財政部公布的數據顯示，今年前七個(gè)月，全國財政收入40881.71億元，同比增長(cháng)30.5%；同期財政支出僅27443.46億元，同比增長(cháng)29.7%。財政盈余達13438.25億元。因此，不少專(zhuān)家呼吁，在宏觀(guān)財政盈余連續大幅增長(cháng)，實(shí)體經(jīng)濟尤其是中小企業(yè)困難重重的局面下，下半年由財政部和稅務(wù)總局牽頭的稅收制度改革中，無(wú)論是增值稅的轉型改革，還是個(gè)稅制度的調整，財政減稅都將成為核心。

　　增值稅轉型試點(diǎn)盡快全國推廣

　　“增值稅是我國第一大稅種，1994至2006年增值稅收入占稅收總收入的比重平均為48.7%，因此，增值稅轉型改革是我國新一輪稅制改革的最重要的內容�！敝袊�人民大學(xué)教授、中國稅務(wù)學(xué)會(huì )副會(huì )長(cháng)安體富認為，新一輪稅制改革的總體趨勢是減稅，而增值稅轉型正是一項減稅的重要措施。
　　“以前推廣增值稅轉型，可能顧慮引發(fā)投資增長(cháng)過(guò)快。當前在經(jīng)濟出現下滑風(fēng)險的情況下，加快增值稅轉型改革正當其時(shí)�！卑搀w富表示，因為增值稅由生產(chǎn)型轉為消費型，在稅率不變的條件下具有明顯的減稅效應，可以避免重復征稅，有利于促進(jìn)技術(shù)升級和產(chǎn)業(yè)結構的調整，也能對促進(jìn)出口產(chǎn)生積極影響。同時(shí)，增值稅轉型還可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，有利于控制通脹風(fēng)險。
　　“如果投資增速下滑顯著(zhù)，增值稅轉型可能加快，這既是稅制進(jìn)步改革，又可提高投資積極性，同時(shí)還能避免經(jīng)濟的粗放型增長(cháng)�！必斦�部財政科學(xué)研究所博士李全告訴記者說(shuō)，由財政部和稅務(wù)總局牽頭推進(jìn)的稅收制度改革的主要內容就包括：研究制訂在全國范圍內實(shí)施增值稅轉型改革的方案；推進(jìn)資源稅制度改革；研究建立綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度；研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅制改革；研究開(kāi)征環(huán)境保護稅。
　　對由于增值稅轉型引起財政收入大幅下滑的擔心，安體富認為，這是不必要的。據統計，2004年7月1日至2008年6月底，四年間，東北地區共發(fā)生抵退稅額150多億元，年均不足40億元。由于東北地區的GDP和固定資產(chǎn)投資大體占全國的十分之一，推廣到全國八個(gè)行業(yè)實(shí)行，應為400億元，如果在全國全行業(yè)推行，應為600多億元。但考慮到產(chǎn)業(yè)結構的不同，有關(guān)部門(mén)測算會(huì )減收1000多億元。如果考慮到加強征管和其他稅種改革的增收因素，以及增值稅轉型改革對經(jīng)濟發(fā)展的促進(jìn)作用，1000多億元減稅的影響，就更顯得微不足道了。
　　“增值稅改革要開(kāi)始從中小企業(yè)執行，在全國推行，不需要再進(jìn)行試點(diǎn)了。中小企業(yè)的增值稅總額不大，對我國財政收入影響有限，但對于中小企業(yè)自身來(lái)說(shuō)卻非常重要�！鼻迦A大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授魏杰說(shuō)。
　　北京大學(xué)中國經(jīng)濟研究中心教授霍德明則對記者表示，增值稅轉型改革也應該分行業(yè)區別對待�！爸袊�的經(jīng)濟增長(cháng)在過(guò)去30年里很重要的一條主線(xiàn)就是對外貿易，而國內消費這一塊兒卻一直發(fā)展緩慢�！币虼�，霍德明建議，在新政策中，并非是要對所有的中小企業(yè)都進(jìn)行減稅或補貼，而是應該對于那些能夠繁榮國內市場(chǎng)，以?xún)蠕N(xiāo)為主的中小企業(yè)進(jìn)行大力扶持，這也是促進(jìn)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級、轉型和行業(yè)洗牌的絕佳時(shí)機。

　　個(gè)稅起征點(diǎn)應再次提高

　　在改革城鄉居民個(gè)人收入分配政策時(shí)，眾多觀(guān)點(diǎn)往往把注意力集中到個(gè)稅起征點(diǎn)的提高上，這主要是關(guān)注于收入分配政策的“收入”功能。
　　根據此前國家稅務(wù)總局發(fā)布的上半年稅收數據，個(gè)人所得稅完成2135億元，同比增長(cháng)27.3%，比上半年GDP10.4%的增速快一倍多�！斑@說(shuō)明之前人大討論決定的2000元個(gè)稅起征點(diǎn)還是太低，低收入者繳費的比例還是很高�！蔽航茉诮邮苡浾卟稍L(fǎng)時(shí)明確表示，個(gè)稅的起征點(diǎn)即使調整到5000元都不算高，“這對國家財政收入并不會(huì )有太多影響，卻能使中低收入者的收入大幅增長(cháng)�！�
　　“而且，個(gè)稅起征點(diǎn)過(guò)低，也不利于促進(jìn)消費、啟動(dòng)內需；長(cháng)此以往，還有可能對我國的經(jīng)濟轉型造成影響�！被舻旅鲗τ浾哒f(shuō)。
　　由于個(gè)稅改革是一個(gè)長(cháng)期的完善過(guò)程，魏杰同時(shí)指出，最終的合理結果應該由多方面因素來(lái)決定�！氨热�，對于不同的地區應該根據經(jīng)濟發(fā)展水平和物價(jià)指數的區別制定不同的征收標準，比如北京、上海、深圳等發(fā)達地區，與西部欠發(fā)達區的起征點(diǎn)應該有所區別；另外，對于不同的行業(yè)，比如公益服務(wù)行業(yè)和壟斷行業(yè)的平均收入水平不同，也應采取不同的起征點(diǎn)�！�

　　出口退稅率還有上調空間

　　“目前部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、個(gè)別企業(yè)已瀕臨倒閉，以有效的出口退稅政策來(lái)提升信貸政策的效率，是目前解決隨著(zhù)人民幣升值、出口導向型企業(yè)生存的重要途徑�！崩钊�告訴記者說(shuō)，不久前，財政部、稅務(wù)總局決定將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，將部分竹制品的出口退稅率提高到11%，同時(shí)取消部分高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅，這充分體現了財政政策從“雙防”到“�？亍钡钠椒�轉變。
　　但是，對于出口退稅率兩個(gè)百分點(diǎn)的上調，不少專(zhuān)家認為還有上調空間。宏源證券分析師陳夢(mèng)根認為，政府可以通過(guò)繼續提高出口退稅率幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，盡快實(shí)行轉型和產(chǎn)業(yè)升級。更重要的是，在當前的外貿環(huán)境下，在調整出口退稅政策時(shí)應落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，提高鼓勵出口產(chǎn)業(yè)的出口退稅率，如機械、電子等高科技、高附加值產(chǎn)品。
　　“人民幣匯率不斷上升，企業(yè)出口壓力也逐步增大，財政方面還是應該繼續完善出口退稅的細則，給予出口型企業(yè)適當的補貼�！钡�中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院教授白彥鋒表示，我國企業(yè)產(chǎn)品目前的附加值較低，出口的壓力反而會(huì )促使企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代，提高產(chǎn)品的科技含量，未嘗不是一件好事，財政也無(wú)需一味地進(jìn)行補貼。