為規范和加強銀行及其母子公司的并表監管、防范銀行集團的金融風(fēng)險，銀監會(huì )日前成立并表監管跨部門(mén)研究小組，并起草了《銀行并表監管指引（征求意見(jiàn)稿）》，向社會(huì )各界公開(kāi)征求意見(jiàn)。根據意見(jiàn)稿，對于公司治理結構不利于內部信息傳遞和實(shí)施并表監管措施的銀行集團，銀行業(yè)監督管理機構可不批準其設立附屬機構。業(yè)內人士分析認為，該舉措采取全面監控各類(lèi)機構的方法，是在混業(yè)經(jīng)營(yíng)大趨勢下監管策略的全面升級。
　　《銀行并表監管指引（征求意見(jiàn)稿）》已在銀監會(huì )網(wǎng)站上向社會(huì )各界公開(kāi)征求意見(jiàn)，有意見(jiàn)或建議的單位和個(gè)人，可在１１月１６日前以信函、電子郵件或傳真的方式反饋銀監會(huì )。
　　《指引》共七章８４條，分別為總則、并表監管范圍、并表監管要素、并表監管方式、銀行集團的并表管理、跨境監管和附則。
　　《指引》指出，并表監管不局限于會(huì )計意義上的并表，不只是會(huì )計意義上的合并財務(wù)報表，而是更廣義的監管并表，包括定量和定性?xún)蓚�(gè)方面。定量監管主要是針對銀行集團的資本充足狀況、信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險等各項風(fēng)險狀況進(jìn)行識別、計量、分析和監測，進(jìn)而在并表的基礎上對銀行集團的風(fēng)險狀況進(jìn)行量化的評價(jià)。定性監管主要是針對銀行集團的公司治理、內部控制、風(fēng)險管理等因素進(jìn)行審查和評價(jià)。
　　目前，隨著(zhù)我國大型銀行的深度改革，股權結構日益復雜，大型銀行紛紛采取在海外層層設立控股公司，收購兼并海外金融機構，并通過(guò)控股公司整合現有的及擬收購的金融機構，形成實(shí)質(zhì)上的銀行集團。同時(shí)，銀行集團所包含的企業(yè)不僅有銀行，還有保險公司、基金公司、證券公司，甚至實(shí)業(yè)投資企業(yè)。今后銀行集團的內部往來(lái)、內部交易、業(yè)務(wù)合作將大大增加，這對于母公司的風(fēng)險狀況造成潛在影響�！吨敢�》指出，銀行監管機構在衡量銀行集團整體風(fēng)險狀況時(shí)應更加重視并表因素，對銀行集團真實(shí)風(fēng)險狀況進(jìn)行全面評估。
　　并表監管指對一家銀行或銀行集團所面臨的所有風(fēng)險，無(wú)論其機構注冊于何地，應在合并報表的基礎上從銀行集團的整體予以綜合考慮的一種監管方法。并表監管是在單一法人監管的基礎上，對銀行集團的資本、財務(wù)以及風(fēng)險進(jìn)行全面和持續的監管，識別、度量和監控銀行集團的總體風(fēng)險狀況。
　　《指引》所稱(chēng)“銀行集團”，是指在中國注冊的商業(yè)銀行及其附屬機構；“附屬機構”指由銀行控制的子銀行、非銀行金融機構以及非金融機構。

　　● 并表監管范圍

　　根據意見(jiàn)稿，商業(yè)銀行直接擁有、或子公司擁有、或與其子公司共同擁有被投資機構50%以上表決權的被投資機構，今后都將納入銀行集團的并表監管范圍。此外，商業(yè)銀行擁有被投資機構50%或以下的表決權，但通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構50%以上的表決權；或根據章程或協(xié)議，有權控制該機構的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策、有權任免該機構董事會(huì )或類(lèi)似權力機構的多數成員、在被投資機構董事會(huì )或類(lèi)似權力機構占多數表決權等情況的，也應納入并表范圍。

　　● 母銀行資本充足率

　　征求意見(jiàn)稿規定，銀行業(yè)監管機構應確保銀行集團在并表基礎上達到《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及其他相關(guān)規定的要求。銀行業(yè)監管機構應要求母銀行及附屬機構對銀行集團以外的資本投資在計算銀行集團資本充足率時(shí)應予以扣減，或采取其他審慎的方法進(jìn)行處理。對沒(méi)有達到并表資本監管要求的銀行集團，銀行業(yè)監管機構應提出相應的監管要求。必要時(shí)，銀行業(yè)監管機構可以提高對母銀行資本充足比例要求，以保證整個(gè)銀行集團的穩健性。

　　● 單一客戶(hù)授信額

　　征求意見(jiàn)稿指出，銀行集團應對單一客戶(hù)授信總額和對單一集團客戶(hù)風(fēng)險暴露控制在一定比例之內。這些比例原則上參照有關(guān)監管要求執行。當有關(guān)授信余額接近比例限額時(shí)，銀行集團應向銀行業(yè)監管機構報告，并采取必要的風(fēng)險分散措施。
　　銀行業(yè)監管機構應了解銀行集團的附屬機構中證券公司、保險公司的大額信用風(fēng)險集中狀況及相關(guān)監管機構對此的判斷，確保集團內銀行、證券、保險業(yè)對同一客戶(hù)風(fēng)險暴露進(jìn)行統一管理。

　　● 境外非金融業(yè)務(wù)

　　根據并表監管的需要，銀行業(yè)監管機構對銀行集團的境外機構實(shí)施跨境監管，銀行集團在境外的非銀行金融業(yè)務(wù)也將進(jìn)入并表監管范圍。
　　銀行業(yè)監督管理機構將定期或不定期評估東道國的監管環(huán)境。對于監管不充分的東道國監管機構，可進(jìn)行市場(chǎng)準入限制措施。必要時(shí),銀行業(yè)監管機構可依法責令有關(guān)銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外機構。