萬(wàn)科A（000002）今日早間發(fā)布公告稱(chēng)，對于近日有媒體報道稱(chēng)，公司2012年年報中，計提的土地增值稅清算準備金44.34億元，為應付未付的土地增值稅，并稱(chēng)公司下屬企業(yè)開(kāi)發(fā)的吉林萬(wàn)科城、廣州金域藍灣、廣州柏悅灣、廣州金域華庭等四個(gè)項目，存在未及時(shí)清算土地增值稅的問(wèn)題。經(jīng)公司核實(shí)，實(shí)際情況如下：

    1、根據《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）及《土地增值稅清算管理規程》（國稅發(fā)[2009]91號文）的規定，應進(jìn)行土地增值稅清算的，為以下三種情況：（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；（二）整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的；（三）直接轉讓土地使用權的。

    萬(wàn)科表示，報道涉及的四個(gè)項目，均不滿(mǎn)足上述條件中任何一條，不屬于“應進(jìn)行土地增值稅清算”的情況。具體如下：（一）廣州金域華庭項目，目前銷(xiāo)售比例僅為49%，遠未達到土地增值稅清算條件。（二）吉林萬(wàn)科城項目，根據經(jīng)審計的實(shí)際成本及收入測算，目前項目毛利率僅為16%，預計清算后實(shí)際應繳納的土地增值稅少于預繳金額，屬于應退稅項目。（三）廣州金域藍灣項目、柏悅灣項目，均未全部完成銷(xiāo)售，最近交付時(shí)間均為2013年12月。雖然均未達到應清算條件，但項目公司已經(jīng)在整理相關(guān)材料，為清算工作做準備。

    萬(wàn)科同時(shí)表示，根據會(huì )計準則的要求，在房地產(chǎn)項目產(chǎn)生確認收入時(shí)，應根據確認收入和配比的成本，基于謹慎性原則，對未來(lái)可能繳納的土地增值稅進(jìn)行合理估計，并預提準備金。此預提為企業(yè)會(huì )計處理程序，與企業(yè)現時(shí)納稅義務(wù)無(wú)關(guān)。預提金額僅為企業(yè)自身的估計，未來(lái)確定企業(yè)實(shí)際納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機關(guān)另有計算方法和程序，不會(huì )以企業(yè)自測數據作為依據。

    截至2012年12月31日，萬(wàn)科共計提土地增值稅清算準備金44.35億元，公司不存在應繳未繳的土地增值稅。此外，公司集團子公司及合營(yíng)聯(lián)營(yíng)公司近三年合計繳納稅金約620億元，其中土地增值稅約144億元。

    據悉，央視《東方時(shí)空》日前報道稱(chēng)，吉林萬(wàn)科城項目、廣州萬(wàn)科金域藍灣等多個(gè)項目已經(jīng)達到清繳土地增值稅的條件，但企業(yè)并未主動(dòng)申報，而當地稅務(wù)主管部門(mén)并未要求企業(yè)清繳。央視稱(chēng)，僅萬(wàn)科一家企業(yè)，應繳而未繳的土地增值稅超過(guò)40億元。

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