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| 《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內部控制指引》 |
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第一條
為指導證券公司建立健全融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內部控制機制，防范與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的各類(lèi)風(fēng)險，制定本指引。
第二條
證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應當按照《證券公司內部控制指引》和本指引的規定，建立健全內部控制機制。
第三條
證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應當建立完備的管理制度、操作流程和風(fēng)險識別、評估與控制體系，確保風(fēng)險可測、可控、可承受。
第四條
證券公司應當健全業(yè)務(wù)隔離制度，確保融資融券業(yè)務(wù)與證券資產(chǎn)管理、證券自營(yíng)、投資銀行等業(yè)務(wù)在機構、人員、信息、賬戶(hù)等方面相互分離。
第五條 證券公司應當對融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行集中統一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責應當由證券公司總部承擔。
第六條
證券公司應當建立融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權體系。融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權體系原則上按照董事會(huì )———業(yè)務(wù)決策機構———業(yè)務(wù)執行部門(mén)———分支機構的架構設立和運行。
董事會(huì )負責制定融資融券業(yè)務(wù)的基本管理制度，決定與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)設置及各部門(mén)職責，確定融資融券業(yè)務(wù)的總規模。
業(yè)務(wù)決策機構由有關(guān)高級管理人員及部門(mén)負責人組成，負責制定融資融券業(yè)務(wù)操作流程，選擇可從事融資融券業(yè)務(wù)的分支機構，確定對單一客戶(hù)和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率（費率）、保證金比例和最低維持擔保比例、可充抵保證金的證券種類(lèi)及折算率、客戶(hù)可融資買(mǎi)入和融券賣(mài)出的證券種類(lèi)。
業(yè)務(wù)執行部門(mén)負責融資融券業(yè)務(wù)的具體管理和運作，制訂融資融券合同的標準文本，確定對具體客戶(hù)的授信額度，對分支機構的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行審批、復核和監督。
分支機構在公司總部的集中監控下，按照公司的統一規定和決定，具體負責客戶(hù)征信、簽約、開(kāi)戶(hù)、保證金收取和交易執行等業(yè)務(wù)操作。
第七條
證券公司融資融券業(yè)務(wù)的前、中、后臺應當相互分離、相互制約，各主要環(huán)節應當分別由不同的部門(mén)和崗位負責，負責風(fēng)險監控和業(yè)務(wù)稽核的部門(mén)和崗位應當獨立于其他部門(mén)和崗位，分管融資融券業(yè)務(wù)的高級管理人員不得兼管風(fēng)險監控部門(mén)和業(yè)務(wù)稽核部門(mén)。
第八條
證券公司應當加強對分支機構融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，禁止分支機構未經(jīng)總部批準向客戶(hù)融資、融券，禁止分支機構自行決定簽約、開(kāi)戶(hù)、授信、保證金收取等應當由總部決定的事項。
第九條 證券公司應當建立客戶(hù)選擇與授信制度，明確規定客戶(hù)選擇與授信的程序和權限：
（一）制定本公司融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)選擇標準和開(kāi)戶(hù)審查制度，明確客戶(hù)從事融資融券交易應當具備的條件和開(kāi)戶(hù)申請材料的審查要點(diǎn)與程序。
（二）建立客戶(hù)信用評估制度，根據客戶(hù)身份、財產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗、風(fēng)險偏好等因素，將客戶(hù)劃分為不同類(lèi)別和層次，確定每一類(lèi)別和層次客戶(hù)獲得授信的額度、利率或費率。
（三）明確客戶(hù)征信的內容、程序和方式，驗證客戶(hù)資料的真實(shí)性、準確性，了解客戶(hù)的資信狀況，評估客戶(hù)的風(fēng)險承擔能力和違約的可能性。
（四）記錄和分析客戶(hù)持倉品種及其交易情況，根據客戶(hù)的操作情況與資信變化等因素，適時(shí)調整其授信等級。
第十條
證券公司應當印制并使用融資融券合同標準文本。融資融券合同標準文本的內容應當符合《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》和《融資融券合同必備條款》的規定。
第十一條 證券公司應當在與客戶(hù)簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同前，向客戶(hù)履行以下告知義務(wù)：
（一）以書(shū)面方式向其提示投資規模放大、對市場(chǎng)走勢判斷錯誤、因不能及時(shí)補交擔保物而被強制平倉等可能導致的投資損失風(fēng)險；
（二）指定專(zhuān)人向客戶(hù)講解融資融券的業(yè)務(wù)規則、業(yè)務(wù)流程和合同條款；
（三）告知客戶(hù)將信用賬戶(hù)出借給他人使用，可能帶來(lái)法律訴訟風(fēng)險，提示客戶(hù)妥善保管信用賬戶(hù)卡、身份證件和交易密碼。
第十二條
證券公司應當在與客戶(hù)簽署融資融券業(yè)務(wù)合同后，按照《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》及證券登記結算機構有關(guān)規定，為客戶(hù)開(kāi)立實(shí)名信用證券賬戶(hù)。
證券公司應當委托第三方存管銀行為客戶(hù)開(kāi)立實(shí)名信用資金賬戶(hù)。
第十三條
證券公司應當在符合有關(guān)規定的基礎上，根據自身營(yíng)運成本、市場(chǎng)狀況以及客戶(hù)資信等因素確定融資融券的利率與費率，并在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內公示。
第十四條
證券公司應當在符合有關(guān)規定的基礎上，確定可充抵保證金的證券的種類(lèi)及折算率、客戶(hù)可融資買(mǎi)入和融券賣(mài)出的證券的種類(lèi)、保證金比例和最低維持擔保比例，并在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內公示。
第十五條
證券公司應當指定專(zhuān)人實(shí)時(shí)監控客戶(hù)擔保物價(jià)值與客戶(hù)債務(wù)價(jià)值及其比例的變動(dòng)情況，當該比例低于合同約定的最低維持擔保比例時(shí)，應當按照約定方式及時(shí)通知客戶(hù)補足擔保物，并采取必要的措施對通知時(shí)間、通知內容等予以留痕。
第十六條
證券公司應當制定強制平倉的業(yè)務(wù)規則和程序，當客戶(hù)未按規定補足擔保物或到期未償還債務(wù)時(shí)，立即強制平倉。平倉所得資金優(yōu)先用于清償客戶(hù)所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶(hù)信用資金賬戶(hù)。
強制平倉指令應當由證券公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉指令的崗位和執行平倉指令的崗位不得由同一人兼任，強制平倉的操作應當留痕。
第十七條 證券公司應當建立由總部集中管理的融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統，對融資融券業(yè)務(wù)的主要流程實(shí)行自動(dòng)化管理。
證券公司應當建立融資融券業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險監控系統，系統應當具備業(yè)務(wù)數據集中管理、融資融券業(yè)務(wù)總量監控、信用賬戶(hù)分類(lèi)監控、自動(dòng)預警等功能，并應當設置必要的開(kāi)放功能或數據接口，以便監管部門(mén)能夠及時(shí)了解和檢查證券公司融資融券業(yè)務(wù)情況。
第十八條 證券公司應當采取有效措施，保障客戶(hù)資產(chǎn)的安全：
（一）加強對業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統的管理，防止出現技術(shù)故障、操作失誤、制度與流程漏洞、員工道德風(fēng)險等可能影響客戶(hù)資產(chǎn)安全的問(wèn)題；
（二）建立健全信用賬戶(hù)的管理和稽核制度，防止資產(chǎn)混用、賬戶(hù)混用、出借賬戶(hù)、虛假賬戶(hù)等問(wèn)題。
（三）按照約定方式為客戶(hù)提供對賬單，如實(shí)向證券登記結算機構、第三方存管銀行提供證券、資金明細數據，供客戶(hù)查詢(xún)。
（四）客戶(hù)因自身債權債務(wù)原因，導致其資產(chǎn)被凍結、查封、劃扣等重大事項時(shí)，證券公司應當及時(shí)通知客戶(hù)。
第十九條
證券公司應當加強對融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險監控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險監控和業(yè)務(wù)稽核應當覆蓋事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節。
風(fēng)險監控部門(mén)應當對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控和風(fēng)險量化分析，對高風(fēng)險賬戶(hù)比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶(hù)限額等進(jìn)行分析評估，提出相應的控制措施，并對與客戶(hù)簽訂融資融券合同、審批客戶(hù)信用額度、強制平倉等重大事項出具意見(jiàn)。
第二十條 證券公司應當建立以?xún)糍Y本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規模監控和調整機制：
（一）根據監管要求和自身財務(wù)狀況，合理確定向全體客戶(hù)、單一客戶(hù)和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險控制指標。
（二）對凈資本、流動(dòng)性、資產(chǎn)負債等主要財務(wù)指標進(jìn)行監測，并根據指標變化情況，及時(shí)調整融資融券業(yè)務(wù)規模。
（三）通過(guò)集中風(fēng)險監控系統實(shí)時(shí)監控客戶(hù)融資融券未補倉規模，并通過(guò)調整融資融券業(yè)務(wù)規模使公司凈資本等主要財務(wù)指標符合監管要求。
第二十一條
證券公司應當按照國家有關(guān)規定和監管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會(huì )計處理制度，審慎評估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的壞賬風(fēng)險，在當期足額計提有關(guān)損失準備，并在會(huì )計報表中充分披露。
第二十二條
證券公司應當建立融資融券業(yè)務(wù)內部報告制度，明確業(yè)務(wù)運作、風(fēng)險監控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報告路徑和反饋機制。
證券公司應當建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報送制度，指定專(zhuān)人負責有關(guān)信息的統計與復核，保證向證監會(huì )及自律組織報送的信息真實(shí)、準確、完整。
第二十三條
證券公司應當建立客戶(hù)檔案管理制度，加強對融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)資料的管理。對資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)，證券公司應當記錄在案，并及時(shí)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì )報告。
第二十四條 本指引自2006 年8 月1 日起施行。 |
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