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息息相關(guān)各種稅

你清楚自己都交了哪些稅嗎？
　　你清楚自己都交了哪些稅嗎？實(shí)際上除了個(gè)稅外，你從每天起床起就開(kāi)始在交稅了：用水電煤氣要付出增值稅，去超市購物要交增值稅，有的還要交消費稅……中國所有商品實(shí)行的是含稅價(jià)，由于稅收的轉嫁性，所以最終都是由老百姓來(lái)承擔。據我調查，老百姓對含稅價(jià)并不敏感，但如果標明價(jià)外稅可能就要炸鍋了，這種現象值得思考。
　　國家如何掙錢(qián)和花錢(qián)？
　　1.讓掙錢(qián)的人和花錢(qián)的人都給你交錢(qián)，這叫稅收；
　　2.直接開(kāi)動(dòng)機器印鈔票，這叫貨幣發(fā)行；
　　3.過(guò)路人必須留下買(mǎi)路錢(qián)，這叫行政收費；
　　4.通過(guò)壟斷民生服務(wù)賺錢(qián)，這叫央企；
　　5.把大家的錢(qián)集中起來(lái)花，這叫財政。
　　拔最多的鵝毛，聽(tīng)最少的鵝叫
　　稅收的技術(shù)就是對一群鵝中每一只鵝單獨拔下最多的鵝毛，又要琢磨如何讓這只可憐的鵝發(fā)出最少的叫聲；通貨膨脹相比稅收而言，可以說(shuō)技高一籌，對一群鵝統一按比例拔毛，這樣就基本上聽(tīng)不到具體的鵝叫了。
　　通貨膨脹本質(zhì)上是一種稅收。物價(jià)上漲，貨幣購買(mǎi)力下降，相當于貨幣持有者征收了一定數量的稅收。這種“通脹稅”還具有隱蔽性的特點(diǎn)，何樂(lè )而不為呢？從較長(cháng)時(shí)期來(lái)看，論述治理通貨膨脹的文章都是偽命題。稅收是隨著(zhù)國家的存在而存在，誰(shuí)也不會(huì )去說(shuō)治理稅收。我想，運用到通貨膨脹上也一樣，它真不是治理問(wèn)題，而是多多少少、高高低低的問(wèn)題。
　　企業(yè)請客吃飯要上稅
　　根據規定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，這是因為國家懶得去區分你是商業(yè)招待還是個(gè)人招待，給你講點(diǎn)中庸，定一個(gè)60%的扣除比例。另外，企業(yè)招待費不多時(shí)，一般會(huì )打點(diǎn)歪主意，找點(diǎn)假票來(lái)充這個(gè)扣除額，國家也給你講點(diǎn)和諧，規定最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售收入的5‰。
　　例如，某企業(yè)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費扣除最高限額為10萬(wàn)元。
　　1.超過(guò)最高限額的情況：如實(shí)際業(yè)務(wù)招待費50萬(wàn)元，稅前可扣除10萬(wàn)元，繳所得稅10萬(wàn)元；
　　2.低于最高限額的情況：如實(shí)際業(yè)務(wù)招待費15萬(wàn)元，稅前可扣除9萬(wàn)元，繳所得稅1.5萬(wàn)元；
　　3.等于最高限額的情況，大家自己去算算繳多少稅吧。
　　流轉稅：留下買(mǎi)路錢(qián)
　　流轉稅就是留下買(mǎi)路錢(qián)的稅，只要是發(fā)生了交易，開(kāi)了票，就要留下買(mǎi)路錢(qián)，實(shí)際上收的是生意人的本錢(qián)，最終會(huì )限制工商業(yè)的發(fā)展，而目前我國財政收入中接近70%來(lái)自于流轉稅，原因就是征收方便，只要會(huì )印發(fā)票、管發(fā)票、賣(mài)發(fā)票，那70%的稅就收到手了。所得稅就是對過(guò)完路后所賺的錢(qián)征的稅，沒(méi)賺到錢(qián)可以不交。個(gè)人所得稅雖然用了所得稅的名稱(chēng)，但本質(zhì)上還是屬于個(gè)人流轉稅。因為它不管你實(shí)際的家庭狀況，統一按一個(gè)免征額扣除，剩下的照章納稅，可能你交完個(gè)稅后，交不起房租，也養不起老人和小孩了。
　　攪拌混凝土需要繳納增值稅嗎？
　　某建筑企業(yè)承攬一公路工程，設立了甲項目部負責施工，并在該項目建立乙拌合站負責為該工程攪拌混凝土。乙拌合站以?xún)炔拷Y算形式向甲項目部收取拌合費用，現稅務(wù)局要求該企業(yè)對其所攪拌的混凝土繳納增值稅，請問(wèn)是否合理？
　　個(gè)人覺(jué)得這不合理。原因有兩點(diǎn)：
　　1.乙拌合站肯定是在現場(chǎng)為該工程攪拌混凝土；
　　2.攪拌混凝土直接用于本企業(yè)公路工程中，不需要移送。
　　因此，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規定〉的通知》規定的精神，不征收增值稅。雖然我在這里解決你的合理不合理的問(wèn)題，但至于交不交，你得聽(tīng)稅務(wù)局的。
　　分包合同含稅不含稅？
　　繳納分包稅金時(shí)，合同為不含稅的，相當于你公司代付了對方公司的稅款，應當記入營(yíng)業(yè)外支出，且不得在企業(yè)所得稅前扣除；合同為含稅的，對公司而言最終的付款總額是一樣的，但其中的稅款可以在企業(yè)所得稅前扣除，對公司來(lái)說(shuō)是有好處的。
　　銀行借款的“稅盾”作用
　　銀行借款的利息通常都可以在稅前作為企業(yè)財務(wù)費用列支，因此，具有了“稅盾”的作用。比如企業(yè)所得稅率為25%，銀行借款的利率為8%，那么，從稅后利潤來(lái)看，企業(yè)銀行借款利率便只有6%。因為其中2%的借款成本被所得稅抵銷(xiāo)了。從這個(gè)意義來(lái)講，適度舉債是有好處的。
　　月餅，咬你一口不容易
　　據相關(guān)數據，目前中國商場(chǎng)里出售標價(jià)為200元的月餅，你實(shí)際吃下肚肚的價(jià)值約30元，也就是制作月餅所需的面粉、餡料、配料、油等成本；工廠(chǎng)和商場(chǎng)利潤共計約96元；其他的稅費包括：增值稅約29.06元，包裝物費用約30元，運費及進(jìn)場(chǎng)費約15元。更讓你郁悶的是，你咬一口，還要從你工資中扣約20元的個(gè)稅。月餅，咬你一口真不容易��！
　　香港某單身人士的稅單
　　香港某單身人士的稅單：2010年收入年薪178260港幣，應繳稅款2918港幣，免稅2189港幣，實(shí)繳729港幣。免征額為10800港幣。如有家室，免征額繼續提高。你受驚了嗎？
　　有網(wǎng)友提問(wèn)：香港免征額可以這么高，為什么中國的個(gè)人所得稅政策完全不考慮家庭供養情況……
　　個(gè)人所得稅如果免征額是固定的，它實(shí)質(zhì)上就是個(gè)人流轉稅。免征額應根據個(gè)人實(shí)際情況進(jìn)行調整，一年申報一次，這才是真正的個(gè)人所得稅。
　　感謝免稅的及時(shí)雨
　　根據《印花稅暫行條例》的規定，銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同須征收借款金額的0.5印花稅。換句話(huà)說(shuō)，自此以后，小微企業(yè)每次借款10萬(wàn)元，就能一次性少征合同印花稅5元。感謝免稅的及時(shí)雨，這是多大的實(shí)惠��！
　　重大稅改：征營(yíng)業(yè)稅最終應改征增值稅
　　國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定，從2012年1月1日起，在部分地區和行業(yè)，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅：先在上海市交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)等開(kāi)展試點(diǎn)；在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率；試點(diǎn)期間營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區。
　　據2010年年報，目前征營(yíng)業(yè)稅行業(yè)中，交通運輸、餐飲旅游、傳媒、銀行、非銀行金融業(yè)，營(yíng)業(yè)稅占凈利潤的比重分別為15%、53%、21%、15%、14%。一旦營(yíng)業(yè)稅轉為增值稅，稅負將有望降低，對這些行業(yè)凈利潤和現金流會(huì )產(chǎn)生積極的影響。營(yíng)業(yè)稅轉增值稅對于公司的影響，可分為“利潤上實(shí)際稅負的影響”和“現金流上實(shí)際稅負的影響”。據國金證券的實(shí)證分析：現金流的改善大大超過(guò)凈利潤的改善，前者年均改善15%左右，后者年均改善2%左右。
　　為什么征營(yíng)業(yè)稅最終應改征增值稅，主要是因為營(yíng)業(yè)稅存在重復征稅。比如D公司以60元的價(jià)格向C公司銷(xiāo)售D產(chǎn)品，假定稅率為5%，D公司應納營(yíng)業(yè)稅3元；C公司以80元的價(jià)格向B公司銷(xiāo)售D產(chǎn)品，C公司應納營(yíng)業(yè)稅4元；B公司以100元的價(jià)格向A公司銷(xiāo)售D產(chǎn)品，B公司應納營(yíng)業(yè)稅5元……改征增值稅后，可避免重復征收。
　　所得稅會(huì )計——懶得吵架
　　由于稅務(wù)不以會(huì )計的賬面價(jià)值為計稅基礎，會(huì )計要和諧，也懶得與它吵，反正最終納稅額一樣。但也堅持底線(xiàn)，我納稅按你的要求，但做賬的賬面價(jià)值我是不會(huì )按你的要求去調整的。暫時(shí)少交了，謝謝你，我記入遞延所得稅負債；暫時(shí)多交了，我也不生氣，記入遞延所得稅資產(chǎn)，以后給我補回來(lái)。
　　個(gè)稅起征點(diǎn)和免征額的區別
　　大家不要學(xué)99%以上的記者和經(jīng)濟學(xué)家甚至包括立法委員在內以訛傳訛地稱(chēng)個(gè)稅的起征點(diǎn)為3500元，你應該說(shuō)個(gè)稅目前免征額提高到了3500元，它們之間存在本質(zhì)的區別：當你的月工資是3510元時(shí)，如免征額是3500元，只就超出的10元錢(qián)繳稅；如起征點(diǎn)是3500元，即以3510元為基數繳稅。
　　新個(gè)稅法給我們省了多少錢(qián)
　　新個(gè)稅法正式實(shí)施后，扣除三險一金后，月入3500元，一年少交個(gè)稅1500元；月入5000元，一年少交個(gè)稅3360元；月入6000元，一年少交個(gè)稅3960元；月入8000元，一年少交個(gè)稅5760元；月入38600元為臨界點(diǎn)，一年新舊稅負一樣；月入50000元，一年多交個(gè)稅2040元；月入100000元，一年多交個(gè)稅13140元。
　　企業(yè)為你實(shí)際支出的個(gè)人所得稅明細
　　如果你在北京，稅前工資為1萬(wàn)元，企業(yè)為你實(shí)際支出的個(gè)人所得稅明細：稅后工資約為7454元，繳納個(gè)稅約為322.70元，個(gè)人繳納的社保與公積金約為2223元，單位繳納的社保與公積金約為4410元。也就是說(shuō)你拿到7454元工資，單位實(shí)際上付出了14410元，因此，拿工資時(shí)一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實(shí)際支出啊，多不容易。

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