|
| 50條準則構筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)“防火墻” |
|
|
|
|
|
|
| 2008-06-30 作者:周翀 來(lái)源:上海證券報 |
|
|
6月28日，財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規范》�；疽幏豆财哒挛迨畻l，確立了我國企業(yè)建立和實(shí)施內部控制的基礎框架，構筑起了中國企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的“防火墻”。
在基本規范發(fā)布會(huì )上，財政部副部長(cháng)王軍表示，下一階段，要著(zhù)力健全內控規范體系，逐步建立一套以基本規范為統領(lǐng)，以評價(jià)指引、應用指引和內部控制鑒證指引等配套辦法為補充的內控標準體系，并不斷完善以法制為推動(dòng)、以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監管和社會(huì )評價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內控實(shí)施體系。
王軍表示，基本規范的制定發(fā)布和若干配套指引的公開(kāi)征求意見(jiàn)，是繼我國企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)審計準則正式頒布和順利實(shí)施之后，財政、審計、證券監管、銀行監管、保險監管和國有資產(chǎn)管理部門(mén)以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)、促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措。財政部將會(huì )同國務(wù)院有關(guān)部門(mén)著(zhù)力抓好基本規范的貫徹實(shí)施工作。
他強調，下一階段要重點(diǎn)抓好以下六方面的工作：一是著(zhù)力抓好實(shí)施準備工作，研究制定具體實(shí)施辦法，采取有效措施降低企業(yè)實(shí)施成本，穩步擴大基本規范實(shí)施范圍；二是著(zhù)力加強宣傳培訓，為貫徹實(shí)施基本規范營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì )環(huán)境；三是著(zhù)力健全內控規范體系，逐步建立一套以基本規范為統領(lǐng)，以評價(jià)指引、應用指引和內部控制鑒證指引等配套辦法為補充的內控標準體系，并不斷完善以法制為推動(dòng)、以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監管和社會(huì )評價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內控實(shí)施體系；四是著(zhù)力鞏固科學(xué)民主決策機制，充分調動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性，為建設高質(zhì)量的內控標準體系提供強大智力支持；五是著(zhù)力推進(jìn)內控國際趨同，通過(guò)促成我國內部控制標準與國際內部控制框架的趨同乃至等效，為支持我國企業(yè)走出去提供積極支持；六是著(zhù)力發(fā)揮體系聯(lián)動(dòng)效應，研究分析會(huì )計準則、審計準則、內控規范、會(huì )計教育與人才評價(jià)、信息化建設之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，最大限度地發(fā)揮整體聯(lián)動(dòng)效應，更好地為經(jīng)濟社會(huì )可持續發(fā)展服務(wù)。
基本規范的主要內容包括：科學(xué)界定內部控制的內涵，強調內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程，有利于樹(shù)立全面、全員、全過(guò)程控制的理念。準確定位內部控制的目標，要求企業(yè)在保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的基礎上，著(zhù)力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。合理確定內部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實(shí)施內部控制全過(guò)程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。統籌構建內部控制的要素，有機融合世界主要經(jīng)濟體加強內部控制的做法經(jīng)驗，構建以?xún)炔凯h(huán)境為重要基礎、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以?xún)炔勘O督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內部控制框架。開(kāi)創(chuàng )性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監管為促進(jìn)、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實(shí)施機制，要求企業(yè)實(shí)行內部控制自我評價(jià)制度，并將各責任單位和全體員工實(shí)施內部控制的情況納入績(jì)效考評體系；國務(wù)院有關(guān)監管部門(mén)有權對企業(yè)建立并實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行監督檢查；明確企業(yè)可以依法委托會(huì )計師事務(wù)所對本企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。
審計署副審計長(cháng)董大勝在發(fā)布會(huì )上指出，基本規范的制定發(fā)布，是新形勢下監管部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)、服務(wù)企業(yè)改革與發(fā)展的重要舉措。
中國保監會(huì )主席助理袁力指出，基本規范為保險企業(yè)建立健全內控機制提供了權威科學(xué)的操作指南。保監會(huì )將把內部控制監管作為保險公司監管的重要組成部分，在全行業(yè)切實(shí)推進(jìn)基本規范的貫徹執行。
中國銀監會(huì )銀行監管一部巡視員郝愛(ài)群和國資委企業(yè)改革局副巡視員周放生在會(huì )上作了發(fā)言。郝愛(ài)群指出，基本規范對銀行業(yè)金融機構內部控制的建設有著(zhù)重要意義，為我國各行各業(yè)的企業(yè)制定內部控制規則提供了普遍適用的基礎平臺。周放生說(shuō)，按照基本規范建立健全內部控制體系，有利于中央企業(yè)進(jìn)一步提高風(fēng)險意識，確保企業(yè)持續健康發(fā)展。
|
|
|
|
|