稅改目的 稅收增負為危機減負
中國在稅收領(lǐng)域的諸多調整雖然有出于對經(jīng)濟結構調整和社會(huì )公平正義的考慮，但有很多稅收調整是為了更好地抵御通貨膨脹。
在一般經(jīng)濟學(xué)理論中，宏觀(guān)稅負的輕重被認為是調節國民經(jīng)濟的“杠桿”，關(guān)系著(zhù)社會(huì )資源和整體財富收入在國家與納稅人之間的分配格局，甚至影響整體經(jīng)濟的運行。因此，也就不難理解，為什么普通消費者和專(zhuān)家學(xué)者會(huì )如此關(guān)注今年以來(lái)各種稅收措施和傳聞。
我國現在的稅負到底高不高？一個(gè)側面的例子可以讓人們“略知一二”。國外某雜志發(fā)布的2009年稅負痛苦指數排行顯示，按其方法測算，中國稅負痛苦指數為159，在65個(gè)國家和地區中，排列第二，僅次于一個(gè)歐洲國家，而該國家雖然稅負甚重，但社會(huì )福利卻很發(fā)達。不過(guò)，這種計算方法隨后被我國相關(guān)官員所否定。
“稅負高還是不高姑且不論。但這背后反映了我國在稅負領(lǐng)域的兩種趨勢�！敝袊嗣翊髮W(xué)商學(xué)院教授牛海鵬對《國際金融報》記者說(shuō)，“首先，就是相關(guān)領(lǐng)域稅負的不斷加重，像資源稅的調整傳聞。其次，就是逐步取消各種不合理的稅費，像最近汽車(chē)購置稅優(yōu)惠取消�！�
牛海鵬進(jìn)一步分析，更有意思的其實(shí)是支撐起我國相關(guān)稅負調整的原因。其中一個(gè)原因是國家的經(jīng)濟結構調整和經(jīng)濟發(fā)展方式的轉型。比如，從資源稅調整傳聞到車(chē)船稅的征收，再到取消汽車(chē)購置稅，都或多或少反映了節能減排的思路，“節能減排進(jìn)而又將為我國‘低碳式’的經(jīng)濟發(fā)展模式作貢獻”。
“另一個(gè)原因是，稅負的調整將讓社會(huì )更公平正義�！迸：ｙi說(shuō)，“比如，汽車(chē)購置稅在市場(chǎng)人士眼中，本就是并不完全公正客觀(guān)的稅種，故而取消將更好地調節社會(huì )資源。再者，如個(gè)稅起征點(diǎn)的調高，同樣將緩解社會(huì )上的種種爭議和矛盾�！�
事實(shí)上，今年以來(lái)，有關(guān)收入分配再改革的話(huà)題一直是社會(huì )集中討論的焦點(diǎn)，其中，個(gè)稅起征點(diǎn)的調高就被認為是拉近收入差距的舉措之一，但相關(guān)部門(mén)遲遲未有改革之舉。
在分析人士看來(lái)，稅負調整還有一個(gè)重要的原因是相關(guān)部門(mén)需要通過(guò)稅收政策的改變增加收入，以更好地應對金融危機帶來(lái)的負面影響。此前就曾有學(xué)者撰文指出，政府集中的稅收收入還無(wú)法滿(mǎn)足迅速增長(cháng)的公共支出需求，“有必要隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展逐步合理提高稅收收入占GDP的比重”。數據顯示，以2009年為例，中國稅收收入占GDP的17.7%，約占政府收入的51%。但也有觀(guān)點(diǎn)認為，政府集中的稅收收入規模不宜再擴大，應讓利于民。
中國價(jià)值指數首席研究員崔新生則指出，中國在稅收領(lǐng)域的諸多調整雖然有出于對經(jīng)濟結構調整和社會(huì )公平正義的考慮，但有很多稅收調整是為了更好地抵御通貨膨脹，比如今年還在執行的汽車(chē)購置稅優(yōu)惠舉措，上調個(gè)稅起征點(diǎn)的提議等，都是出于擴大國內消費考慮。在投資拉動(dòng)暫時(shí)受阻的情況下，只有刺激國內消費，才能一方面解決好貨幣超發(fā)問(wèn)題，一方面解決好社會(huì )矛盾。
崔新生說(shuō)：“‘iPad事件’，或許也是為了通過(guò)抑制對國外產(chǎn)品的購買(mǎi)需求，以達到擴大國內消費的目的�！�
稅改方向 全面衡量以民生為基
全部考慮民生，未必合理；但不考慮民生，又不能服眾。應該將目前的分類(lèi)稅制過(guò)渡到綜合與分類(lèi)相結合的稅制。通過(guò)個(gè)人所得稅改革降低低端稅負，同時(shí)強化對高端的征收調節。
有觀(guān)點(diǎn)認為，“本來(lái)政府的稅收是國家的重要經(jīng)濟來(lái)源，無(wú)可厚非。但繁重的稅收與畸形的稅收理念破壞了整個(gè)社會(huì )的和諧。因此，稅收調整更應該以民為本，多多傾聽(tīng)民眾意見(jiàn)”。這其實(shí)也從側面點(diǎn)出了我國稅負調整需要注意的方向——考慮民生。
“客觀(guān)來(lái)說(shuō)，全部考慮民生，未必合理；但不考慮民生，又不能服眾。所以，這需要相關(guān)部門(mén)從中權衡�！睂Υ�，中國人民大學(xué)商學(xué)院教授牛海鵬說(shuō)，“特別是消費者爭議很大的稅收改革，相關(guān)部門(mén)需要及時(shí)進(jìn)行溝通，進(jìn)行解釋說(shuō)明。至少要讓消費者獲得知情權�！�
但從目前情況看，減低中低收入階層的稅收負擔仍是坊間重要的呼聲。
對此，中國財政部財政科學(xué)研究所所長(cháng)賈康認為，應該將目前的分類(lèi)稅制過(guò)渡到綜合與分類(lèi)相結合的稅制。通過(guò)個(gè)人所得稅改革降低低端稅負，同時(shí)強化對高端的征收調節。
“當然，更需要注意的是，相關(guān)的稅負調整不能造成向一方傾斜的局面�！迸：ｙi說(shuō)，“此外，調整時(shí)，還需要相關(guān)部門(mén)進(jìn)行統籌協(xié)調，避免出現‘打架’的情況�！�
值得注意的是，曾有報道以收入分配為話(huà)題稱(chēng)，“當前，我國國民收入分配格局存在向政府和企業(yè)傾斜的趨勢”。數據顯示，以美國為例，美國居民在收入分配中所占比重高于中國15.9%，而政府和企業(yè)的分配所占比重分別低于中國11.1%與5.4%。因此，“中國居民在國民收入分配中所占份額過(guò)低，嚴重制約了居民消費水平的提高”。
企業(yè)的呼聲同樣不可忽視�！皩τ谥袊钠髽I(yè)來(lái)說(shuō)，相關(guān)部門(mén)或可建立評估機制，對成本進(jìn)行分析和測算�！睂�(zhuān)家認為，“這樣，企業(yè)就可以提前預警。當然，稅負的調整也將加速企業(yè)轉型升級�！�
《人民日報》撰文認為，稅制改革的推進(jìn)，應當全面衡量、綜合考慮，以不增加、或進(jìn)一步減輕企業(yè)和居民的總體稅負為前提。該文章稱(chēng)，“有些稅種必須要做‘加法’，也有一些稅種相應要做‘減法’。比如，個(gè)人所得稅改革是‘十二五’稅改的重頭戲，關(guān)系到廣大群眾的切身利益，社會(huì )上‘減稅’的呼聲也很高。如何建立綜合和分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度，加大對高收入者的調節力度，進(jìn)一步減輕中低收入者的稅收負擔，在這方面還有很多文章可做。還有，當前稅收體制下，服務(wù)業(yè)的企業(yè)稅負很重，營(yíng)業(yè)稅有很多是重復征收的。如何從制度上解決貨物與勞務(wù)稅收政策不統一問(wèn)題，逐步消除重復征稅，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展，也應當成為下一步稅制改革重點(diǎn)解決的問(wèn)題�！�
美國
想只掏富豪錢(qián)，難！
奧巴馬曾經(jīng)明確表示，不會(huì )給中產(chǎn)階級家庭增加稅負負擔。然而，美國政府當前的財政狀況已經(jīng)把他逼到失信邊緣。一場(chǎng)應該“從誰(shuí)的口袋里再多掏出點(diǎn)錢(qián)的”爭論正在美國民主黨和共和黨之間展開(kāi)。
目前，美國政府的財政赤字規模高達GDP的9%。公眾持有的聯(lián)邦政府債券占GDP的62%。為了改變這種局面，美國政府亟待削減開(kāi)支或增加相當于2%
GDP的稅收，在2015年前穩定聯(lián)邦債務(wù)規模。剩下的問(wèn)題是，加誰(shuí)的稅。
上周起，美國民主黨和共和黨在參眾兩院就究竟向誰(shuí)加稅展開(kāi)正面交鋒。布什政府提出的全面減稅政策今年年底到期，奧巴馬政府希望只讓年收入不超過(guò)25萬(wàn)美元的家庭或年收入不超過(guò)20萬(wàn)美元的個(gè)人繼續享受減稅，而不是全體富人集體減稅。奧巴馬政府認為，繼續給富人減稅將在今后10年減少7000億美元稅收，進(jìn)而加劇美國政府財政赤字。
然而，奧巴馬和民主黨的主張沒(méi)有得到共和黨支持。多數民主黨人指責共和黨人“同百萬(wàn)富翁和千萬(wàn)富翁站在一起”，共和黨以給這些富人減稅“綁架”中產(chǎn)階級永久性減稅。共和黨人則辯解，他們拒絕給任何人加稅，是因為那將拖累經(jīng)濟復蘇。
有美國媒體評價(jià)稱(chēng)，美國的稅制充斥著(zhù)令人費解的各式減免和遞延稅收迷局，它不僅讓稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)興旺，也耗費了經(jīng)濟增長(cháng)的能量。其實(shí)，只要取締這類(lèi)畸形活動(dòng)，在不提高稅收和開(kāi)辟新稅種的前提下，擴增的稅源每年約可帶來(lái)1萬(wàn)億美元稅收。