風(fēng)險，依照本準則第九條作出恰當的聲明。

　　第十七條 招股說(shuō)明書(shū)文本書(shū)脊應標有“×××公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市招股說(shuō)明書(shū)”字樣。

　　第十八條 招股說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)應載有下列內容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行股票類(lèi)型；

　�。ǘ�）發(fā)行股數；

　�。ㄈ�）每股面值；

　�。ㄋ模┟抗砂l(fā)行價(jià)格；

　�。ㄎ澹╊A計發(fā)行日期；

　�。�六）擬上市的證券交易所；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行后總股本，發(fā)行境外上市外資股的公司還應披露在境內上市流通的股份數量和在境外上市流通的股份數量；

　�。ò耍┍敬伟l(fā)行前股東所持股份的限售安排、股東對所持股份自愿鎖定的承諾；

　�。ň牛┍Ｋ]人、主承銷(xiāo)商；

　�。ㄊ�）招股說(shuō)明書(shū)簽署日期。

　　第十九條　發(fā)行人應在招股說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)作如下聲明：

　　“發(fā)行人及全體董事、監事、高級管理人員承諾招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性、完整性承擔個(gè)別和連帶的法律責任�！�

　　“公司負責人和主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人保證招股說(shuō)明書(shū)中財務(wù)會(huì )計資料真實(shí)、完整�！�

　　“中國證監會(huì )、其他政府部門(mén)對本次發(fā)行所作的任何決定或意見(jiàn)，均不表明其對發(fā)行人股票的價(jià)值或投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述�！�

　　“根據《證券法》的規定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由發(fā)行人自行負責，由此變化引致的投資風(fēng)險，由投資者自行負責�！�

　　第二十條 招股說(shuō)明書(shū)的目錄應標明各章、節的標題及相應的頁(yè)碼，內容編排也應符合通行的慣例。

　　第二十一條 發(fā)行人應對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義。招股說(shuō)明書(shū)的釋義應在目錄次頁(yè)排印。

　　第二節 概　覽

　　第二十二條 發(fā)行人應聲明：“本概覽僅對招股說(shuō)明書(shū)全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應認真閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文�！�

　　第二十三條 發(fā)行人應披露發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人的簡(jiǎn)要情況，概述發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要財務(wù)數據及財務(wù)指標，本次發(fā)行情況及募集資金用途等。

　　第二十四條 發(fā)行人應扼要披露其核心競爭優(yōu)勢，列示核心競爭優(yōu)勢的具體表現。

　　第三節 本次發(fā)行概況

　　第二十五條 發(fā)行人應披露其基本情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┳�冊中、英文名稱(chēng)；

　�。ǘ�）注冊資本；

　�。ㄈ�）法定代表人；

　�。ㄋ模┏闪⑷掌�；

　�。ㄎ澹┳∷�和郵政編碼；

　�。�六）電話(huà)、傳真號碼；

　�。ㄆ撸┗ヂ�(lián)網(wǎng)網(wǎng)址；

　�。ò耍╇娮有畔�；

　�。ň牛┴撠熜畔⑴�露和投資者關(guān)系的部門(mén)、負責人和電話(huà)號碼。

　　第二十六條 發(fā)行人應披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┕善狈N類(lèi)；

　�。ǘ�）每股面值；

　�。ㄈ�）發(fā)行股數、占發(fā)行后總股本的比例；

　�。ㄋ模┟抗砂l(fā)行價(jià)格；

　�。ㄎ澹�標明計算基礎和口徑的市盈率；

　�。�六）預測凈利潤及發(fā)行后每股收益（如有）；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；

　�。ò耍�標明計算基礎和口徑的市凈率；

　�。ň牛┌l(fā)行方式與發(fā)行對象；

　�。ㄊ�）承銷(xiāo)方式；

　�。ㄊ�一）預計募集資金總額和凈額；

　�。ㄊ�二）發(fā)行費用概算（包括承銷(xiāo)費用、保薦費用、審計費用、評估費用、律師費用、發(fā)行手續費用等）。

　　第二十七條 發(fā)行人應披露下列機構的名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真，同時(shí)應披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：

　�。ㄒ唬┍Ｋ]人、主承銷(xiāo)商及其他承銷(xiāo)機構；

　�。ǘ�）律師事務(wù)所；

　�。ㄈ�）會(huì )計師事務(wù)所；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構；

　�。ㄎ澹┕善钡怯洐C構；

　�。�六）收款銀行；

　�。ㄆ撸┢渌�與本次發(fā)行有關(guān)的機構。

　　第二十八條 發(fā)行人應披露其與本次發(fā)行有關(guān)的保薦人、承銷(xiāo)機構、證券服務(wù)機構及其負責人、高級管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權關(guān)系或其他權益關(guān)系。

　　第二十九條 發(fā)行人應針對不同的發(fā)行方式披露預計發(fā)行上市的重要日期，主要包括：

　�。ㄒ唬┛�登發(fā)行公告的日期；

　�。ǘ�）開(kāi)始詢(xún)價(jià)推介的日期；

　�。ㄈ�）刊登定價(jià)公告的日期；

　�。ㄋ模┥曩徣掌诤屠U款日期；

　�。ㄎ澹┕善鄙鲜腥掌�。

　　第四節　風(fēng)險因素　　

　　第三十條 發(fā)行人應當遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、持續盈利能力和成長(cháng)性產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。

　　發(fā)行人應對所披露的風(fēng)險因素作定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應有針對性地作出定性描述。對所披露的風(fēng)險因素應明確說(shuō)明該因素對發(fā)行人報告期內的實(shí)際影響以及可能對將來(lái)的影響。

　　有關(guān)風(fēng)險因素可能對發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、持續盈利能力和成長(cháng)性有嚴重不利影響的，應作“重大事項提示”。

　　第三十一條　發(fā)行人應針對自身實(shí)際情況，具體地描述相關(guān)風(fēng)險因素，描述應充分、準確，風(fēng)險因素可能涉及但不限于下列內容：

　�。ㄒ唬┬袠I(yè)風(fēng)險�？赡苌婕靶袠I(yè)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化，公司所在行業(yè)被市場(chǎng)接受認可程度低等。

　�。ǘ�）產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險�？赡苌婕吧虡I(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的不利影響、公司品牌優(yōu)勢無(wú)法有效維持或增強、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴(lài)單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降、缺乏穩定的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)渠道等。

　�。ㄈ�）業(yè)務(wù)模式風(fēng)險�？赡苌婕皹I(yè)務(wù)模式不成熟或存在不利變化，創(chuàng )新模式缺乏持續性、穩定性對公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)產(chǎn)生不利影響，經(jīng)營(yíng)過(guò)度集中或分散等。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的風(fēng)險�？赡苌婕耙虍a(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格波動(dòng)、成本波動(dòng)及費用控制有效性不足引致的業(yè)績(jì)不穩定，因匯率變化引致的業(yè)績(jì)不穩定，因經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)依賴(lài)關(guān)聯(lián)方、非經(jīng)常性損益或合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益導致凈利潤大幅波動(dòng)等。

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結構的風(fēng)險�？赡苌婕皯�收款項過(guò)大、賬齡過(guò)長(cháng)或其他資產(chǎn)周轉能力較差導致的流動(dòng)性風(fēng)險、無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例較高導致資產(chǎn)結構不合理的風(fēng)險、主要資產(chǎn)減值準備計提不足的風(fēng)險、主要資產(chǎn)價(jià)值大幅波動(dòng)的風(fēng)險以及對外投資的風(fēng)險等。

　�。�六）債務(wù)風(fēng)險�？赡苌婕艾F金流狀況不佳或債務(wù)結構不合理導致的償債風(fēng)險、重大擔�；蛟V訟仲裁等或有事項導致的風(fēng)險等。

　�。ㄆ撸┘夹g(shù)風(fēng)險�？赡苌婕凹夹g(shù)不成熟、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化與市場(chǎng)化存在重大不確定性、核心技術(shù)缺乏有效保護或保護期限短、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴(lài)他人、技術(shù)面臨淘汰的風(fēng)險等。

　�。ò耍┩顿Y項目的風(fēng)險�？赡苌婕笆袌�(chǎng)前景、技術(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的問(wèn)題，因營(yíng)業(yè)規模、營(yíng)業(yè)范圍擴大或者業(yè)務(wù)轉型而導致的管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險，因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導致的未來(lái)業(yè)績(jì)下滑風(fēng)險，因產(chǎn)能擴大而導致的產(chǎn)品銷(xiāo)售風(fēng)險，以及實(shí)際募集資金超過(guò)預計數額的運用風(fēng)險等。

　�。ň牛﹥炔抗芾盹L(fēng)險�？赡苌婕敖M織模式和管理制度不完善的風(fēng)險，內部控制有效性不足導致的風(fēng)險，內部約束不健全的風(fēng)險，因股權結構復雜或關(guān)聯(lián)關(guān)系復雜引致的風(fēng)險，因核心管理團隊不穩定或缺乏應對業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規模擴張的管理能力、缺乏及時(shí)應對市場(chǎng)競爭和行業(yè)發(fā)展變化的反應能力引致的風(fēng)險，因管理人員或其他核心人員變動(dòng)影響公司持續經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險等。

　�。ㄊ�）控制（權）風(fēng)險�？赡苌婕翱毓晒蓶|或實(shí)際控制人利用控制地位損害公司利益的風(fēng)險，公司控制權存在潛在糾紛可能導致公司經(jīng)營(yíng)管理不穩定的風(fēng)險等。

　�。ㄊ�一）法律法規和政策環(huán)境變化的風(fēng)險�？赡苌婕柏斦�、金融、稅收、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護等方面法律、法規、政策變化引致的風(fēng)險。

　�。ㄊ�二）其他可能?chē)乐赜绊懝�司持續經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險因素�？赡苌婕白匀粸暮�、安全生產(chǎn)、外貿環(huán)境等。

　　第五節 公司基本情況

　　第三十二條 發(fā)行人應詳細披露公司改制重組及設立情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┰O立方式；

　�。ǘ�）發(fā)起人；

　�。ㄈ�）發(fā)行人改制設立之前，主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù)；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人成立時(shí)擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù)；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行人成立之后，主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù)；

　�。�六）改制前原企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程，以及原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行人成立以來(lái)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況；

　�。ò耍┌l(fā)起人出資資產(chǎn)的產(chǎn)權變更手續辦理情況。

　　發(fā)行人應詳細披露與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，在資產(chǎn)、人員、財務(wù)、機構、業(yè)務(wù)方面的分開(kāi)情況，說(shuō)明是否具有完整的業(yè)務(wù)體系及面向市場(chǎng)獨立經(jīng)營(yíng)的能力。

　　第三十三條 發(fā)行人應詳細披露設立以來(lái)的重大資產(chǎn)重組情況，包括其具體內容、所履行的法定程序以及對發(fā)行人業(yè)務(wù)、管理層、實(shí)際控制人及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。

　　第三十四條 發(fā)行人應采用方框圖或其他有效形式，全面披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門(mén)、分公司、控股子公司、參股公司，以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。

　　第三十五條 發(fā)行人應披露其控股子公司、參股公司的簡(jiǎn)要情況，包括成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標明有關(guān)財務(wù)數據是否經(jīng)過(guò)審計及審計機構名稱(chēng)。

　　第三十六條 發(fā)行人應披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┏钟邪l(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應披露成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構成、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標明有關(guān)財務(wù)數據是否經(jīng)過(guò)審計及審計機構名稱(chēng)；為自然人的，則應披露國籍、是否擁有永久境外居留權、身份證號碼；

　�。ǘ�）控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標明這些數據是否經(jīng)過(guò)審計及審計機構名稱(chēng)；

　�。ㄈ�） 控股股東和實(shí)際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭議的情況。

　　實(shí)際控制人應披露至最終的國有控股主體或自然人。

　　第三十七條　發(fā)行人應披露有關(guān)股本的情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┍敬伟l(fā)行前的總股本、本次發(fā)行的股份，以及本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例；

　�。ǘ�）前十名股東；

　�。ㄈ�）前十名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務(wù)；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人股本有國有股份或外資股份的，應根據有關(guān)主管部門(mén)對股份設置的批復文件披露相應的股東名稱(chēng)、持股數量、持股比例。涉及國有股的，應在國家股股東之后標注“SS”（State-own Shareholder的縮寫(xiě)），在國有法人股股東之后標注“SLS”（State-own Legal-person Shareholder的縮寫(xiě)），并披露前述標識的依據及標識的含義；

　�。ㄎ澹┳罱�一年發(fā)行人新增股東的持股數量及變化情況、取得股份的時(shí)間、價(jià)格和定價(jià)依據。屬于戰略投資者的，應予注明并說(shuō)明具體的戰略關(guān)系。

　　新增股東為法人的，應披露其控股股東、實(shí)際控制人；為自然人的，應披露國籍、擁有永久境外居留權情況（如有）、身份證號碼；

　�。�六）本次發(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例；

　�。ㄆ撸┍敬伟l(fā)行前股東所持股份的限售安排和自愿鎖定股份的承諾。

　　第三十八條 發(fā)行人曾存在工會(huì )持股、職工持股會(huì )持股、信托持股、委托持股或股東數量超過(guò)二百人的，應詳細披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況。進(jìn)行過(guò)清理的，應當說(shuō)明是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險隱患，以及有關(guān)責任的承擔主體等。

　　第三十九條 發(fā)行人應簡(jiǎn)要披露員工及其社會(huì )保障情況，主要包括：

　�。ㄒ唬﹩T工人數及變化情況；

　�。ǘ�）員工專(zhuān)業(yè)結構；

　�。ㄈ�）員工受教育程度；

　�。ㄋ模﹩T工年齡分布；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行人執行社會(huì )保障制度、醫療制度情況。

　　第四十條　發(fā)行人應披露實(shí)際控制人、持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況。

　　第六節 業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　第四十一條 發(fā)行人應披露主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及設立以來(lái)的變化情況。

　　第四十二條 發(fā)行人應披露其所處行業(yè)的基本情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┬袠I(yè)主管部門(mén)、行業(yè)監管體制、行業(yè)主要法律法規及政策等；

　�。ǘ�）行業(yè)競爭格局和市場(chǎng)化程度、行業(yè)內的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場(chǎng)份額、進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙、市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因、行業(yè)利潤水平的變動(dòng)趨勢及變動(dòng)原因等；

　�。ㄈ�）影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸、國際市場(chǎng)沖擊等；

　�。ㄋ模┬袠I(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)、行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)的周期性、區域性或季節性特征等；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行人所處行業(yè)與上下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上下游行業(yè)發(fā)展狀況對本行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；

　�。�六）出口業(yè)務(wù)比例較大的發(fā)行人，還應披露產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)口政策、貿易摩擦對產(chǎn)品進(jìn)口的影響、以及進(jìn)口國同類(lèi)產(chǎn)品的競爭格局等情況。

　　第四十三條　發(fā)行人應披露其在行業(yè)中的競爭地位，說(shuō)明產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)占有率、近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢，主要競爭對手的簡(jiǎn)要情況等。

　　第四十四條　發(fā)行人應披露主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：

　�。ㄒ唬┲饕�產(chǎn)品或服務(wù)的用途；

　�。ǘ�）主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖；

　�。ㄈ�）主要業(yè)務(wù)模式，如采購模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式、營(yíng)銷(xiāo)及管理模式等，說(shuō)明模式的獨特性、創(chuàng )新性及模式的持續創(chuàng )新機制；

　�。ㄋ模┝斜砼�露報告期內各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、銷(xiāo)售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)情況；報告期內各期向前五名客戶(hù)合計的銷(xiāo)售額占當期銷(xiāo)售總額的百分比，如向單個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售比例超過(guò)總額的50%或嚴重依賴(lài)于少數客戶(hù)的，應披露其名稱(chēng)及銷(xiāo)售比例。該客戶(hù)為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方的，則應披露產(chǎn)品最終實(shí)現銷(xiāo)售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷(xiāo)售客戶(hù)，應合并計算銷(xiāo)售額；

　�。ㄎ澹﹫蟾嫫趦戎饕�產(chǎn)品的原材料和能源及其供應情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢、主要原材料和能源占成本的比重；報告期內各期向前五名供應商合計的采購額占當期采購總額的百分比，向單個(gè)供應商的采購比例超過(guò)總額的50%或嚴重依賴(lài)于少數供應商的，應披露其名稱(chēng)及采購比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應商，應合并計算采購額；

　�。�六）發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員和其他核心人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5％以上股份的股東在上述供應商或客戶(hù)中所占的權益。若無(wú)，亦應說(shuō)明；

　�。ㄆ撸┲饕�產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標準、質(zhì)量控制措施、出現的質(zhì)量糾紛等；

　�。ò耍┐嬖诟呶ｋU、重污染情況的，應披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護原因受到處罰的情況、近三年相關(guān)費用成本支出及未來(lái)支出情況，說(shuō)明是否符合國家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護的要求。

　　第四十五條　發(fā)行人應列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，主要包括：

　�。ㄒ唬┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的主要生產(chǎn)設備、房屋建筑物及其取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬企業(yè)的分布情況等，發(fā)行人計劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修或技術(shù)改造的，應披露計劃實(shí)施時(shí)間、所需費用及對公司經(jīng)營(yíng)的影響；

　�。ǘ�）商標、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權、水面養殖權、探礦權、采礦權等主要無(wú)形資產(chǎn)的數量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護期、最近一期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度。

　　發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產(chǎn)，或作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內容、許可方式、許可年限、許可使用費等，以及合同履行情況。若發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的，應明確說(shuō)明。

　　第四十六條 發(fā)行人應披露擁有的特許經(jīng)營(yíng)權的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權的期限、費用標準，對發(fā)行人持續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　第四十七條　發(fā)行人應披露其主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)情況，主要包括技術(shù)來(lái)源、技術(shù)水平、成熟程度、與行業(yè)總體技術(shù)水平以及主要競爭對手的比較優(yōu)勢或差距、核心技術(shù)產(chǎn)品收入占營(yíng)業(yè)收入的比例等。

　　第四十八條　發(fā)行人應披露技術(shù)儲備情況，主要包括正在從事的研發(fā)項目進(jìn)展情況、擬達到的目標，最近三年及一期研發(fā)費用的構成及占營(yíng)業(yè)收入的比例。與其他單位合作研發(fā)的，還需說(shuō)明合作協(xié)議的主要內容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。

　　發(fā)行人應披露保持技術(shù)創(chuàng )新的機制，說(shuō)明研發(fā)的組織、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng )新的制度安排等。

　　第四十九條 發(fā)行人應披露其核心技術(shù)人員、研發(fā)人員占員工總數的比例，所取得的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)及重要科研成果和獲得的獎項。

　　第五十條 發(fā)行人在中華人民共和國境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應對有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析。發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)的，應詳細披露該資產(chǎn)的具體內容、資產(chǎn)規模、所在地、經(jīng)營(yíng)管理和盈利情況等�！　�

　　第七節 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易

　　第五十一條 發(fā)行人應披露是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對存在相同、相似業(yè)務(wù)的，發(fā)行人應對是否存在同業(yè)競爭作出合理解釋。

　　第五十二條 發(fā)行人應披露控股股東、實(shí)際控制人作出的避免同業(yè)競爭的承諾。

　　第五十三條 發(fā)行人應根據《公司法》和企業(yè)會(huì )計準則的相關(guān)規定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。

　　第五十四條 發(fā)行人應根據交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類(lèi)披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　購銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應分別披露報告期關(guān)聯(lián)交易方名稱(chēng)、交易內容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當期同類(lèi)型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)應收應付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續進(jìn)行。

　　偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，應披露關(guān)聯(lián)交易方名稱(chēng)、交易時(shí)間、交易內容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金的結算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對發(fā)行人當期經(jīng)營(yíng)成果的影響、交易對公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響。

　　第五十五條　發(fā)行人應披露公司章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權限與程序作出的規定，披露公司章程中關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的有關(guān)回避的規定，披露所做出的公允聲明。

　　發(fā)行人應披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規定的程序，披露獨立董事對關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允的意見(jiàn)。

　　第八節 董事、監事、高級管理人員與其他核心人員

　　第五十六條 發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員及其他核心人員的簡(jiǎn)要情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┬彰�、國籍及境外居留權；

　�。ǘ�）性別；

　�。ㄈ�）年齡；

　�。ㄋ模�學(xué)歷；

　�。ㄎ澹┞毞Q(chēng)；

　�。�六）主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷；

　�。ㄆ撸┰�經(jīng)擔任的重要職務(wù)及任期；

　�。ò耍┈F任職務(wù)及任期；

　　對于董事、監事，應披露其提名人，并披露上述人員的選聘情況。

　　第五十七條 發(fā)行人應列表披露董事、監事、高級管理人員、其他核心人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況，并應列出持有人姓名，近三年所持股份的增減變動(dòng)以及所持股份的質(zhì)押或凍結情況。

　　第五十八條 發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員及其他核心人員的其他對外投資情況，有關(guān)對外投資與發(fā)行人存在利益沖突的，應予特別說(shuō)明，并披露其投資金額、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議；無(wú)該種情形的，則應予以聲明。對于存在利益沖突情形的，應披露解決情況。

　　第五十九條 發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員及其他核心人員最近一年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃等。

　　第六十條　發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員及其他核心人員的兼職情況及所兼職單位與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。沒(méi)有兼職的，應予以聲明。

　　第六十一條 發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員及其他核心人員相互之間存在的親屬關(guān)系。

　　第六十二條 發(fā)行人應披露與董事、監事、高級管理人員及其他核心人員所簽定的協(xié)議，董事、監事、高級管理人員及其他核心人員作出的重要承諾，以及有關(guān)協(xié)議或承諾的履行情況。

　　第六十三條 發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員是否符合法律法規規定的任職資格。

　　第六十四條 發(fā)行人董事、監事、高級管理人員在近兩年內曾發(fā)生變動(dòng)的，應披露變動(dòng)情況和原因。

　　第九節 公司治理

　　第六十五條 發(fā)行人應披露股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、獨立董事、董事會(huì )秘書(shū)制度的建立健全及運行情況，說(shuō)明上述機構和人員履行職責的情況。

　　發(fā)行人應披露審計委員會(huì )的人員構成、議事規則及運行情況。

　　第六十六條 發(fā)行人應披露最近三年內是否存在違法違規行為，若存在違法違規行為，應披露違法違規事實(shí)和受到處罰的情況，并說(shuō)明對發(fā)行人的影響；若不存在違法違規行為，應明確聲明。

　　第六十七條　發(fā)行人應披露最近三年內是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔保的情況；不存在資金占用和對外擔保的，應明確聲明。

　　第六十八條 發(fā)行人應披露公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見(jiàn)以及注冊會(huì )計師對公司內部控制的鑒證意見(jiàn)。注冊會(huì )計師指出公司內部控制存在缺陷的，應予披露并說(shuō)明改進(jìn)措施。

　　第六十九條 發(fā)行人應披露對外投資、擔保事項的政策及制度安排，說(shuō)明決策權限及程序等方面的規定，并說(shuō)明最近三年的執行情況。

　　第七十條 發(fā)行人應披露投資者權益保護的情況，說(shuō)明在保障投資者依法享有獲取公司信息、享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權利方面采取的措施。

　　第十節 財務(wù)會(huì )計信息與管理層分析

　　第七十一條 發(fā)行人應披露最近三年及一期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應同時(shí)披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。

　　發(fā)行人應披露財務(wù)報表的編制基礎、合并財務(wù)報表范圍及變化情況。

　　第七十二條 發(fā)行人應披露會(huì )計師事務(wù)所的審計意見(jiàn)類(lèi)型。財務(wù)報表被出具帶強調事項段的無(wú)保留審計意見(jiàn)的，應全文披露審計報告正文以及董事會(huì )、監事會(huì )及注冊會(huì )計師對強調事項的詳細說(shuō)明。

　　第七十三條 發(fā)行人應結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)充分披露報告期內采用的對公允反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的主要會(huì )計政策和會(huì )計估計。

　　發(fā)行人的重大會(huì )計政策或會(huì )計估計與可比上市公司存在較大差異，或者按規定將要進(jìn)行變更的，應分析重大會(huì )計政策或會(huì )計估計的差異或變更對公司利潤產(chǎn)生的影響。

　　第七十四條 發(fā)行人應披露報告期內執行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項說(shuō)明執行的法定稅率。

　　存在稅負減免的，應按稅種分項說(shuō)明相關(guān)法律法規或政策依據、批準機關(guān)、批準文號、減免幅度及有效期限。

　　第七十五條 發(fā)行人財務(wù)報表中包含了分部信息的，應披露分部信息。

　　編制合并財務(wù)報表的，分部信息的披露應當以合并財務(wù)報表為基礎。分部信息應當與合并財務(wù)報表或發(fā)行人財務(wù)報表中的總額信息相銜接。

　　發(fā)行人分析公司財務(wù)會(huì )計信息時(shí)，應當利用分部信息。

　　第七十六條 發(fā)行人最近一年及一期內收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤超過(guò)收購前發(fā)行人相應項目20%（含）的，應披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。

　　第七十七條 發(fā)行人應依據經(jīng)注冊會(huì )計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表，以合并財務(wù)報表的數據為基礎，披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內容、金額及對當期經(jīng)營(yíng)成果的影響，并計算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤金額。

　　第七十八條 發(fā)行人應列表披露最近三年及一期的主要財務(wù)指標。主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率（母公司）、應收賬款周轉率、存貨周轉率、息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤、歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、利息保障倍數、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量、每股凈現金流量、基本每股收益、稀釋每股收益、歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產(chǎn)的比例。除特別指出外，上述財務(wù)指標應以合并財務(wù)報表的數據為基礎進(jìn)行計算。其中，凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算應執行中國證監會(huì )的有關(guān)規定。

　　第七十九條 如果發(fā)行人認為提供盈利預測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對最近的未來(lái)期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預測，發(fā)行人可以披露盈利預測報告。發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買(mǎi)的，則應當披露發(fā)行人假設按預計購買(mǎi)基準日完成購買(mǎi)的盈利預測報告及假設發(fā)行當年1月1日完成購買(mǎi)的盈利預測報告。

　　第八十條 發(fā)行人披露盈利預測報告的，應聲明：“本公司盈利預測報告是管理層在最佳估計假設的基礎上編制的，但所依據的各種假設具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應謹慎使用�！�

　　第八十一條 發(fā)行人披露的盈利預測報告應包括盈利預測表及其說(shuō)明。

　　盈利預測表的格式應與利潤表一致，其中預測數應分欄列示已審實(shí)現數、未審實(shí)現數、預測數和合計數。需要編制合并財務(wù)報表的發(fā)行人，應分別編制母公司盈利預測表和合并盈利預測表。

　　盈利預測說(shuō)明應包括編制基準、所依據的基本假設及其合理性、與盈利預測數據相關(guān)的背景及分析資料等。盈利預測數據包含了特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項目的，應特別說(shuō)明。

　　第八十二條 發(fā)行人在設立時(shí)以及在報告期內進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應扼要披露資產(chǎn)評估機構名稱(chēng)及主要評估方法，資產(chǎn)評估前的賬面值、評估值及增減情況，增減變化幅度較大的，應說(shuō)明原因。

　　第八十三條 發(fā)行人應扼要披露設立時(shí)發(fā)起人或股東出資及設立后歷次資本變化的驗資情況以及設立時(shí)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性，簡(jiǎn)要說(shuō)明歷次資本變動(dòng)與資金到位情況。

　　第八十四條 發(fā)行人應主要依據最近三年及一期的合并財務(wù)報表分析披露發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及現金流量的報告期內情況及未來(lái)趨勢。分析不應僅限于財務(wù)因素，還應包括非財務(wù)因素；不應僅以引述方式重復財務(wù)報表的內容，應選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式進(jìn)行分析。

　　第八十五條 發(fā)行人對財務(wù)狀況、盈利能力及現金流量的分析一般應包括但不限于第八十六條至第八十九條的內容，但發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據重要性原則有選擇地進(jìn)行增減。

　　第八十六條 財務(wù)狀況分析一般應包括下列內容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行人應披露公司資產(chǎn)、負債的主要構成，分析說(shuō)明主要資產(chǎn)的減值準備提取情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況相符；最近三年及一期資產(chǎn)結構、負債結構發(fā)生重大變化的，發(fā)行人還應分析說(shuō)明導致變化的主要因素；

　�。ǘ�）發(fā)行人應分析披露最近三年及一期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤及利息保障倍數的變動(dòng)情況，并結合公司的現金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內負債、表外融資情況及或有負債等情況，分析說(shuō)明公司的償債能力；

　�。ㄈ�）發(fā)行人應披露最近三年及一期應收賬款周轉率、存貨周轉率等反映資產(chǎn)周轉能力的財務(wù)指標的變動(dòng)情況，并結合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、公司生產(chǎn)模式及物流管理、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，分析說(shuō)明公司的資產(chǎn)周轉能力；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項、委托理財等財務(wù)性投資的，應分析其投資目的、對發(fā)行人資金安排的影響、投資期限、發(fā)行人對投資的監管方案、投資的可回收性及減值準備的計提是否充足；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行人應披露最近一期末存貨類(lèi)別、賬面價(jià)值、存貨跌價(jià)準備，結合存貨的構成、比例等，分析說(shuō)明報告期內存貨的變動(dòng)情況及原因；

　�。�六）發(fā)行人應披露最近一期末應收款項的賬面原值、壞賬準備、賬面價(jià)值，結合應收款項的構成、比例、賬齡、信用期、主要債務(wù)人等，分析說(shuō)明報告期內應收賬款的變動(dòng)情況及原因；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行人應披露最近一期末主要固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊年限、原價(jià)、凈值，結合固定資產(chǎn)的取得、尚可使用年限、構成、比例、成新率、使用狀態(tài)等，分析說(shuō)明報告期內固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況及原因；

　�。ò耍┌l(fā)行人應披露對外投資項目及各項投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權投資占被投資方的股權比例及會(huì )計核算方法，編制合并報表時(shí)采用成本法核算的長(cháng)期股權投資按照權益法進(jìn)行調整的方法及影響金額。結合對外投資項目的構成、比例、分布、收益情況等，分析說(shuō)明報告期內對外投資的變動(dòng)情況及原因；

　�。ň牛┌l(fā)行人應披露最近一期末主要無(wú)形資產(chǎn)的類(lèi)別、取得方式、初始金額、攤銷(xiāo)年限及確定依據、攤余價(jià)值及剩余攤銷(xiāo)年限。無(wú)形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評估值作為入賬依據的，還應披露資產(chǎn)評估機構名稱(chēng)及主要評估方法。結合無(wú)形資產(chǎn)的構成、比例、先進(jìn)程度等，分析說(shuō)明報告期內無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)情況及原因；

　�。ㄊ�）發(fā)行人應披露最近一期末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額和確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據，分析說(shuō)明報告期內遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的變動(dòng)情況及原因；

　�。ㄊ�一）發(fā)行人應披露最近一期末的主要債項，包括主要的銀行借款，對內部人員和關(guān)聯(lián)方的負債，主要合同承諾的債務(wù)、或有債項的金額、期限、成本，票據貼現、抵押及擔保等形成的或有負債情況。有逾期未償還債項的，應說(shuō)明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預計還款期等。結合主要債項的構成、比例、借款費用資本化情況、用途等，分析說(shuō)明報告期內債項的變動(dòng)情況及原因；

　�。ㄊ�二）發(fā)行人應披露所有者權益變動(dòng)表，扼要披露報告期內各期末股東權益的情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤及少數股東權益的情況。

　　發(fā)行人應分析說(shuō)明報告期內股東權益各項目的變動(dòng)情況及原因。

　　第八十七條　盈利能力分析一般應包括下列內容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行人應列表披露最近三年及一期營(yíng)業(yè)收入的構成及比例，并分別按產(chǎn)品或服務(wù)類(lèi)別及業(yè)務(wù)、地區分部列示，分析營(yíng)業(yè)收入增減變化的情況及原因；營(yíng)業(yè)收入存在季節性波動(dòng)的，應分析季節性因素對各季度經(jīng)營(yíng)成果的影響；

　�。ǘ�）發(fā)行人應依據所從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)競爭情況，分析公司最近三年及一期利潤的主要來(lái)源、可能影響發(fā)行人盈利能力連續性和穩定性的主要因素；

　�。ㄈ�）發(fā)行人應按照利潤表項目逐項分析最近三年及一期經(jīng)營(yíng)成果變化的原因，對于變動(dòng)幅度較大的項目應重點(diǎn)說(shuō)明；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格或主要原材料、能源價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應針對價(jià)格變動(dòng)對公司利潤的影響作敏感性分析；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行人應列表披露最近三年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數據及變動(dòng)情況；報告期內發(fā)生重大變化的，還應用數據說(shuō)明相關(guān)因素對毛利率變動(dòng)的影響程度；

　�。�六）發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益、合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益對公司經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的，應當分析原因及對公司盈利能力穩定性的影響；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行人應按稅種分項披露最近三年及一期公司繳納的稅額，說(shuō)明所得稅費用（收益）與會(huì )計利潤的關(guān)系。

　　第八十八條　現金流量的分析一般應包括下列內容：

　�。ㄒ唬� 發(fā)行人應扼要披露最近三年及一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量的基本情況及不涉及現金收支的重大投資和籌資活動(dòng)及其影響。結合公司的資金需求情況，分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生現金流量的變動(dòng)情況及原因；

　�。ǘ�） 發(fā)行人最近三年及一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為負數或者遠低于當期凈利潤的，應分析披露原因；

　�。ㄈ�） 發(fā)行人應披露最近三年及一期重大的資本性支出情況；如果資本性支出導致公司固定資產(chǎn)大規模增加或進(jìn)行跨行業(yè)投資的，應當分析資本性支出對公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的影響；

　�。ㄋ模� 發(fā)行人應披露未來(lái)可預見(jiàn)的重大資本性支出計劃及資金需求量；未來(lái)資本性支出計劃跨行業(yè)投資的，應說(shuō)明其與公司未來(lái)發(fā)展戰略的關(guān)系。

　　第八十九條 發(fā)行人應扼要披露會(huì )計報表附注中的期后事項、或有事項及其他重要事項，并結合目前存在重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大期后事項的情況，說(shuō)明對發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及持續經(jīng)營(yíng)的影響。

　　第九十條 發(fā)行人應披露最近三年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。

　　第九十一條 發(fā)行人應披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實(shí)際派發(fā)情況，同時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”。

　　第十一節　募集資金運用

　　第九十二條 發(fā)行人募集資金應當圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行投資安排，應披露預計募集資金數額、專(zhuān)戶(hù)存儲安排、募集資金具體用途、預計投入的時(shí)間進(jìn)度情況。

　　實(shí)際募集資金數額與預計募集資金存在差異的，發(fā)行人應說(shuō)明資金運用和資金管理的安排。

　　募集資金項目涉及履行審批、核準或備案程序的，應披露相關(guān)的履行情況。

　　第九十三條 募集資金用于提升服務(wù)能力、拓展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、改進(jìn)技術(shù)或管理、擴充人力資源以及其他圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)而提升核心競爭力的，發(fā)行人應披露募集資金的具體投資安排，說(shuō)明對發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　第九十四條 募集資金用于擴大現有產(chǎn)品產(chǎn)能的，發(fā)行人應結合現有產(chǎn)品報告期內的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、產(chǎn)銷(xiāo)率、銷(xiāo)售區域，項目達產(chǎn)后產(chǎn)品新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競爭對手等情況，對項目的市場(chǎng)前景進(jìn)行詳細的分析論證。

　　募集資金用于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的，發(fā)行人應結合新產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競爭對手、行業(yè)發(fā)展趨勢、技術(shù)保障、項目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況，對項目的市場(chǎng)前景進(jìn)行詳細的分析論證。

　　第九十五條 發(fā)行人報告期內固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應充分說(shuō)明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　第九十六條 募集資金直接用于固定資產(chǎn)投資項目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據重要性原則披露下列內容：

　�。ㄒ唬┩顿Y概算情況，預計項目投資規模及募集資金具體用途，如購置設備、土地、技術(shù)以及補充流動(dòng)資金等；

　�。ǘ�）產(chǎn)品的質(zhì)量標準和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；

　�。ㄈ�）主要原材料、輔助材料及能源的供應情況；

　�。ㄋ模┩顿Y項目的竣工時(shí)間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷(xiāo)售方式及營(yíng)銷(xiāo)措施；

　�。ㄎ澹┩顿Y項目可能存在的環(huán)保問(wèn)題、采取的措施及資金投入情況；

　�。�六）投資項目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途；

　�。ㄆ撸╉椖康慕M織方式、項目的實(shí)施進(jìn)展情況。

　　第九十七條 募集資金擬用于合資經(jīng)營(yíng)或合作經(jīng)營(yíng)的，在披露第九十六條內容的同時(shí)，還應披露：

　�。ㄒ唬┖腺Y或合作方的基本情況，包括名稱(chēng)、法定代表人、住所、注冊資本、實(shí)收資本、主要股東、主營(yíng)業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；投資規模及各方投資比例；合資或合作方的出資方式；合資或合作協(xié)議的主要條款以及可能對發(fā)行人不利的條款。

　�。ǘ�）擬組建的企業(yè)法人的基本情況，包括設立、注冊資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織管理和控制情況。不組建企業(yè)法人的，應詳細披露合作模式。

　　第九十八條 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份的，應披露下列內容：

　�。ㄒ唬�擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計的資產(chǎn)負債表和利潤表；

　�。ǘ�）增資資金折合股份或收購股份的評估、定價(jià)情況；

　�。ㄈ�）增資或收購前后持股比例及控制情況；

　�。ㄋ模┰鲑Y或收購行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規劃的關(guān)系。

　　第九十九條 募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應披露下列內容：

　�。ㄒ唬�擬收購資產(chǎn)的內容；

　�。ǘ�）擬收購資產(chǎn)的評估、定價(jià)情況；

　�。ㄈ�）擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系。

　　若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負債情況、建設進(jìn)度、計劃完成時(shí)間等。

　　第一百條 募集資金用于償還債務(wù)的，應披露償債的總體安排及對發(fā)行人財務(wù)狀況、償債能力和財務(wù)費用的具體影響。

　　第一百零一條　募集資金用于補充營(yíng)運資金的，發(fā)行人應披露補充營(yíng)運資金的管理運營(yíng)安排，說(shuō)明對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響和對提升公司核心競爭力的作用。

　　第一百零二條 發(fā)行人募集資金擬投入其他用途的，應披露具體的用途及影響。

　　第一百零三條 發(fā)行人應披露募集資金運用對財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。項目能獨立核算的，發(fā)行人應審慎預測項目效益，分別說(shuō)明達產(chǎn)前后的效益情況，以及預計達產(chǎn)時(shí)間，并充分說(shuō)明預測基礎、依據。項目不能獨立核算的，應分析募集資金投入對發(fā)行人財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　第十二節 未來(lái)發(fā)展與規劃

　　第一百零四條　發(fā)行人應披露未來(lái)三年的發(fā)展規劃及發(fā)展目標，說(shuō)明發(fā)行人在增強成長(cháng)性、增進(jìn)自主創(chuàng )新能力、提升核心競爭優(yōu)勢等方面擬采取的措施。

　　第一百零五條 發(fā)行人應當結合募集資金運用，審慎分析說(shuō)明發(fā)行人的未來(lái)發(fā)展及在增強成長(cháng)性和自主創(chuàng )新方面的情況。分析說(shuō)明可能涉及擴大市場(chǎng)規模、提高市場(chǎng)占有率、實(shí)現現有產(chǎn)品或服務(wù)升級、進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和持續創(chuàng )新、加強管理和技術(shù)團隊建設、改善公司財務(wù)結構等情況。

　　第一百零六條 發(fā)行人應結合在行業(yè)競爭和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面存在的主要優(yōu)勢及困難，謹慎、客觀(guān)分析公司財務(wù)狀況和盈利能力的未來(lái)趨勢。對報告期內已對公司財務(wù)狀況和盈利能力有重大影響的因素，應分析其對公司未來(lái)財務(wù)狀況和盈利能力可能產(chǎn)生的影響；目前已經(jīng)存在新的趨勢或變化，可能對公司未來(lái)財務(wù)狀況和盈利能力產(chǎn)生重大影響的，應分析具體的影響。

　　第一百零七條 發(fā)行人披露的發(fā)展規劃和目標應當具體明確，應說(shuō)明規劃和目標所依據的假設條件，實(shí)施過(guò)程中可能面臨的主要困難，確保實(shí)現規劃和目標擬采用的方法或途徑。

　　第一百零八條　發(fā)行人應披露上述業(yè)務(wù)發(fā)展規劃和目標與現有業(yè)務(wù)的關(guān)系。若實(shí)現上述規劃和目標涉及與他人合作的，應對合作方及合作條件予以說(shuō)明。

　　第一百零九條 發(fā)行人披露的規劃、目標、措施以及相應的分析，應與招股說(shuō)明書(shū)其他相關(guān)內容相銜接。

　　第十三節 其他重要事項

　　第一百一十條　發(fā)行人應披露對其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同內容及其履行情況。合同內容應主要包括：

　�。ㄒ唬┊斒氯说拿�稱(chēng)和住所；

　�。ǘ�）標的；

　�。ㄈ�）數量；

　�。ㄋ模┵|(zhì)量；

　�。ㄎ澹﹥r(jià)款或者報酬；

　�。�六）履行期限；

　�。ㄆ撸┑攸c(diǎn)和方式；

　�。ò耍┻`約責任；

　�。ň牛┙鉀Q爭議的方法；

　�。ㄊ�）對發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響的附帶條款和限制條件。

　　第一百一十一條　發(fā)行人應披露對外擔保的有關(guān)情況，包括：

　�。ㄒ唬┍粨�保人的名稱(chēng)、注冊資本、實(shí)收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與發(fā)行人有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和凈利潤；

　�。ǘ�）主債務(wù)的種類(lèi)、金額和履行債務(wù)的期限；

　�。ㄈ�）擔保方式：采用保證方式還是抵押、質(zhì)押方式；采用抵押、質(zhì)押方式的，應披露擔保物的種類(lèi)、數量、價(jià)值等相關(guān)情況；

　�。ㄋ模�擔保范圍；

　�。ㄎ澹�擔保期間；

　�。�六）解決爭議的方法；

　�。ㄆ撸┢渌麑�擔保人有重大影響的條款；

　�。ò耍�擔保履行情況。

　　發(fā)行人不存在對外擔保的，應予說(shuō)明。

　　第一百一十二條　發(fā)行人應披露對財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項，主要包括：

　�。ㄒ唬┌讣�受理情況和基本案情；

　�。ǘ�）訴訟或仲裁請求；

　�。ㄈ�）判決、裁決結果及執行情況；

　�。ㄋ模┰V訟、仲裁案件對發(fā)行人的影響。

　　第一百一十三條 發(fā)行人應披露控股股東或實(shí)際控制人、控股子公司，發(fā)行人董事、監事、高級管理人員和其他核心人員作為一方當事人的重大訴訟或仲裁事項。

　　發(fā)行人應披露控股股東、實(shí)際控制人最近三年內的重大違法行為，如不存在，應作明確聲明。

　　第一百一十四條 發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員和其他核心人員涉及刑事訴訟的情況。

　　第十四節　有關(guān)聲明

　　第一百一十五條 發(fā)行人全體董事、監事、高級管理人員應在招股說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)聲明：

　　“本公司全體董事、監事、高級管理人員承諾本招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性、完整性承擔個(gè)別和連帶的法律責任�！�

　　聲明應由全體董事、監事、高級管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

　　第一百一十六條 保薦人（主承銷(xiāo)商）應對招股說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行核查，并在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本公司已對招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行了核查，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性和完整性承擔相應的法律責任�！�

　　聲明應由法定代表人、保薦代表人、項目協(xié)辦人簽名，并由保薦人（主承銷(xiāo)商）加蓋公章。

　　第一百一十七條 發(fā)行人律師應在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本所及經(jīng)辦律師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認招股說(shuō)明書(shū)與本所出具的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報告無(wú)矛盾之處。本所及經(jīng)辦律師對發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報告的內容無(wú)異議，確認招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性和完整性承擔相應的法律責任�！�

　　聲明應由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負責人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。

　　第一百一十八條　承擔審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所應在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本所及簽字注冊會(huì )計師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認招股說(shuō)明書(shū)與本所出具的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、內部控制鑒證報告及經(jīng)本所核驗的非經(jīng)常性損益明細表無(wú)矛盾之處。本所及簽字注冊會(huì )計師對發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、內部控制鑒證報告及經(jīng)本所核驗的非經(jīng)常性損益明細表的內容無(wú)異議，確認招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性和完整性承擔相應的法律責任�！�

　　聲明應由簽字注冊會(huì )計師及所在會(huì )計師事務(wù)所負責人簽名，并由會(huì )計師事務(wù)所加蓋公章。

　　第一百一十九條 承擔評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構應在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本機構及簽字注冊資產(chǎn)評估師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認招股說(shuō)明書(shū)與本機構出具的資產(chǎn)評估報告無(wú)矛盾之處。本機構及簽字注冊資產(chǎn)評估師對發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的資產(chǎn)評估報告的內容無(wú)異議，確認招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性和完整性承擔相應的法律責任”。

　　聲明應由簽字注冊資產(chǎn)評估師及所在資產(chǎn)評估機構負責人簽名，并由資產(chǎn)評估機構加蓋公章。

　　第一百二十條 承擔驗資業(yè)務(wù)的機構應在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

　　“本機構及簽字注冊會(huì )計師已閱讀招股說(shuō)明書(shū)，確認招股說(shuō)明書(shū)與本機構出具的驗資報告無(wú)矛盾之處。本機構及簽字注冊會(huì )計師對發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用的驗資報告的內容無(wú)異議，確認招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準確性和完整性承擔相應的法律責任”。

　　聲明應由簽字注冊會(huì )計師及所在驗資機構負責人簽名，并由驗資機構加蓋公章。

　　第一百二十一條 本準則所要求的有關(guān)人員的簽名下方應以印刷體形式注明其姓名。

　　第十五節　附　件

　　第一百二十二條 招股說(shuō)明書(shū)結尾應列明附件，并在指定網(wǎng)站上披露。附件包括下列文件：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行保薦書(shū)（附：發(fā)行人成長(cháng)性專(zhuān)項意見(jiàn)）及發(fā)行保薦工作報告；

　�。ǘ�）發(fā)行人關(guān)于公司設立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監事、高級管理人員的確認意見(jiàn)；

　�。ㄈ�）發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說(shuō)明書(shū)的確認意見(jiàn)；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)報表及審計報告；

　�。ㄎ澹┯�利預測報告及審核報告（如有）；

　�。�六）內部控制鑒證報告；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)注冊會(huì )計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表；

　�。ò耍┓�律意見(jiàn)書(shū)及律師工作報告；

　�。ň牛┕�司章程（草案）；

　�。ㄊ�）中國證監會(huì )核準本次發(fā)行的文件；

　�。ㄊ�一）其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。

　　第三章　附 則

　　第一百二十三條 本準則自發(fā)布之日起施行。